Dane a poplatky

Pri kúpe bytu existujú určité dane a poplatky, ktoré je potrebné zaplatiť. Tieto sú uvedené a podrobnejšie vysvetlené nižšie.

Daň z príjmu z nehnuteľností (ImmoESt)

Daň z príjmu z nehnuteľností je daň, ktorú platí predávajúci.

Výška daňovej sadzby

Predaj súkromných pozemkov podlieha spravidla osobitnej sadzbe dane 30 percent. Výpočet dane z príjmu z nehnuteľností sa vykonáva vo forme kúpnej zmluvy v rámci našej kancelárie.

Výnimky z dane z príjmu z nehnuteľností

Oslobodenie od dane pri hlavnom bydlisku

Predaj bytu ako hlavného bydliska je pre predávajúceho za určitých okolností oslobodený od dane. Predávajúci musel v ňom bývať nepretržite minimálne dva roky od kúpy až do predaja. V opačnom prípade sa oslobodenie uplatní aj vtedy, ak predávajúci v ňom býval nepretržite minimálne 5 rokov v priebehu posledných 10 rokov pred predajom.

Oslobodenie pre stavebníkov

V prípade samostatne postavenej budovy, ako napríklad tej, ktorá slúži ako druhé bydlisko, sa oslobodenie od dane uplatňuje len na budovu, a nie na pozemok.

Iná sadzba dane

Pri nových pozemkoch (nadobudnutých od 31.03.2002) a starých pozemkoch (nadobudnutých pred 31.03.2002) sa sadzba dane líši.

Pri starých pozemkoch sa používa sadzba dane 4,2 % z výťažku z predaja. Pri starých pozemkoch preklasifikovaných na stavebné pozemky je sadzba dane 18 % z výťažku z predaja.

Pri nových pozemkoch platia ustanovenia o osobitnej sadzbe dane.

Daň z nadobudnutia nehnuteľností (GrESt)

Daň z nadobudnutia nehnuteľností sa vzťahuje na nadobudnutie pozemkov v Rakúsku. Pod pozemkami v zmysle zákona o dani z nadobudnutia nehnuteľností sa rozumejú:

Pozemky a pôda
Budovy
Prírastky a príslušenstvo, ako napríklad pneumatiky k autu, traktor k poľnohospodárskemu statku

GrESt je ekvivalentom ImmoESt a platí ju kupujúci.

Základ dane GrESt

Pre základ dane prichádzajú do úvahy tri rôzne hodnoty:

Hodnota protiplnenia

Spravidla sa GrESt vypočítava z hodnoty protiplnenia (kúpnej ceny) plus prevzaté záväzky, ako napríklad dlhy alebo právo užívania plodov.

Hodnota pozemku

Keďže pri darovaní alebo dedení chýba protiplnenie (kúpna cena), v týchto prípadoch sa určí hodnota pozemku a táto sa použije ako základ dane pre GrESt.

Jednotková hodnota

Základ dane prostredníctvom jednotkovej hodnoty je určený pre nadobudnutie poľnohospodárskych a lesných pozemkov.

Výnimky z dane z nadobudnutia nehnuteľností v súkromnej sfére

Od GrESt je oslobodené bezodplatné nadobudnutie spoločného obydlia partnerom z manželstva alebo registrovaného partnerstva. Vyžaduje si to splnenie nasledujúcich podmienok:

Obaja partneri musia mať rovnaký podiel na byte. Preto musí byť polovica podielu prevedená na druhého partnera.
Byt musí slúžiť naliehavej bytovej potrebe partnera.
Doterajšie spoločné bývanie sa opúšťa.
Užívanie bytu musí nastať do troch mesiacov od nadobudnutia/dokončenia.
Vlastnícke pomery sa nesmú zmeniť počas prvých piatich rokov. Byt musí byť v tomto období aj obývaný.

Sadzby

Odplatné nadobudnutia

Daň z nadobudnutia nehnuteľností pri odplatných nadobudnutiach je v zásade 3,5 % zo základu dane.

Bezodplatné nadobudnutia a nadobudnutia v rámci rodiny

Pri bezodplatných nadobudnutiach, ako je napríklad darovanie, ako aj pri odplatných nadobudnutiach v rámci rodiny sa uplatňuje stupňovitá sadzba. Nadobudnutia sú zvýhodnené.

Daň v tomto prípade predstavuje:

Za prvých 250 000 € 0,5 %
Za ďalších 150 000 € 2 %
Od 400 000 € 3,5 %

Daňová povinnosť

Daňová povinnosť vzniká, akonáhle je vykonaný proces nadobudnutia. Proces nadobudnutia, resp. záväzkový obchod, je v tomto prípade kúpna zmluva. Predávajúci a kupujúci sa stávajú daňovými dlžníkmi, pretože sú osobami zúčastnenými na kúpnej zmluve.

Daňová povinnosť je splatná 15. dňa druhého nasledujúceho mesiaca po jej vzniku.

Potvrdenie o bezúhonnosti podľa § 160 BAO

Potvrdenie o bezúhonnosti je potrebné pre zápis do katastra nehnuteľností v súvislosti s nadobudnutím vlastníctva. Toto potvrdenie je potrebné získať od príslušného daňového úradu a potvrdzuje, že daň z nadobudnutia nehnuteľností bola zaplatená.

Poplatky za zápis

Poplatky za zápis bytu predstavujú 1,1 % z celkovej kúpnej ceny.

Pri odplatných aj bezodplatných nadobudnutiach v rámci rodiny sa náklady na poplatok za zápis vypočítavajú z trojnásobku jednotkovej hodnoty (maximálne jedna tretina trhovej hodnoty).

Poplatky za podanie do katastra nehnuteľností predstavujú dodatočne 47,00 €, ak sa vykonáva elektronicky. Poplatok za písomné podanie je 67,00 €.