稅金和費用
在購買公寓時，需要支付特定的稅金和費用。這些費用在下面列出並進行了更詳細的說明。
房地產收益稅 (ImmoESt)
房地產收益稅是由賣方支付的稅款。
稅率
私人土地的出售通常需繳納 30% 的特殊稅率。房地產收益稅的計算以我們律師事務所的購買合約形式進行。
房地產收益稅的例外情況
- 主要住所豁免
在特定情況下，作為主要住所的公寓出售對賣方免稅。賣方必須從購買到出售持續居住至少兩年。否則，如果賣方在出售前的過去 10 年內持續居住至少 5 年，則豁免也適用。
- 製造商豁免
對於自建建築物（例如第二住所），稅收豁免僅適用於建築物，而不適用於土地。
其他稅率
新土地（2002 年 3 月 31 日起購買）和舊土地（2002 年 3 月 31 日之前購買）的稅率有所不同。
對於舊土地，使用出售收益的 4.2% 的稅率。對於重新劃分為建築用地的舊土地，稅率為出售收益的 18%。
對於新土地，特殊稅率的規定適用。
土地轉讓稅 (GrESt)
土地轉讓稅涵蓋奧地利境內土地的取得。在 GrESt 法的意義上，土地是指：
- 土地
- 建築物
- 增長和附屬物，例如汽車的輪胎、農場的拖拉機
GrESt 是 ImmoESt 的對應物，由買方支付。
GrESt 的評稅基礎
評稅基礎考慮了三個不同的值：
- 對價價值
通常，GrESt 是根據對價價值（購買價格）加上共同承擔的義務（例如債務或用益權）來評估的。
- 土地價值
由於贈與或繼承缺乏對價（購買價格），在這些情況下，將確定土地價值，並將其用作 GrESt 的評稅基礎。
- 統一價值
關於統一價值的評稅基礎適用於取得農業和林業用地。
私人領域土地轉讓稅的例外情況
配偶或註冊伴侶免費取得共同住所免徵 GrESt。為此，需要滿足以下條件：
- 雙方必須平等地參與該住所。因此，必須將一半的份額轉讓給另一方。
- 該住所必須滿足合作夥伴的迫切住房需求。
- 先前的共同住所被放棄。
- 住所的關係必須在取得/完成後三個月內建立。
- 所有權不得在最初五年內發生變化。在此期間，該住所也必須有人居住。
關稅
有償收購
有償收購的土地轉讓稅原則上為評稅基礎的 3.5%。
無償收購和家庭圈內的收購
對於無償收購（例如贈與）以及家庭圈內的有償收購，適用分級關稅。這些收購享有優惠待遇。
此處的稅額為：
- 首筆 250,000 歐元為 0.5%
- 接下來的 150,000 歐元為 2%
- 超過 400,000 歐元為 3.5%
稅務債務
一旦執行收購過程，就會產生稅務債務。在這種情況下，收購過程或義務交易是購買合約。賣方和買方成為納稅義務人，因為他們是購買合約的參與者。
稅務債務在產生後第二個月的 15 日到期。
根據《聯邦稅收法》第 160 條出具的無異議證明
無異議證明對於與所有權取得相關的土地登記是必要的。必須從主管稅務局獲得此證明，並證明已支付土地轉讓稅。
登記費
公寓的登記費為總購買價格的 1.1%。
對於家庭圈內的有償和無償收購，登記費的成本按統一價值的 3 倍（最多為市場價值的 1/3）計算。
如果通過電子方式進行，土地登記的輸入費用額外為 47.00 歐元。書面輸入費用為 67.00 歐元。
合約準備的其他費用
- 用於簽名認證的公證費用
- 用於合約準備和購買處理的律師費
