Податок на прибуток від нерухомості

Податок на прибуток від нерухомості

Хто продає нерухомість і при цьому отримує прибуток, у багатьох випадках повинен сплатити податок на прибуток від нерухомості. При продажу земельної ділянки, будинку або квартири стягується паушальний податок на прибуток від нерухомості у розмірі 30%, основою якого є § 30 Закону про податок на доходи.

Якщо особа отримує прибуток від продажу нерухомості, вона повинна сплатити за це податок на прибуток від нерухомості

Дізнайтеся, коли при продажу нерухомості виникає податок на прибуток від нерухомості, які можливі звільнення від оподаткування та на що слід звернути увагу з юридичної точки зору

Податкове зобов’язання при оплатному відчуженні нерухомості

Податок стосується оплатного відчуження:

Податок не стягується при:

Rechtsanwalt Peter Harlander Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Die Immobilienertragsteuer wirkt oft technisch, ist aber rechtlich höchst sensibel. Wer sie unterschätzt, zahlt meist zu viel.“
Оберіть бажану дату:Безкоштовна первинна консультація

Податкові пільги та спеціальні правила

Звільнення від оподаткування основного місця проживання

Якщо є основне місце проживання, продаж нерухомості залишається вільним від оподаткування. Дві варіанти дозволяють звільнення від оподаткування:

Це звільнення застосовується лише у випадку оплатного придбання, наприклад, через купівлю.
Натомість, нерухомість, передана безоплатно, наприклад, шляхом спадкування або дарування, в принципі не відповідає цій вимозі.

Звільнення від оподаткування для забудовників

Також продаж самостійно збудованої будівлі звільняється від оподаткування, але лише якщо:

Звільнення від оподаткування стосується виключно будівлі, але не земельної ділянки.
Якщо власник здає об’єкт повністю або частково в оренду протягом останніх десяти років, він користується звільненням лише для частини, що не здавалася в оренду.

Rechtsanwalt Sebastian Riedlmair Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Steuerlich entscheidend ist nicht der Verkauf, sondern die Details dahinter. Gerade bei Altliegenschaften lohnt sich die genaue Prüfung.“

Інші випадки звільнення від оподаткування при відчуженні

Експропріації

Податок на прибуток від нерухомості не стягується, якщо продаж здійснюється для уникнення втручання органів влади, наприклад, в рамках експропріації або під тиском органів влади.

Певні операції обміну

Наступні обмінні операції звільняються від оподаткування:

Визначення прибутку при продажу нерухомості

Хто продає нерухомість, отримує так званий прибуток від відчуження, який розраховується як різниця між фактичною виручкою від продажу та початковими витратами на придбання.

Нові об’єкти нерухомості

Для нерухомості, яка була придбана після 31 березня 2002 року, фактичні витрати на придбання віднімаються від ціни продажу. Сюди також входять певні подальші інвестиції, такі як прибудови або значні ремонти, якщо вони ще не були враховані для податкових цілей.

Старі об’єкти нерухомості

Для старіших об’єктів нерухомості, придбаних до 31 березня 2002 року, податкова служба застосовує паушальні значення. Як правило, 86% виручки вважаються витратами на придбання, що означає, що оподатковуватися повинні лише 14%, за паушальною ставкою податку 30%. Це призводить до ефективного податкового навантаження 4,2% на ціну продажу.

Якщо земельна ділянка була після 31 грудня 1987 року перекласифікована з сільськогосподарських угідь у будівельну ділянку, податкова служба враховує лише 40% ціни продажу як витрати на придбання. Це збільшує оподатковуваний прибуток до 60%, що призводить до ефективного податкового навантаження 18%.

Коригування витрат на придбання

Податкова служба дозволяє коригування витрат на придбання лише при так званому регулярному визначенні доходів, яке в основному застосовується до нових об’єктів нерухомості. При цьому враховуються фактичні витрати на придбання.

Розмір податкової ставки

З 2016 року податкова служба оподатковує прибутки від продажу земельних ділянок в принципі за фіксованою ставкою 30%, причому цей податок не підвищує ставку податку на інші доходи.

За заявою платники податків можуть обрати нижчу регулярну ставку податку на доходи, так звану опцію регулярного оподаткування.

Стягнення та сплата податку на прибуток від нерухомості

Продавці повинні сплачувати податок на прибуток від нерухомості у багатьох випадках при продажу земельних ділянок або нерухомості. Адвокати або нотаріуси розраховують і сплачують цей податок, особливо якщо вони також визначають податок на придбання нерухомості для сторони покупця. У таких випадках закон зобов’язує здійснювати податкове врегулювання через представника сторін.

Два способи сплати податку

Якщо уповноважений адвокат або нотаріус розраховує податок на придбання нерухомості, він зазвичай одночасно сплачує податок на прибуток від нерухомості.

Якщо представник сторін не розраховує податок на придбання нерухомості, особа, яка підлягає оподаткуванню, здійснює попередню оплату до податкової служби. Вона пізніше зараховує цю суму в рамках оцінки податку на доходи на остаточний податок.

Ефект погашення при самостійному розрахунку

Якщо сплата податку на прибуток від нерухомості здійснюється шляхом самостійного розрахунку, вона має ефект погашення. Таким чином, податок вважається повністю сплаченим. Додатковий запис у податковій декларації не потрібен.

Попередня оплата є винятком: Податкова служба зараховує її в ході оцінки, але вона не вважається автоматично остаточно оподаткованою.

Опція оцінки та регулярне оподаткування

Хто продає нерухомість, може добровільно вказати цю операцію в податковій декларації. Таким чином, так звана опція оцінки дозволяє не лише виправити помилкові розрахунки, але й зарахувати збитки від інших продажів.

Альтернативно можна обрати опцію регулярного оподаткування. Якщо особиста ставка податку на доходи нижча 30%, податкове навантаження на прибуток від відчуження відповідно зменшується. Зарахування здійснюється в рамках регулярної оцінки податку на доходи.

Ваші переваги з адвокатською підтримкою

Податок на прибуток від нерухомості на практиці викликає численні питання. З обґрунтованою юридичною консультацією ви уникнете фінансових недоліків і створите податкову ясність перед підписанням договору.

Оберіть бажану дату:Безкоштовна первинна консультація

Часті запитання – FAQ