Porez i naknade

Prilikom kupnje stana postoje određeni porezi i naknade koje se moraju platiti. Oni su navedeni u nastavku i detaljnije objašnjeni.

Porez na dohodak od nekretnina (ImmoESt)

Porez na dohodak od nekretnina je porez koji plaća prodavatelj.

Visina porezne stope

Poslovi otuđenja privatnih zemljišta u pravilu podliježu posebnoj poreznoj stopi od 30 posto. Izračun poreza na dohodak od nekretnina provodi se u obliku kupoprodajnog ugovora u okviru našeg ureda.

Iznimke od poreza na dohodak od nekretnina

Oslobođenje glavnog prebivališta

Otuđenje stana kao glavnog prebivališta za prodavatelja je u određenim okolnostima oslobođeno poreza. Prodavatelj mora u njemu neprekidno stanovati najmanje dvije godine od kupnje do otuđenja. Inače, oslobođenje se također primjenjuje ako je prodavatelj u njemu stanovao neprekidno najmanje 5 godina unutar posljednjih 10 godina prije otuđenja.

Oslobođenje proizvođača

Kod samostalno izgrađene zgrade, kao što je ona drugog prebivališta, oslobođenje od poreza primjenjuje se samo na zgradu, a ne na zemljište.

Druga porezna stopa

Kod novih zemljišta (nabava od 31.03.2002.) i starih zemljišta (nabava prije 31.03.2002.) razlikuje se porezna stopa.

Kod starih zemljišta koristi se porezna stopa od 4,2 % prihoda od otuđenja. Kod starih zemljišta prenamijenjenih u građevinsko zemljište porezna stopa iznosi 18 % prihoda od otuđenja.

Za nova zemljišta vrijede odredbe o posebnoj poreznoj stopi.

Porez na promet nekretnina (GrESt)

Porez na promet nekretnina obuhvaća stjecanje zemljišta unutar Austrije. Pod zemljištem u smislu GrESt-zakona podrazumijeva se:

Zemljište
Zgrade
Prirast i pripadnost kao npr. automobilske gume kod automobila, traktor kod poljoprivrednog gospodarstva

GrESt je pandan ImmoESt-u i mora ga platiti kupac.

Osnovica za obračun GrESt-a

Za osnovicu za obračun dolaze u obzir tri različite vrijednosti:

Vrijednost protučinidbe

U pravilu se GrESt obračunava od vrijednosti protučinidbe (kupoprodajne cijene) uvećane za preuzete obveze kao što su dugovi ili pravo uživanja plodova.

Vrijednost zemljišta

Budući da kod darovanja ili nasljeđivanja nedostaje protučinidba (kupoprodajna cijena), u tim se slučajevima utvrđuje vrijednost zemljišta i ona se koristi kao osnovica za obračun GrESt-a.

Jedinstvena vrijednost

Osnovica za obračun preko jedinstvene vrijednosti namijenjena je za stjecanje poljoprivrednog i šumskog zemljišta.

Izuzeća od poreza na promet nekretnina u privatnom sektoru

Izuzeće od GrESt-a je besplatno stjecanje zajedničkog stana od strane partnera iz braka odnosno registriranog partnerstva. Za to su potrebni sljedeći preduvjeti:

Oba partnera moraju biti ravnopravno uključena u stan. Stoga se polovica udjela mora prenijeti na drugog partnera.
Stan mora služiti hitnoj potrebi za stanovanjem partnera.
Dosadašnji zajednički stan se napušta.
Veza stana mora se dogoditi u roku od tri mjeseca od stjecanja/završetka.
Vlasnički odnosi ne smiju se mijenjati u prvih pet godina. Stan se u tom razdoblju također mora stanovati.

Tarife

Stjecanja uz naknadu

Porez na promet nekretnina kod stjecanja uz naknadu u pravilu iznosi 3,5 % osnovice za obračun.

Besplatna stjecanja i stjecanja u obiteljskom krugu

Kod besplatnih stjecanja kao što je darovanje, kao i kod stjecanja uz naknadu unutar obiteljskog kruga, primjenjuje se stupnjevana tarifa. Stjecanja se tretiraju povlašteno.

Porez ovdje iznosi:

Za prvih 250.000 € 0,5 %
Za sljedećih 150.000 € 2 %
Od 400.000 € 3,5 %

Porezni dug

Porezni dug nastaje čim se izvrši postupak stjecanja. Postupak stjecanja odnosno obvezni posao je u ovom slučaju kupoprodajni ugovor. Prodavatelj i kupac postaju porezni dužnici, jer su oni osobe koje sudjeluju u kupoprodajnom ugovoru.

Porezni dug dospijeva 15. dana drugog sljedećeg mjeseca nakon nastanka.

Potvrda o nepostojanju poreznih obveza prema § 160 BAO

Potvrda o nepostojanju poreznih obveza potrebna je za upis u zemljišne knjige u vezi sa stjecanjem vlasništva. Ovu potvrdu potrebno je pribaviti od nadležne porezne uprave i potvrđuje da je porez na promet nekretnina plaćen.

Naknade za upis

Troškovi upisa za stan iznose 1,1% ukupne kupoprodajne cijene.

Kod stjecanja uz naknadu kao i besplatnih stjecanja u obiteljskom krugu, troškovi upisnine obračunavaju se od trostruke jedinstvene vrijednosti (najviše jedna trećina tržišne vrijednosti).

Naknade za podnošenje zahtjeva za zemljišnu knjigu dodatno iznose 47,00 €, ako se to radi elektroničkim putem. Pisana naknada za podnošenje zahtjeva iznosi 67,00 €.