Nodibinājums nāves dēļ

Nodibinājums nāves dēļ

Nodibinājums nāves dēļ ir īpaša mantojuma pārņemšanas forma. Mantojuma atstājējs savā pēdējās gribas rīkojumā nosaka, ka daļa vai visa viņa manta tiek veltīta nodibinājumam. Šis nodibinājums stājas spēkā tikai pēc dibinātāja nāves. Parasti tas ir privāts nodibinājums Privāto nodibinājumu likuma (PSG) izpratnē.

Izveidošana notiek ar pēdējās gribas nodibinājuma deklarāciju, kas jāizveido notariāla akta formā. Atšķirībā no nodibinājuma dzīves laikā, pēdējās gribas deklarācija nerada priekšnodibinājumu. Drīzāk izveidošana ir atlikti nosacīta ar dibinātāja nāvi.

Nodibinājums nāves dēļ nozīmē, ka mantojuma atstājējs savā testamentā velti manta nodibinājumam, kas rodas tikai pēc viņa nāves.

Nodibinājuma nāves dēļ izveidošana

• Spēkā stāšanās: Nodibinājums kļūst tiesībspējīgs tikai ar attiecīgo iestādes vai tiesas aktu (atļauja vai ieraksts uzņēmumu reģistrā).
• Ar testamentu: Mantojuma atstājējs ieceļ nodibinājumu par mantinieku vai legāta saņēmēju.
• Formas prasības: Privātam nodibinājumam obligāti nepieciešams notariāls akts un jāievēro arī nodibinājuma dokumenta minimālais saturs.
• Īpatnība: Nav priekšnodibinājuma, bet atlikti nosacīta ar nāvi.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Eine Stiftung von Todes wegen eröffnet große Gestaltungsmöglichkeiten, erfordert jedoch eine präzise rechtliche und steuerliche Ausarbeitung, um den letzten Willen tatsächlich durchzusetzen.“

Nodibinājuma dokumenta minimālais saturs

Pēdējās gribas rīkojumā īpaši jāietver šādi punkti:

1. Mantas veltījums
2. Nodibinājuma mērķis
3. Labuma guvēji: vai nu konkrētas personas, vai iestāde, kas tos nosaka; atkrīt, ja tiek labvēlīgi ietekmēta sabiedrība
4. Privātā nodibinājuma nosaukums un atrašanās vieta
5. Ziņas par dibinātāju: vārds, adrese, dzimšanas datums
6. Ilguma noteikšana: izveidošana uz noteiktu vai nenoteiktu laiku

Nodokļu aspekti

Mantas nodošanā privātam nodibinājumam jāņem vērā dažādas nodokļu sekas. Principā katrs bezmaksas pabalsts tiek aplikts ar nodibinājuma ieejas nodokli 2,5 % apmērā. Ja tiek ienesti nekustamie īpašumi, papildus rodas nekustamā īpašuma iegādes nodoklis 3,5 % apmērā un zemesgrāmatu ieraksta maksa 1,1 % apmērā. Noteiktos apstākļos slodze var būt ievērojami augstāka: ja nav nodibinājuma, kas salīdzināms ar Privāto nodibinājumu likumu, vai darbojas īpaši izņēmuma gadījumi, nodeva ir 25 %.

Svarīgs izņēmums pastāv gala aplikšanai pakļautajam kapitāla mantam, kas tiek veltīts privātajam nodibinājumam nāves dēļ. Tas ir atbrīvots no nodibinājuma ieejas nodokļa. Tomēr nodokļu atbrīvojums neattiecas uz kapitālsabiedrību daļām, ciktāl uz ar tām saistītajiem ienākumiem piemēro īpašo nodokļa likmi 27,5 %.

Dibinātājiem tas nozīmē, ka gan veltītās mantas veids, gan sastāvs būtiski nosaka nodokļu slogu. Rūpīga juridiskā un nodokļu plānošana tāpēc ir neizbēgama, lai vislabāk sasniegtu vēlamo nodibinājuma mērķi.

Ietekme uz labuma guvējiem un mantiniekiem

• Nav dubulta ieskaitīšana: Netiek dubulti ņemts vērā, vai manta tiek veltīta nodibinājumam vai vienlaikus tiek piešķirts labuma guvēja statuss. Izšķiroša ir tikai faktiskā veltītā manta.
• Izmaksas: Visas izmaksas, ko labuma guvējs ir saņēmis līdz mantojuma atstājēja nāvei un vēl saņems pēc nāves, ir jāpieskaita.
• Nenoteiktība pie turpmākajām izmaksām: Obligātās daļas tiesīgajiem jāļauj ieskaitīt arī aplēstās turpmākās izmaksas, pat ja tās juridiski nav izpildāmas.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei der Einbindung von Pflichtteilsberechtigten ist anwaltliche Begleitung unverzichtbar, da andernfalls das Risiko von Streitigkeiten und erheblichen Steuerbelastungen besteht.“

Ekonomiskais skatījums

Papildus klasiskajiem pabalstiem privātajam nodibinājumam obligātās daļas aprēķinā var būt nozīme arī ekonomiskajām mantas pārvietošanām. Pie tām īpaši pieder pēctecības noteikumi sabiedrību līgumos, kas labvēlīgi ietekmē noteiktas personas, kā arī pabalsti ārvalstu nodibinājumiem. Arī salīdzināmas konstrukcijas, kurās ekonomiski notiek vienpusēja labvēlīga ietekmēšana, tiek aptvertas ar tiesu praksi. Izšķiroša vienmēr ir ekonomiskā skatīšanās: būtiska ir ne tikai mantas nodošanas formālā struktūra, bet tās faktiskā ietekme uz obligātās daļas tiesīgo stāvokli.

Jūsu priekšrocības ar advokāta atbalstu

Nodibinājuma nāves dēļ izveidošana ir sarežģīta un saistīta ar daudzām juridiskām un nodokļu slazdām. Jau mazi formas kļūdas var novest pie pēdējās gribas rīkojuma neesamības. Tāpat var draudēt nodokļu trūkumi, ja izveidošana vai mērķa noteikšana nav precīzi veidota.

Specializēta kanceleja kā mūsējā atbalsta jūs,

• veicot juridiski drošu nodibinājuma izveidošanu,
• optimizējot nodokļu slogu,
• nodrošinot vēlamo mantas mērķa saistību un
• ierakstot nodibinājumu visos nepieciešamajos reģistros.

Tādējādi jūs iegūstat pārliecību, ka jūsu pēdējā griba tiek juridiski un ekonomiski vislabāk īstenota.

Biežāk uzdotie jautājumi – FAQ