税费
在购买公寓时，需要支付特定的税费。这些税费将在下文列出并详细解释。
房地产收益税 (ImmoESt)
房地产收益税是由卖方支付的税款。
税率
私人土地的出售交易通常适用 30% 的特殊税率。房地产收益税的计算以买卖合同的形式在我们的律师事务所进行。
房地产收益税的例外情况
- 主要居所豁免
在特定情况下，将公寓作为主要居所出售对卖方免税。卖方必须从购买到出售一直居住在该公寓中至少两年。否则，如果在出售前的过去 10 年内，卖方至少连续居住在该公寓中 5 年，则也可享受豁免。
- 制造商豁免
对于自建建筑物，例如第二居所，仅对建筑物本身免税，不对土地免税。
其他税率
新土地（2002 年 3 月 31 日之后购买）和旧土地（2002 年 3 月 31 日之前购买）的税率不同。
对于旧土地，使用出售收益的 4.2% 的税率。对于重新划分为建筑用地的旧土地，税率为出售收益的 18%。
对于新土地，适用特殊税率的规定。
土地转让税 (GrESt)
土地转让税涵盖在奥地利境内购买土地的行为。根据 GrESt 法的定义，土地是指：
- 土地
- 建筑物
- 增益和附属物，例如汽车的轮胎、农场的拖拉机
GrESt 是 ImmoESt 的对应物，由买方支付。
GrESt 的评估基础
对于评估基础，有三个不同的值需要考虑：
- 对价价值
通常，GrESt 是根据对价价值（购买价格）加上共同承担的义务（例如债务或用益权）来评估的。
- 土地价值
由于赠与或继承缺乏对价（购买价格），因此在这些情况下，将确定土地价值，并将其用作 GrESt 的评估基础。
- 统一价值
通过统一价值进行的评估基础适用于购买农业和林业用地。
私人领域土地转让税的例外情况
配偶或注册伴侣免费获得共同住所的情况除外。为此，需要满足以下条件：
- 双方必须平等地参与该住所。因此，必须将一半的份额转让给另一方。
- 该住所必须满足伴侣的迫切住房需求。
- 放弃以前的共同住所。
- 住所的关系必须在购买/完工后三个月内建立。
- 所有权不得在最初五年内发生变化。在此期间，该住所也必须有人居住。
费率
有偿购买
有偿购买的土地转让税原则上为评估基础的 3.5%。
无偿购买和家庭圈内的购买
对于无偿购买（例如赠与）以及家庭圈内的有偿购买，适用分级费率。这些购买行为将获得优惠待遇。
税费如下：
- 首笔 250,000 欧元为 0.5%
- 接下来 150,000 欧元为 2%
- 超过 400,000 欧元为 3.5%
税款
一旦完成购买过程，就会产生税款。在这种情况下，购买过程或义务交易是买卖合同。卖方和买方成为纳税人，因为他们是买卖合同的参与者。
税款应在产生后的第二个月的 15 日到期。
根据《联邦税收法》第 160 条出具的无异议证明
无异议证明对于在与所有权取得相关的土地登记簿中进行登记是必要的。必须从主管税务局获得此证明，并证明已支付土地转让税。
登记费
公寓的登记费为总购买价格的 1.1%。
对于家庭圈内的有偿和无偿购买，登记费的成本按三倍的统一价值（最多为市场价值的三分之一）计算。
如果通过电子方式进行，则土地登记簿的输入费用额外为 47.00 欧元。书面输入费用为 67.00 欧元。
合同编制的其他费用
- 用于认证签名的公证费
- 用于合同编制和购买处理的律师费
