Porez na darove
Porez na darove
Porez na darove bio je desetljećima instrument oporezivanja u Austriji kada se imovina besplatno prenosila s jedne osobe na drugu. Trebao je osigurati da se i besplatni prijenosi novca, nekretnina ili vrijednosnih papira porezno evidentiraju. S 1. kolovozom 2008. ukinut je porez na darove. Ipak, i danas postoje važne obveze koje se moraju poštivati pri svakom darovanju.
U Austriji više ne postoji porez na darove. Ipak, drugi porezi kao što su porez na stjecanje nekretnina ili zakonska obveza prijave mogu postati relevantni.
Ukidanje poreza na darove
Od 2008. u Austriji se više ne plaća porez na darove. Time su čista novčana darovanja između roditelja i djece ili između supružnika u osnovi oslobođena poreza. Ovaj razvoj razlikuje Austriju od mnogih drugih europskih država u kojima porezi na darove i dalje postoje. Unatoč tome, korisnici ne smiju pretpostaviti da će svaki prijenos imovine ostati „bez poreza i posljedica”.
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Schenkungsplanung vermeidet nicht nur steuerliche Nachteile, sondern schützt auch vor späteren Streitigkeiten innerhalb der Familie.“
Porez na stjecanje nekretnina kod darovanja nekretnina
Čim netko daruje nekretnine, porezna uprava naplaćuje porez na stjecanje nekretnina i izračunava ga prema takozvanoj vrijednosti zemljišta.
Porezna uprava time porezno evidentira i besplatne prijenose nekretnina i po potrebi dodatno naplaćuje troškove upisa u zemljišne knjige.
Više o temi poreza na stjecanje nekretnina pročitajte ovdje:
Odaberite željeni termin:Besplatni prvi razgovorObveza prijave
Obveza prijave vrijedi samo za darove među živima kao i za namjenske donacije među živima (npr. kada je darovanje vezano uz određeni uvjet).
Nisu obuhvaćeni darovi za slučaj smrti i prijenosi zemljišta. Za zemljišta se plaća porez na stjecanje nekretnina, tako da tamo postoji zasebna obveza prijave.
Imovina podložna prijavi
Obveza prijave postoji osobito kod:
- Gotovina
- Potraživanja kapitala (štedne knjižice, obveznice, zajmovi)
- Udjeli u kapitalnim i osobnim društvima (d.o.o., d.d., j.t.d., k.d.)
- Sudjelovanja kao tihi ortaci
- Poduzeća ili dijelovi poduzeća (uklj. poljoprivredu i šumarstvo)
- Pokretna imovina kao što su motorna vozila, nakit, drago kamenje, brodovi
- Nematerijalna imovina kao što su autorska prava, koncesije, prava stanovanja i uživanja plodova ili vaučeri za robu
Opća obveza prijave
Tko daruje takvu imovinu, mora je prijaviti poreznoj upravi čim vrijednost unutar pet godina dosegne 15.000 €.
Povećani limit za članove obitelji
Između bliskih članova obitelji (npr. roditelji, djeca, supružnici, braća i sestre, djedovi i bake, unuci, ujaci, tetke, nećaci, nećakinje, rođaci, tazbina, životni partneri zajedno s njihovom djecom) limit iznosi 50.000 € godišnje.
Izračun se vrši po paru darovatelj-primatelj dara. Više darova iste osobe istoj osobi se zbrajaju.
Procjena dara
- Očite vrijednosti kao što su gotovina, dionice ili štedne knjižice se izravno navode.
- Neočite vrijednosti (npr. rabljeni predmeti) se mogu procijeniti – procjena nije potrebna.
- Čak i kod poduzeća ili udjela u društvima dovoljna je procjena uobičajene vrijednosti, procjena poduzeća nije potrebna.
Rokovi i postupci
Prijava se mora izvršiti unutar tri mjeseca. Mjerodavno je stjecanje kojim se prvi put prekoračuje granična vrijednost.
Prijava se u pravilu vrši putem FinanzOnline (§ 121a BAO).
Izuzeća od obveze prijave
Ne mora se prijaviti svaka donacija. Izuzeta su osobito:
- uobičajeni prigodni darovi (npr. rođendanski ili maturalni darovi do 1.000 € godišnje)
- kućanski predmeti, odjeća i predmeti za uporabu
- donacije za stambene svrhe između supružnika do određene veličine stana
- donacije neprofitnim organizacijama
Za nekretnine ne postoji zasebna obveza prijave, jer porezna uprava automatski dobiva saznanja putem poreza na stjecanje nekretnina.
Krug osoba obveznih prijaviti
Obvezni prijaviti su:
- darovatelj i primatelj dara,
- opterećena osoba kod namjenskih donacija,
- kao i javni bilježnici ili odvjetnici, ako sudjeluju u darovanju.
Dovoljno je da jedna od obveznih osoba pravodobno podnese prijavu, čime se ukida obveza prijave za ostale.
Sankcije u slučaju kršenja
Ako se prijava ne izvrši, može doći do prebacivanja tereta dokazivanja: Porezna uprava tada pretpostavlja da se ne radi o darovanju, a dotična osoba mora dokazati suprotno.
U slučaju namjernog neprijavljivanja prijeti novčana kazna do 10 % uobičajene vrijednosti darovanja.
Samoprijava unutar jedne godine nakon isteka tromjesečnog roka ima oslobađajući učinak, ako se propuštena prijava naknadno izvrši.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei größeren Vermögensübertragungen ist die fristgerechte Meldung entscheidend, um Strafen und Beweislastumkehr sicher zu vermeiden.“
Vaše prednosti uz odvjetničku podršku
Naš specijalizirani ured pravodobno ispunjava sve obveze, precizno izračunava porezne učinke i oblikuje ugovore tako da se vaši interesi najbolje štite. Pratimo vas kroz cijeli proces, od prve analize do provedbe, i osiguravamo da ne propustite rokove ili obveze prijave.
Odaberite željeni termin:Besplatni prvi razgovor
