Cáin Ioncaim Réadmhaoine

Cáin Ioncaim Réadmhaoine

An té a dhíolann réadmhaoin agus a ghineann brabús, caithfidh sé Cáin Ghnóthachan Réadmhaoine a íoc i go leor cásanna. Nuair a dhíoltar plás, teach nó árasán, gearrtar cáin ghnóthachan réadmhaoine comhréidh 30% air, a bhfuil Alt 30 den Acht Cánach Ioncaim mar bhonn léi.

Má ghnóthaíonn duine brabús as réadmhaoin a dhíol, caithfidh sé Cáin Ghnóthachan Réadmhaoine a íoc air

Oibleagáid cánach ar dhiúscairt réadmhaoine ar íocaíocht

Baineann an cháin le diúscairtí ar íocaíocht de:

• Talamh agus Cré
• Foirgnimh, lena n-áirítear árasáin chomhlána
• Cearta atá cosúil le cearta talún, m.sh. cearta tógála

Ní bhíonn cáin dlite i gcásanna:

• Aistriú saor in aisce ar nós bronntanas, oidhreacht
• Príomháit chónaithe an díoltóra chomh maith le foirgnimh féin-thógtha

Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Die Immobilienertragsteuer wirkt oft technisch, ist aber rechtlich höchst sensibel. Wer sie unterschätzt, zahlt meist zu viel.“

Díolúintí Cánach agus Rialacháin Speisialta

Díolúine Príomháit Chónaithe

Má tá príomháit chónaithe ann, fanann díol na réadmhaoine saor ó cháin. Ceadaíonn dhá rogha an díolúine cánach:

• Riail an Dá Bhliain: Baineadh úsáid as an réadmhaoin mar phríomháit chónaithe ar feadh dhá bhliain ar a laghad gan bhriseadh, ag tosú ón bhfáil ar íocaíocht go dtí an diúscairt.
• Riail 5 as 10: Bhí an díoltóir ina chónaí sa réadmhaoin ar feadh cúig bliana as a chéile ar a laghad laistigh de na deich mbliana deireanacha. Ní dhéanann sé difear má tréigeadh an príomháit chónaithe suas le cúig bliana roimh an díol.

Ní bhaineann an díolúine seo ach amháin má tá fáil ar íocaíocht ann, mar shampla trí cheannach.
Ar an láimh eile, ní chomhlíonann réadmhaoin a aistríodh saor in aisce, mar shampla trí oidhreacht nó bronntanas, an coinníoll seo go bunúsach.

Díolúine an Déantóra

Tá díol foirgnimh féin-thógtha saor ó cháin freisin, ach amháin má:

• tógadh an foirgneamh i maoin phríobháideach,
• gur mhaoinigh an díoltóir féin an tionscadal tógála agus gur ghlac sé an riosca,
• agus nár léasadh an foirgneamh.

Baineann an díolúine cánach go heisiach leis an bhfoirgneamh, ach ní leis an bplás.
Má léasann an t-úinéir an réadmhaoin go hiomlán nó go páirteach laistigh de na deich mbliana deireanacha, ní bhaineann sé leas as an díolúine ach amháin don chuid nach bhfuil léasaithe.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Steuerlich entscheidend ist nicht der Verkauf, sondern die Details dahinter. Gerade bei Altliegenschaften lohnt sich die genaue Prüfung.“

Diúscairtí Breise Saor ó Cháin

Díshealbhuithe

Ní bhíonn Cáin Ghnóthachan Réadmhaoine dlite má dhéantar an díol chun idirghabháil oifigiúil a sheachaint, mar shampla mar chuid de dhíshealbhú nó trí bhrú oifigiúil.

Idirbhearta Malartaithe Áirithe

Tá na hidirbhearta malartaithe seo a leanas saor ó cháin:

• Malartú tailte talmhaíochta agus foraoiseachta le linn imeachtaí comhdhlúthaithe nó athchóirithe talún
• Malartú mar chuid de athchóiriú talún tógála
• Coigeartuithe teorann, ar choinníoll nach sáraíonn íocaíocht chúitimh €730

Ríomh Brabúis ar Dhíolacháin Réadmhaoine

An té a dhíolann réadmhaoin, gineann sé brabús diúscartha mar a thugtar air, a eascraíonn as an difríocht idir an t-ioncam díola iarbhír agus na costais fála a tabhaíodh ar dtús.

Tailte Nua

I gcás réadmhaoine a ceannaíodh tar éis an 31 Márta 2002, baintear na costais fála iarbhír as an bpraghas díola. Áirítear leis seo infheistíochtaí áirithe iardain ar nós síneadh nó athchóirithe móra, mura bhfuil siad curtha san áireamh cheana féin chun críocha cánach.

Sean-Tailte

I gcás réadmhaoine níos sine a fuarthas roimh an 31 Márta 2002, cuireann an oifig chánach luachanna comhréidhe i bhfeidhm. De ghnáth, cuirtear 86% den ioncam mar chostais fála, rud a chiallaíonn nach gá ach 14% a chánachas, leis an ráta cánach comhréidh 30%. Mar thoradh air sin, bíonn ualach cánach éifeachtach 4.2% ar an bpraghas díola.

Má athraíodh plás tar éis an 31 Nollaig 1987 ó thalamh glas go talamh tógála, ní chuireann an oifig chánach ach 40% den phraghas díola san áireamh mar chostais fála. Mar thoradh air sin, méadaíonn an brabús inchánach go 60%, rud a fhágann ualach cánach éifeachtach 18%.

Coigeartú ar Chostais Fála

Ní cheadaíonn an oifig chánach coigeartú ar chostais fála ach amháin leis an ríomh ioncaim rialta mar a thugtar air, a bhaineann go príomha le Tailte Nua. Cuireann sé na costais fála iarbhír san áireamh ansin.

Méid an Ráta Cánach

Ó 2016 i leith, gearrann an oifig chánach cáin ar bhrabúis ó dhíolacháin talún le ráta cánach seasta 30% go bunúsach, agus ní mhéadaíonn an cháin seo an ráta cánach don ioncam eile.

Ar iarratas, is féidir le cáiníocóirí an ráta cánach ioncaim rialta níos ísle a roghnú, an rogha cánachais rialta mar a thugtar air.

Bailiú agus Íocaíocht na Cáin Ghnóthachan Réadmhaoine

I go leor cásanna, caithfidh díoltóirí Cáin Ghnóthachan Réadmhaoine a íoc ar dhíolacháin talún nó réadmhaoine. Ríomhann agus íocann aturnaetha nó nótairí an cháin seo, go háirithe má ríomhann siad an Cháin Aistrithe Talún don cheannaitheoir freisin. I gcásanna den sórt sin, éilíonn an dlí go ndéanfar an próiseáil cánach trí ionadaí páirtí.

Dhá Bhealach chun Cáin a Íoc

• Féinmheasúnú

Má ríomhann an t-aturnae nó an nótaire ceaptha an Cháin Aistrithe Talún, íocann sé an Cháin Ghnóthachan Réadmhaoine ag an am céanna de ghnáth.

• Réamhíocaíocht Speisialta

Mura ríomhann ionadaí an pháirtí an Cháin Aistrithe Talún, déanann an duine inchánach réamhíocaíocht leis an oifig chánach. Cuireann an oifig seo an méid san áireamh níos déanaí mar chuid den mheasúnú cánach ioncaim ar an gcáin deiridh.

Éifeacht Cúitimh le Féinmheasúnú

Má dhéantar an Cháin Ghnóthachan Réadmhaoine a íoc trí fhéinmheasúnú, bíonn éifeacht cúitimh aici. Dá bhrí sin, meastar an cháin a bheith íoctha go hiomlán. Níl gá le haon iontráil bhreise sa dearbhú cánach ioncaim.

Is eisceacht í an réamhíocaíocht: Cuireann an oifig chánach í san áireamh le linn an mheasúnaithe, ach ní mheastar í a bheith cáiníoctha go huathoibríoch.

Rogha Measúnaithe agus Cánachas Rialta

An té a dhíolann réadmhaoin, is féidir leis an idirbheart seo a lua go deonach sa dearbhú cánach. Tríd seo, ní hamháin go gceadaíonn an rogha measúnaithe mar a thugtar air ceartú ar ríomhanna earráideacha, ach freisin fritháireamh caillteanas ó dhíolacháin eile.

Mar mhalairt air sin, is féidir an rogha cánachais rialta a roghnú. Má tá an ráta cánach ioncaim pearsanta faoi bhun 30%, laghdaítear an t-ualach cánach ar an mbrabús ón diúscairt dá réir. Déantar an creidmheas mar chuid den mheasúnú cánach ioncaim rialta.

Do Bhuntáistí le Tacaíocht Dlíthiúil

Ardaíonn an Cháin Ghnóthachan Réadmhaoine go leor ceisteanna sa chleachtas. Le comhairle dlí ghairmiúil, seachnóidh tú míbhuntáistí airgeadais agus cruthóidh tú soiléireacht cánach sula síneofar an conradh.

Ceisteanna Coitianta – CC