Податки та збори

При купівлі квартири у власність існують певні податки та збори, які необхідно сплатити. Вони перераховані та детальніше пояснені нижче.

Податок на прибуток від нерухомості (ImmoESt)

Податок на прибуток від нерухомості – це податок, який сплачує продавець.

Розмір податкової ставки

Операції з відчуження приватних земельних ділянок, як правило, підлягають особливій податковій ставці у розмірі 30 відсотків. Розрахунок податку на прибуток від нерухомості здійснюється у формі договору купівлі-продажу в межах нашої канцелярії.

Винятки з податку на прибуток від нерухомості

Звільнення від оподаткування основного місця проживання

Відчуження квартири у власність як основного місця проживання є безподатковим для продавця за певних обставин. Продавець повинен був проживати в ній безперервно щонайменше два роки з моменту купівлі до відчуження. В іншому випадку звільнення також застосовується, якщо продавець проживав у ній безперервно щонайменше 5 років протягом останніх 10 років до відчуження.

Звільнення від оподаткування для забудовників

У випадку самостійно збудованої будівлі, наприклад, дачі, звільнення від податку застосовується лише щодо будівлі, а не щодо земельної ділянки.

Інша податкова ставка

Для нових земельних ділянок (придбаних з 31.03.2002) та старих земельних ділянок (придбаних до 31.03.2002) податкова ставка відрізняється.

Для старих земельних ділянок застосовується податкова ставка у розмірі 4,2% від доходу від відчуження. Для старих земельних ділянок, переведених у категорію земель під забудову, податкова ставка становить 18% від доходу від відчуження.

Для нових земельних ділянок застосовуються положення щодо особливої податкової ставки.

Податок на придбання нерухомості (GrESt)

Податок на придбання нерухомості охоплює придбання земельних ділянок в Австрії. Під земельними ділянками у розумінні Закону про GrESt розуміються:

Земля та ґрунт
Будівлі
Приріст та приналежності, наприклад, автомобільні шини для автомобіля, трактор для фермерського господарства

GrESt є аналогом ImmoESt і сплачується покупцем.

База оподаткування GrESt

Для бази оподаткування розглядаються три різні значення:

Вартість зустрічного надання

Як правило, GrESt розраховується від вартості зустрічного надання (ціни купівлі) плюс прийняті зобов’язання, такі як борги або право користування (узуфрукт).

Вартість нерухомості

Оскільки у випадку дарування або спадкування відсутнє зустрічне надання (ціна купівлі), у цих випадках визначається вартість земельної ділянки, яка використовується як база оподаткування для GrESt.

Єдина вартість

База оподаткування за єдиною оціночною вартістю призначена для придбання сільськогосподарських та лісових земельних ділянок.

Винятки з податку на придбання нерухомості у приватному секторі

Від GrESt звільняється безоплатне придбання спільного житла партнером у шлюбі або зареєстрованому партнерстві. Для цього необхідні наступні умови:

Обидва партнери повинні мати рівні частки у квартирі. Отже, половина частки має бути передана іншому партнеру.
Квартира повинна задовольняти нагальні житлові потреби партнера.
Від попередньої спільної квартири відмовляються.
Заселення квартири повинно відбутися протягом трьох місяців з моменту придбання/завершення будівництва.
Право власності не повинно змінюватися протягом перших п’яти років. Квартира також повинна бути заселена протягом цього часу.

Тарифи

Оплатні придбання

Податок на придбання нерухомості при оплатних придбаннях становить, як правило, 3,5% від бази оподаткування.

Безоплатні придбання та придбання у сімейному колі

При безоплатних придбаннях, таких як дарування, а також при оплатних придбаннях у сімейному колі застосовується ступінчастий тариф. Ці придбання розглядаються як пільгові.

Податок становить:

За перші 250 000 € – 0,5%
За наступні 150 000 € – 2%
Від 400 000 € – 3,5%

Податкове зобов’язання

Податкове зобов’язання виникає, як тільки процес придбання завершено. Процес придбання або зобов’язальна угода в цьому випадку – це договір купівлі-продажу. Продавець і покупець стають податковими боржниками, оскільки вони є сторонами, залученими до договору купівлі-продажу.

Податкове зобов’язання підлягає сплаті 15-го числа другого місяця, наступного за місяцем його виникнення.

Довідка про відсутність заборгованості згідно з § 160 Федерального податкового кодексу

Довідка про відсутність заперечень необхідна для внесення до земельного кадастру у зв’язку з придбанням права власності. Її необхідно отримати у відповідній податковій інспекції, і вона засвідчує сплату податку на придбання нерухомості.

Реєстраційні збори

Реєстраційні збори за квартиру у власність становлять 1,1% від загальної ціни купівлі.

При оплатних, а також безоплатних придбаннях у сімейному колі витрати на реєстраційний збір розраховуються від трикратної єдиної оціночної вартості (максимум одна третина ринкової вартості).

Додатково, збори за подання до земельного кадастру становлять 47,00 €, якщо це здійснюється електронним шляхом. Письмовий збір за подання становить 67,00 €.