부동산 양도소득세

부동산 양도소득세

부동산을 매각하여 이익을 얻는 경우, 많은 경우 부동산 양도소득세를 납부해야 합니다. 토지, 주택 또는 아파트 매각 시, 오스트리아 소득세법 제30조를 근거로 30%의 일률적인 부동산 양도소득세가 부과됩니다.

개인이 부동산 매각으로 이익을 얻는 경우, 이에 대해 부동산 양도소득세를 납부해야 합니다.

부동산 매매 시 부동산 양도소득세가 언제 부과되는지, 어떤 면제 사항이 있는지, 그리고 법적으로 무엇을 유의해야 하는지 알아보십시오.

유상 부동산 양도 시 납세 의무

이 세금은 다음의 유상 양도에 적용됩니다:

다음의 경우 세금이 부과되지 않습니다:

Rechtsanwalt Peter Harlander Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „부동산 양도소득세는 종종 기술적으로 보이지만, 법적으로는 매우 민감한 사안입니다. 이를 과소평가하는 경우 대개 과도한 세금을 납부하게 됩니다. “
지금 원하는 예약 시간을 선택하세요:무료 초기 상담

세금 면제 및 특별 규정

주 거주지 면제

주 거주지가 있는 경우, 부동산 매각은 비과세 대상이 됩니다. 두 가지 유형이 세금 면제를 가능하게 합니다:

이 면제는 매매와 같이 유상으로 취득한 경우에만 적용됩니다.
반면, 상속이나 증여와 같이 무상으로 이전된 부동산은 일반적으로 이 요건을 충족하지 않습니다.

자가 건설 면제

자가 건설 건물의 매각 또한 비과세 대상이지만, 다음의 경우에만 해당됩니다:

세금 면제는 건물에만 적용되며 토지에는 적용되지 않습니다.
소유주가 지난 10년 이내에 해당 부동산을 전부 또는 일부 임대한 경우, 임대되지 않은 부분에 대해서만 면제 혜택을 받습니다.

Rechtsanwalt Sebastian Riedlmair Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „세금 측면에서 중요한 것은 매각 자체가 아니라 그 이면에 있는 세부 사항입니다. 특히 구 부동산의 경우, 면밀한 검토가 필요합니다. “

기타 비과세 양도

수용

행정 개입을 피하기 위해 매각이 이루어지는 경우, 예를 들어 수용 또는 행정 압력으로 인한 경우, 부동산 양도소득세는 부과되지 않습니다.

특정 교환 거래

다음의 교환 거래는 비과세 대상입니다:

부동산 매매 시 이익 산정

부동산을 매각하는 자는 실제 매각 대금과 최초 취득 원가 간의 차액으로 발생하는 소위 양도 차익을 얻게 됩니다.

신규 부동산

2002년 3월 31일 이후에 매입된 부동산의 경우, 실제 취득 원가를 매각 가격에서 공제합니다. 여기에는 이미 세금 계산에 반영되지 않은 증축 또는 대규모 리노베이션과 같은 특정 후속 투자도 포함됩니다.

구 부동산

2002년 3월 31일 이전에 취득된 구 부동산의 경우, 세무서는 일률적인 가치를 적용합니다. 일반적으로 매각 대금의 86%가 취득 원가로 책정되며, 이는 14%만이 과세 대상이 되고 30%의 일률적인 세율이 적용됨을 의미합니다. 그 결과 매각 가격에 대한 실질적인 세금 부담은 4.2%가 됩니다.

1987년 12월 31일 이후에 토지가 녹지에서 건축용지로 용도 변경된 경우, 세무서는 매각 가격의 40%만을 취득 원가로 간주합니다. 이로 인해 과세 대상 이익이 60%로 증가하며, 이는 18%의 실질적인 세금 부담으로 이어집니다.

취득 원가 조정

세무서는 취득 원가 조정을 소위 정규 소득 산정 시에만 허용하며, 이는 주로 신규 부동산에 적용됩니다. 이 과정에서 실제 취득 원가를 고려합니다.

세율

2016년부터 세무서는 토지 매각으로 인한 이익에 대해 원칙적으로 30%의 고정 세율을 부과하며, 이 세금은 기타 소득에 대한 세율을 증가시키지 않습니다.

신청 시 납세자는 소위 정규 과세 옵션인 더 낮은 일반 소득세율을 선택할 수 있습니다.

부동산 양도소득세 징수 및 납부

토지 또는 부동산 매각 시, 매도인은 많은 경우 부동산 양도소득세를 납부해야 합니다. 변호사 또는 공증인은 이 세금을 계산하고 납부하며, 특히 매수자 측의 부동산 취득세도 산정하는 경우 더욱 그렇습니다. 이러한 경우 법률은 당사자 대리인을 통한 세금 처리를 의무화합니다.

세금 납부 두 가지 방법

위임된 변호사 또는 공증인이 부동산 취득세를 계산하는 경우, 일반적으로 부동산 양도소득세도 동시에 납부합니다.

당사자 대리인이 부동산 취득세를 계산하지 않는 경우, 납세 의무자는 세무서에 선납금을 납부합니다. 세무서는 이 금액을 나중에 소득세 평가 과정에서 최종 세금에 상계 처리합니다.

자가 계산 시 상계 효과

부동산 양도소득세 납부가 자가 계산을 통해 이루어지는 경우, 이는 상계 효과를 발생시킵니다. 따라서 세금은 완전히 납부된 것으로 간주됩니다. 소득세 신고서에 추가로 기재할 필요는 없습니다.

선납금은 예외입니다: 세무서는 평가 과정에서 이를 상계 처리하지만, 자동으로 최종 과세된 것으로 간주되지 않습니다.

과세 평가 옵션 및 일반 과세

부동산을 매각하는 자는 이 거래를 세금 신고서에 자발적으로 기재할 수 있습니다. 이른바 과세 평가 옵션을 통해 잘못된 계산을 수정할 수 있을 뿐만 아니라, 다른 매각으로 인한 손실을 상계 처리할 수도 있습니다.

대안으로 일반 과세 옵션을 선택할 수 있습니다. 개인 소득세율이 30% 미만인 경우, 양도 이익에 대한 세금 부담이 그에 따라 감소합니다. 상계는 정규 소득세 평가 과정에서 이루어집니다.

변호사의 지원을 통한 귀하의 이점

부동산 양도소득세는 실무에서 수많은 질문을 야기합니다. 전문적인 법률 자문을 통해 재정적 불이익을 피하고 계약 체결 전에 세금 관련 명확성을 확보할 수 있습니다.

지금 원하는 예약 시간을 선택하세요:무료 초기 상담

자주 묻는 질문 – FAQ