부동산 취득세

부동산 취득세

오스트리아에서 토지 또는 부동산을 구매할 경우 부동산 취득세가 부과됩니다. 이러한 납세 의무는 일반적인 매매 계약뿐만 아니라 증여 및 상속과 같은 무상 양도에도 적용됩니다.

부동산 취득세(GrESt)는 국내 토지 취득 시 부과되는 일회성 세금입니다.

오스트리아 부동산 취득세에 대한 모든 것: 세율, 면세 한도, 면제 & 변호사와 함께 법적으로 안전하게 처리하는 팁.

부동산 취득세 과세 대상

부동산 취득세는 부동산 취득세법 제2조에 따라 국내 토지의 취득과 그 민법상 부속물만을 대상으로 합니다. 특히 다음을 포함합니다:

토지에 속하지 않는 것:

취득 절차

국내 토지의 유상 또는 무상 취득은 부동산 취득세의 대상이 됩니다.

특히 다음 취득 절차가 포함됩니다:

그러나 법률은 기업 구조에만 해당되는 두 가지 특별한 사실 관계를 인정합니다: 기업을 위한 부동산 취득세.

지금 원하는 예약 시간을 선택하세요:무료 초기 상담

부동산 구매 시 세금 면제

부동산 취득세법은 다양한 면제 조항을 포함합니다. 다음 취득 절차는 면제됩니다:

파트너 간 주택 양도

배우자 또는 등록된 파트너는 주택을 공동으로 취득하거나 상속받을 경우 150 m²의 주거용 면적에 대해 면세 한도 혜택을 받습니다. 이를 위해서는 특정 거주 및 이용 규칙을 준수해야 합니다.

소액 한도

과세 표준이 1,100 € 미만인 경우에는 세금이 부과되지 않습니다. 특정 토지 분할의 경우 2,000 €의 한도가 적용됩니다.

공익, 자선 및 종교적 목적 지원

공익, 자선 또는 종교 기관에 대한 무상 양도는 면제됩니다. 공간 계획 또는 건축 부지 조성에 대한 당국의 조치로 인한 양도 또한 세금 면제 대상이지만, 자발적으로 합의되지 않은 경우에만 해당됩니다.

실제 분할

공동 토지를 개별 소유로 분할하는 실제 분할의 경우에도 면제가 적용될 수 있습니다. 전제 조건은 각 공동 소유자가 자신의 원래 지분에 해당하는 가치만을 받는 것입니다.

당국의 개입

토지가 수용되거나 당국의 개입을 피하기 위해 양도되는 경우에도 세금은 부과되지 않습니다.

과세 표준

부동산 취득세의 과세 표준은 양도되는 토지의 종류와 취득 절차가 어떤 법적 또는 경제적 맥락에 있는지에 따라 결정됩니다. 원칙적으로 세금은 대가, 즉 토지에 실제로 지불된 금액에 따라 계산됩니다.

그러나 특정 경우에는 대가가 아닌 토지 가치 또는 단일 가치가 적용되며, 특히 가족 간 양도 또는 상속이나 유류분 양도와 같은 무상 거래의 경우에 그렇습니다. 단일 가치는 농업 및 임업용 토지에만 과세 표준으로 적용됩니다.

토지가 부동산 회사의 자산에 속하는 경우, 일반 가치를 과세 표준으로 의무적으로 사용해야 합니다. 이는 감정 평가 또는 유사한 증거로 입증되어야 합니다.

Rechtsanwalt Peter Harlander Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „올바른 과세 표준 선택은 수천 유로를 절약할 수 있으며, 변호사의 도움을 받으면 세금 관련 함정을 안전하게 피할 수 있습니다.“

부동산 취득세 및 등록 수수료

일반적으로 부동산 구매 시 매매 가격의 3.5%에 해당하는 부동산 취득세가 부과됩니다. 가까운 친족 간의 취득인 경우 세율은 2%로 인하됩니다.

부동산 취득세 외에도 토지 대장에 소유권 등록 시 매매 가격의 1.1%에 해당하는 등록 수수료를 납부해야 합니다. 이른바 등기 수수료는 등록과 함께 납부해야 하며 의무 사항입니다.

납세 의무 및 납세 의무자

계약 당사자들이 취득을 법적으로 유효하게 완료하는 즉시 부동산 취득세가 발생합니다. 납세 의무자는 원칙적으로 취득 절차에 관련된 모든 당사자이며, 일반적으로 매수자와 매도자입니다.

계약 체결의 일반적인 경우 외에도 부동산 취득세법은 상속, 유증 또는 사망 시 증여와 같은 특별한 예외를 규정합니다. 이러한 경우에는 납세 의무가 다른 시점에 발생합니다.

Rechtsanwalt Sebastian Riedlmair Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „특히 가족 간 증여 또는 양도의 경우 부동산 취득세가 종종 과소평가되며, 잘못된 가정은 불필요한 비용으로 빠르게 이어집니다.“

부동산 취득세 납부

부동산 취득세는 자체 계산 또는 세금 신고를 통해 납부됩니다. 두 가지 방법 모두 변호사 또는 공증인을 통해 이루어져야 합니다.

자체 계산은 토지 취득 절차를 상당히 가속화하는 장점을 제공합니다. 당사자 대리인을 통해 FinanzOnline을 통한 세금 신고 및 납부뿐만 아니라, 어떤 세율이 적용되는지, 면제가 가능한지, 그리고 개별 사례에 어떤 과세 표준이 적용되어야 하는지에 대한 검토도 이루어집니다.

적시에 정확한 납부는 토지 대장 등록의 전제 조건입니다. 이것 없이는 소유권이 이전될 수 없습니다.

BAO 제160조에 따른 무하자 증명서

세무서는 무하자 증명서를 BAO 제160조에 따라 발급합니다. 이를 통해 세무서는 부동산 취득세가 완전히 정확하게 납부되었거나 해당 세금이 발생하지 않음을 확인합니다.

이 증명서는 토지 등기소가 소유권 이전을 등기하기 위한 전제 조건입니다. 이 확인서 없이는 토지 등기 절차가 중단됩니다.

변호사의 지원을 통한 귀하의 이점

부동산 취득세는 언뜻 보기에 명확하게 규정되어 있는 것 같지만, 실제로는 작은 실수로 인해 불필요한 세금 부담이나 토지 대장 등록 지연이 발생할 수 있습니다. 조기에 변호사의 자문을 구하는 것이 안전을 확보합니다.

지금 원하는 예약 시간을 선택하세요:무료 초기 상담

자주 묻는 질문 – FAQ