Adó és díjak

Egy társasházi lakás vásárlásakor bizonyos adók és díjak fizetendők. Ezeket az alábbiakban soroljuk fel és magyarázzuk el részletesebben.

Ingatlan-nyereségadó (ImmoESt)

Az ingatlanértékesítési adó az eladó által fizetendő adó.

Az adókulcs mértéke

Magánföldterületek értékesítési ügyletei általában 30 százalékos különleges adókulcs alá esnek. Az ingatlanértékesítési adó számítása ügyvédi irodánk keretein belül, adásvételi szerződés formájában történik.

Kivételek az ingatlanértékesítési adó alól

Fő lakóhely mentessége

Egy társasházi lakás fő lakóhelyként történő értékesítése bizonyos körülmények között adómentes az eladó számára. Az eladónak a vásárlástól az értékesítésig folyamatosan legalább két évig ott kellett laknia. Ellenkező esetben a mentesség akkor is érvényesül, ha az eladó az értékesítést megelőző 10 éven belül legalább 5 évig folyamatosan ott lakott.

Építtetői mentesség

Egy saját építésű épület esetében, mint például egy nyaraló, az adómentesség csak az épületre vonatkozik, és nem a telekre.

Más adókulcs

Új ingatlanok (beszerzés 2002.03.31-től) és régi ingatlanok (beszerzés 2002.03.31 előtt) esetében az adókulcs eltérő.

Régi ingatlanok esetében az értékesítési bevétel 4,2%-os adókulcsát alkalmazzák. Építési területté átminősített régi ingatlanok esetében az adókulcs az értékesítési bevétel 18%-a.

Új ingatlanok esetében a különleges adókulcsra vonatkozó rendelkezések érvényesek.

Ingatlanátruházási adó (GrESt)

Az ingatlanátruházási adó Ausztrián belüli ingatlanok megszerzésére vonatkozik. Az ingatlanátruházási adóról szóló törvény értelmében ingatlanok alatt értendő:

Föld és telek
Épületek
Növedékek és tartozékok, mint pl. autógumi egy autónál, traktor egy gazdaságban

A GrESt az ImmoESt megfelelője, és a vevőnek kell megfizetnie.

A GrESt adóalapja

Az adóalap meghatározásához három különböző érték jöhet szóba:

Az ellenszolgáltatás értéke

Általában a GrESt-t az ellenszolgáltatás (vételár) értékéből, valamint az átvállalt kötelezettségek, mint például adósságok vagy haszonélvezeti jog alapján számítják ki.

Ingatlanérték

Mivel ajándékozás vagy öröklés esetén hiányzik az ellenszolgáltatás (vételár), ezekben az esetekben az ingatlan értékét határozzák meg, és ezt az értéket használják a GrESt adóalapjaként.

Egységérték

Az egységértéken alapuló adóalap mező- és erdőgazdasági ingatlanok megszerzésére szolgál.

Kivételek az ingatlanátruházási adó alól magánszemélyek esetében

A GrESt alól kivételt képez a közös lakóhely ingyenes megszerzése házastárs vagy bejegyzett élettárs által. Ehhez a következő feltételek szükségesek:

Mindkét partnernek egyenlő arányban kell részt vennie a lakásban. Ezért a lakás felét át kell ruházni a másik partnerre.
A lakásnak a partner sürgős lakhatási igényeit kell szolgálnia.
A korábbi közös lakást feladják.
A lakás birtokbavétele a megszerzéstől/befejezéstől számított három hónapon belül meg kell történnie.
A tulajdonviszonyok az első öt évben nem változhatnak. A lakásnak ebben az időszakban lakottnak kell lennie.

Tarifák

Ellenérték fejében történő szerzések

Az ingatlanátruházási adó ellenérték fejében történő szerzések esetén alapvetően az adóalap 3,5%-a.

Ingyenes szerzések és családon belüli szerzések

Ingyenes szerzések, mint például az ajándékozás esetén, valamint a családon belüli ellenérték fejében történő szerzések esetén lépcsőzetes tarifa alkalmazandó. A szerzések kedvezményes elbánásban részesülnek.

Az adó mértéke a következő:

Az első 250 000 €-ra 0,5%
A következő 150 000 €-ra 2%
400 000 € felett 3,5%

Adókötelezettség

Adókötelezettség akkor keletkezik, amint a szerzési ügylet megtörtént. A szerzési ügylet, illetve a kötelezettségvállalási ügylet ebben az esetben az adásvételi szerződés. Az eladó és a vevő adósokká válnak, mivel ők az adásvételi szerződésben részt vevő felek.

Az adókötelezettség a keletkezését követő második hónap 15. napján válik esedékessé.

Adóigazolás a BAO 160. §-a szerint

Egy adóigazolás szükséges az ingatlan-nyilvántartásba való bejegyzéshez a tulajdonszerzés kapcsán. Ezt az illetékes adóhivataltól kell beszerezni, és igazolja, hogy az ingatlanátruházási adó megfizetésre került.

Bejegyzési díjak

Egy társasházi lakás bejegyzési díjai a teljes vételár 1,1%-át teszik ki.

Ellenérték fejében történő, valamint ingyenes családon belüli szerzések esetén a bejegyzési díj költségeit az egységérték háromszorosa (legfeljebb a forgalmi érték egyharmada) alapján számítják ki.

Az ingatlan-nyilvántartási bejegyzési díjak további 47,00 €-t tesznek ki, ha ez elektronikus úton történik. Az írásbeli bejegyzési díj 67,00 €.