Taxe și impozite

La achiziționarea unui apartament, există anumite taxe și impozite care trebuie plătite. Acestea sunt enumerate și explicate mai detaliat mai jos.

Impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare (ImmoESt)

Impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare este un impozit care trebuie plătit de vânzător.

Valoarea cotei de impozit

În general, tranzacțiile de vânzare a terenurilor private sunt supuse unei cote speciale de impozitare de 30%. Calculul impozitului pe venitul din proprietăți imobiliare se efectuează sub forma unui contract de vânzare-cumpărare în cadrul firmei noastre.

Excepții de la impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare

Scutirea pentru reședința principală

Vânzarea unui apartament ca reședință principală este scutită de impozit pentru vânzător în anumite circumstanțe. Vânzătorul trebuie să fi locuit în acesta continuu timp de cel puțin doi ani de la cumpărare până la vânzare. În caz contrar, scutirea se aplică și dacă vânzătorul a locuit în acesta continuu timp de cel puțin 5 ani în ultimii 10 ani înainte de vânzare.

Scutirea producătorului

În cazul unei clădiri construite de proprietar, cum ar fi o reședință secundară, o scutire de impozit se aplică numai în ceea ce privește clădirea și nu terenul.

Cotă de impozitare diferită

Cota de impozitare diferă în cazul terenurilor noi (achiziționate după 31.03.2002) și al terenurilor vechi (achiziționate înainte de 31.03.2002).

Pentru terenurile vechi, se utilizează o cotă de impozitare de 4,2% din venitul din vânzare. Pentru terenurile vechi rezonificate ca terenuri construibile, cota de impozitare este de 18% din venitul din vânzare.

Pentru terenurile noi, se aplică prevederile privind cota specială de impozitare.

Impozitul pe transferul proprietății imobiliare (GrESt)

Impozitul pe transferul proprietății imobiliare se aplică achiziționării de terenuri în Austria. Prin terenuri în sensul legii GrESt se înțelege:

Terenul
Clădiri
Sporuri și accesorii, cum ar fi anvelopele auto la o mașină, tractorul la o fermă

GrESt este omologul ImmoESt și trebuie plătit de cumpărător.

Baza de evaluare a GrESt

Pentru baza de evaluare, se iau în considerare trei valori diferite:

Valoarea contraprestației

De regulă, GrESt se calculează pe baza valorii contraprestației (prețul de achiziție) plus obligațiile preluate, cum ar fi datoriile sau dreptul de uzufruct.

Valoarea proprietății imobiliare

Deoarece în cazul unei donații sau moșteniri lipsește o contraprestație (prețul de achiziție), în aceste cazuri se determină valoarea terenului, iar aceasta este utilizată ca bază de evaluare pentru GrESt.

Valoarea unitară

Baza de evaluare printr-o valoare unitară este destinată achiziționării de terenuri agricole și forestiere.

Excepții de la impozitul pe transferul proprietății imobiliare în sectorul privat

Achiziționarea gratuită a unei locuințe comune de către partenerul dintr-o căsătorie sau un parteneriat înregistrat este exceptată de la GrESt. Pentru aceasta, sunt necesare următoarele condiții:

Ambele părți trebuie să dețină cote egale în locuință. Prin urmare, o cotă de jumătate trebuie transferată celuilalt partener.
Locuința trebuie să servească nevoilor urgente de locuință ale partenerului.
Locuința comună anterioară este abandonată.
Relația cu locuința trebuie să aibă loc în termen de trei luni de la achiziționare/finalizare.
Structura proprietății nu trebuie să se schimbe în primii cinci ani. Locuința trebuie să fie locuită și în această perioadă.

Tarife

Achiziții cu titlu oneros

Impozitul pe transferul proprietății imobiliare pentru achizițiile cu titlu oneros este, în principiu, de 3,5% din baza de evaluare.

Achiziții cu titlu gratuit și achiziții în cercul familial

În cazul achizițiilor cu titlu gratuit, cum ar fi donația, precum și în cazul achizițiilor cu titlu oneros în cadrul cercului familial, se aplică un tarif progresiv. Achizițiile sunt tratate preferențial.

Impozitul este aici:

Pentru primii 250.000 €, 0,5%
Pentru următorii 150.000 €, 2%
De la 400.000 €, 3,5%

Obligația fiscală

O obligație fiscală apare de îndată ce operațiunea de achiziție este executată. Operațiunea de achiziție sau tranzacția obligatorie este în acest caz contractul de vânzare-cumpărare. Vânzătorul și cumpărătorul devin debitori fiscali, deoarece sunt persoanele implicate în contractul de vânzare-cumpărare.

Obligația fiscală devine scadentă în data de 15 a celei de-a doua luni următoare datei la care a apărut.

Certificat de conformitate conform § 160 BAO

Un certificat de conformitate este necesar pentru înregistrarea în cartea funciară în legătură cu achiziționarea proprietății. Acesta trebuie obținut de la administrația fiscală competentă și certifică faptul că impozitul pe transferul proprietății imobiliare a fost plătit.

Taxe de înregistrare

Taxele de înregistrare pentru un apartament se ridică la 1,1% din prețul total de achiziție.

În cazul achizițiilor cu titlu oneros și gratuit în cadrul cercului familial, costurile pentru taxa de înregistrare sunt calculate pe baza valorii unitare triple (maximum o treime din valoarea de piață).

Taxele de depunere pentru cartea funciară se ridică suplimentar la 47,00 €, dacă acest lucru se face pe cale electronică. Taxa de depunere scrisă este de 67,00 €.