Podatki i opłaty

Przy zakupie mieszkania własnościowego obowiązują określone podatki i opłaty, które należy uiścić. Są one wymienione poniżej i dokładniej wyjaśnione.

Podatek od dochodów z nieruchomości (ImmoESt)

Podatek od dochodów z nieruchomości to podatek płacony przez sprzedającego.

Wysokość stawki podatkowej

Transakcje sprzedaży prywatnych nieruchomości podlegają z reguły specjalnej stawce podatkowej wynoszącej 30 procent. Obliczenie podatku od dochodów z nieruchomości następuje w formie umowy kupna-sprzedaży w ramach naszej kancelarii.

Wyjątki od podatku od dochodów z nieruchomości

Sprzedaż mieszkania własnościowego będącego głównym miejscem zamieszkania jest dla sprzedającego w określonych okolicznościach wolna od podatku. Sprzedający musi mieszkać w nim nieprzerwanie przez co najmniej dwa lata od zakupu do sprzedaży. W przeciwnym razie zwolnienie ma również zastosowanie, jeśli sprzedający mieszkał w nim nieprzerwanie przez co najmniej 5 lat w ciągu ostatnich 10 lat przed sprzedażą.

W przypadku budynku wybudowanego samodzielnie, takiego jak drugi dom, zwolnienie z podatku ma zastosowanie tylko w odniesieniu do budynku, a nie do gruntu.

Inna stawka podatkowa

W przypadku nowych nieruchomości (nabycie od 31.03.2002) i starych nieruchomości (nabycie przed 31.03.2002) stawka podatkowa różni się.

W przypadku starych nieruchomości stosuje się stawkę podatkową 4,2% wpływów ze sprzedaży. W przypadku starych nieruchomości przekwalifikowanych na tereny budowlane stawka podatkowa wynosi 18% wpływów ze sprzedaży.

W przypadku nowych nieruchomości obowiązują przepisy dotyczące specjalnej stawki podatkowej.

Podatek od nabycia nieruchomości (GrESt)

Podatek od nabycia nieruchomości obejmuje nabycie nieruchomości w Austrii. Pod pojęciem nieruchomości w rozumieniu ustawy GrESt rozumie się:

GrESt jest odpowiednikiem ImmoESt i jest płacony przez kupującego.

Podstawa wymiaru GrESt

Dla podstawy wymiaru brane są pod uwagę trzy różne wartości:

Z reguły GrESt jest wymierzany od wartości świadczenia wzajemnego (ceny zakupu) powiększonej o przejęte zobowiązania, takie jak długi czy prawo użytkowania.

Ponieważ w przypadku darowizny lub spadku brakuje świadczenia wzajemnego (ceny zakupu), w takich przypadkach ustala się wartość nieruchomości i używa jej jako podstawy wymiaru dla GrESt.

Podstawa wymiaru oparta na wartości jednostkowej jest przeznaczona dla nabycia nieruchomości rolnych i leśnych.

Wyjątki od podatku od nabycia nieruchomości w sferze prywatnej

Zwolnione z GrESt jest nieodpłatne nabycie wspólnego miejsca zamieszkania przez partnera z małżeństwa lub zarejestrowanego związku partnerskiego. Wymaga to spełnienia następujących warunków:

Taryfy

Nabycie odpłatne

Podatek od nabycia nieruchomości przy nabyciu odpłatnym wynosi zasadniczo 3,5% podstawy wymiaru.

Nabycie nieodpłatne i nabycie w kręgu rodzinnym

Przy nabyciu nieodpłatnym, takim jak darowizna, oraz przy nabyciu odpłatnym w kręgu rodzinnym stosuje się taryfę progresywną. Nabycie jest traktowane ulgowo.

Podatek wynosi w tym przypadku:

Zobowiązanie podatkowe

Zobowiązanie podatkowe powstaje z chwilą wykonania czynności nabycia. Czynność nabycia lub umowa zobowiązująca to w tym przypadku umowa kupna-sprzedaży. Sprzedający i kupujący stają się przy tym dłużnikami podatkowymi, ponieważ są osobami uczestniczącymi w umowie kupna-sprzedaży.

Zobowiązanie podatkowe staje się wymagalne 15. dnia drugiego miesiąca następującego po powstaniu.

Zaświadczenie o braku zastrzeżeń zgodnie z § 160 BAO

Zaświadczenie o braku zastrzeżeń jest niezbędne do wpisu do księgi wieczystej w związku z nabyciem własności. Należy je uzyskać od właściwego urzędu skarbowego i potwierdza ono, że podatek od nabycia nieruchomości został uiszczony.

Opłaty rejestracyjne

Opłaty rejestracyjne za mieszkanie własnościowe wynoszą 1,1% całkowitej ceny zakupu.

Przy nabyciu odpłatnym oraz nieodpłatnym w kręgu rodzinnym koszty opłaty rejestracyjnej są wymierzane od trzykrotnej wartości jednostkowej (maksymalnie jedna trzecia wartości rynkowej).

Opłaty za wpis do księgi wieczystej wynoszą dodatkowo 47,00 €, jeśli odbywa się to drogą elektroniczną. Pisemna opłata za wpis wynosi 67,00 €.

Inne koszty sporządzenia umowy