Dział spadku

Dział spadku

Jeżeli kilka osób wstępuje do spadku jako spadkobiercy, tworzą oni początkowo wspólnotę prawną. Powstaje ona automatycznie z chwilą przyjęcia spadku i trwa bez dalszych regulacji również po stwierdzeniu nabycia spadku. Po stwierdzeniu nabycia spadku spadkobiercy są współwłaścicielami wszystkich przedmiotów spadkowych w stosunku do ich udziałów spadkowych (§ 550 ABGB).
Dział spadku rozwiązuje tę wspólnotę i zapewnia każdemu spadkobiercy jego udział na wyłączną własność. Może on nastąpić polubownie poprzez umowę o dział spadku lub, jeśli porozumienie nie jest możliwe, sądownie poprzez pozew o dział spadku.

Dział spadku to rozwiązanie wspólnoty spadkowej, w którym każdy spadkobierca otrzymuje swój udział na wyłączną własność polubownie lub sądownie.

Umowa o dział spadku

Umowa o dział spadku jest pragmatycznym i zazwyczaj najszybszym sposobem na sprawiedliwy podział spadku. Jest to umowa prawa prywatnego, którą można zawrzeć przed lub po stwierdzeniu nabycia spadku.

Jeżeli zostanie zawarta przed stwierdzeniem nabycia spadku, odnosi się prawnie do oczekiwania spadkobierców na przedmioty spadkowe i staje się skuteczna dopiero z uprawomocnieniem się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Zawarcie może nastąpić całkowicie pozasądowo lub zostać zaprotokołowane u komisarza sądowego.

Wskazówka: Jeżeli umowa o dział spadku ma zostać zawarta jeszcze przed stwierdzeniem nabycia spadku, spadkobierca musi złożyć oświadczenie o przyjęciu spadku w postępowaniu spadkowym. Tylko w ten sposób uzyskuje on status strony niezbędny do skutecznego współdziałania w umowie.

Druga opcja jest szczególnie korzystna, ponieważ umowa działa wtedy jak ugoda sądowa i służy jako tytuł egzekucyjny. Jeżeli uczestniczą osoby małoletnie lub inne osoby wymagające ochrony, dodatkowo musi wyrazić zgodę sąd opiekuńczy.

Jeżeli umowa zostanie zawarta po stwierdzeniu nabycia spadku, prawnicy mówią o umowie podziału. Nie chodzi tu już o prawo spadkowe, lecz o konkretny podział istniejącej już współwłasności.

Taka umowa oferuje nie tylko pewność prawną, ale także elastyczność:

Spadkobiercy mogą w sposób ukierunkowany określić, kto otrzymuje jakie przedmioty spadkowe, uniknąć współwłasności i zminimalizować niekorzystne skutki podatkowe. Jest to szczególnie przydatne, gdy spadkobierca ma silny osobisty lub ekonomiczny interes w określonym składniku majątku (np. dom mieszkalny, przedsiębiorstwo lub wartościowy przedmiot kolekcjonerski).

Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Ein gut gestaltetes Erbteilungsübereinkommen verhindert nicht nur spätere Konflikte, sondern spart allen Beteiligten Zeit, Nerven und oft auch erhebliche Kosten.“

Pozew o dział spadku

Jeżeli nie dojdzie do polubownego porozumienia, często pozostaje tylko droga sądowa. Za pomocą pozwu o dział spadku każdy współspadkobierca może wymusić rozwiązanie wspólnoty. Sąd decyduje, w jaki sposób spadek ma zostać podzielony.
Możliwe są trzy drogi:

• Podział naturalny, w którym spadek jest dzielony realnie (np. poprzez pomiar i podział gruntów)
• Podział cywilny, w którym majątek jest sprzedawany, a uzyskane środki dzielone
• Podział mieszany, który łączy obie metody

Postępowania sądowe są jednak często czasochłonne i kosztowne, dlatego w praktyce zdecydowanie preferuje się rozwiązanie polubowne.

Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „In vielen Fällen lässt sich eine gerichtliche Auseinandersetzung vermeiden, wenn frühzeitig anwaltliche Beratung in Anspruch genommen wird.“

Typowy przebieg działu spadku

Na początku znajduje się pełne zebranie wszystkich aktywów i długów. Następnie następuje fachowa wycena, w szczególności nieruchomości, udziałów w przedsiębiorstwach lub wartościowych kolekcji. Ta wycena jest decydująca, aby umożliwić sprawiedliwy podział.
Na tej podstawie spadkobiercy negocjują przydział poszczególnych składników majątku. Jeżeli dojdzie do porozumienia, wynik zostaje utrwalony w umowie o dział spadku, która jest następnie realizowana, na przykład poprzez wpisy do księgi wieczystej lub wypłatę kwot wyrównawczych.

Przepisy formalne i rozważania podatkowe

Szczególnie w przypadku nieruchomości lub udziałów w spółkach z o.o. należy przestrzegać specjalnych przepisów formalnych. Grunty wymagają z reguły aktu notarialnego lub poświadczonych podpisów.

Również pod względem podatkowym moment zawarcia umowy może być decydujący: Dla neutralnego podatkowo działu spadku w odniesieniu do podatku od nabycia nieruchomości umowa musi zostać podpisana przed stwierdzeniem nabycia spadku. W przeciwnym razie może wystąpić zarówno podatek od nabycia nieruchomości, jak i podatek dochodowy od nieruchomości.

Więcej możliwości od 2017 roku

Od czasu zmiany ustawy w 2017 roku u komisarza sądowego można zawierać nie tylko umowy o dział spadku. Komisarz sądowy protokołuje również umowy dotyczące świadczeń opiekuńczych oraz porozumienia w sprawie odroczenia roszczeń o zachowek.

Zaleta: Te umowy działają jak ugody sądowe i są natychmiast wykonalne.

Sprawdzamy Państwa sytuację, informujemy o konsekwencjach prawnych i podatkowych oraz przygotowujemy niezbędne dokumenty. Następnie kierujemy Państwa do właściwego komisarza sądowego, który protokołuje umowę w odpowiedniej formie.

Korzyści z pomocy prawnej

Adwokat dba o to, aby dział spadku był nie tylko sprawiedliwy, ale także nienaganny pod względem prawnym i podatkowym. Sprawdza udziały spadkowe, tworzy bezpieczne umowy, reprezentuje Państwa interesy w negocjacjach i dochodzi roszczeń w przypadku sporu.

Często zadawane pytania – FAQ