세금 및 수수료

아파트 매입 시 지불해야 할 특정 세금 및 수수료가 있습니다. 이는 아래에 나열되어 있으며 더 자세히 설명되어 있습니다.

부동산 소득세 (ImmoESt)

부동산 소득세는 판매자가 지불해야 하는 세금입니다.

세율

개인 토지 매각 거래는 일반적으로 30%의 특별 세율이 적용됩니다. 부동산 소득세 계산은 당사 법률 사무소 내에서 매매 계약서 형태로 이루어집니다.

부동산 소득세 예외

주 거주지로서의 아파트 매각은 특정 상황에서 판매자에게 세금 면제됩니다. 판매자는 매입 시점부터 매각 시점까지 최소 2년 동안 계속 거주해야 합니다. 그렇지 않으면, 판매자가 매각 전 지난 10년 이내에 최소 5년 동안 계속 거주한 경우에도 면제가 적용됩니다.

별장과 같이 자체 건설된 건물의 경우, 세금 면제는 건물에 대해서만 적용되며 토지에는 적용되지 않습니다.

다른 세율

신규 토지(2002년 3월 31일 이후 취득)와 기존 토지(2002년 3월 31일 이전 취득)의 경우 세율이 다릅니다.

기존 토지의 경우 매각 수익의 4.2% 세율이 적용됩니다. 건축 용지로 용도 변경된 기존 토지의 경우 세율은 매각 수익의 18%입니다.

신규 토지의 경우 특별 세율에 관한 규정이 적용됩니다.

토지 취득세 (GrESt)

토지 취득세는 오스트리아 내 토지 취득에 적용됩니다. 토지 취득세법상 토지는 다음을 의미합니다:

토지 취득세는 부동산 소득세의 상응하는 세금이며 구매자가 납부해야 합니다.

토지 취득세 과세 표준

과세 표준을 위해 세 가지 다른 가치가 고려됩니다:

일반적으로 토지 취득세는 반대급부 가치(매매 가격)에 채무 또는 수익권과 같이 함께 인수한 의무를 더하여 산정됩니다.

증여 또는 상속의 경우 반대급부(매매 가격)가 없으므로, 이러한 경우 토지 가치가 산정되며 이 가치가 토지 취득세의 과세 표준으로 사용됩니다.

단일 평가액을 통한 과세 표준은 농림업용 토지 취득을 위해 고안되었습니다.

개인 영역에서의 토지 취득세 예외

토지 취득세에서 면제되는 경우는 배우자 또는 등록된 파트너십의 파트너에 의한 공동 주거지의 무상 취득입니다. 이를 위해서는 다음 조건이 필요합니다:

세율

유상 취득

유상 취득 시 토지 취득세는 기본적으로 과세 표준의 3.5%입니다.

무상 취득 및 가족 간 취득

증여와 같은 무상 취득의 경우와 가족 간의 유상 취득의 경우 단계별 세율이 적용됩니다. 이러한 취득은 우대됩니다.

이때 세금은 다음과 같습니다:

납세 의무

취득 절차가 완료되는 즉시 납세 의무가 발생합니다. 이 경우 취득 절차 또는 의무 계약은 매매 계약입니다. 판매자와 구매자는 매매 계약에 관련된 당사자이므로 납세 의무자가 됩니다.

납세 의무는 발생일로부터 두 번째 달의 15일에 납부 기한이 도래합니다.

BAO 제160조에 따른 세금 납부 확인서

소유권 취득과 관련하여 토지 등기부에 등기하기 위해서는 세금 납부 확인서가 필요합니다. 이는 관할 세무서에서 발급받아야 하며 토지 취득세가 납부되었음을 증명합니다.

등기 수수료

아파트 등기 수수료는 총 매매 가격의 1.1%입니다.

가족 간의 유상 및 무상 취득의 경우 등기 수수료는 단일 평가액의 3배(시장 가치의 최대 3분의 1)를 기준으로 산정됩니다.

토지 등기부 제출 수수료는 전자 방식으로 진행될 경우 추가로 47.00 유로입니다. 서면 제출 수수료는 67.00 유로입니다.

계약서 작성 기타 비용