Податок на дарування

Податок на дарування в Австрії протягом десятиліть був інструментом оподаткування, коли майно безоплатно передавалося від однієї особи до іншої. Він мав забезпечити, щоб безоплатні передачі грошей, нерухомості або цінних паперів також оподатковувалися. З 1 серпня 2008 року податок на дарування було скасовано. Проте й сьогодні існують важливі обов’язки, які слід враховувати при кожному даруванні.

Скасування податку на дарування

З 2008 року в Австрії більше не стягується податок на дарування. Таким чином, чисті грошові подарунки між батьками та дітьми або між подружжям в принципі не оподатковуються. Ця тенденція відрізняє Австрію від багатьох інших європейських країн, де податки на дарування все ще існують. Проте бенефіціари не повинні припускати, що кожна передача майна залишається «вільною від податків і без наслідків».

Податок на придбання нерухомості при даруванні нерухомості

Як тільки хтось дарує нерухомість, податкова служба стягує податок на придбання нерухомості і розраховує його на основі так званої вартості земельної ділянки.

Таким чином, податкова служба також оподатковує безоплатні передачі нерухомості та додатково стягує, за необхідності, збори за реєстрацію в земельному кадастрі.

Детальніше про податок на придбання нерухомості читайте тут:

Виберіть бажану дату зараз:Безкоштовна первинна консультація

Обов’язок повідомлення

Обов’язок повідомлення застосовується лише до дарувань між живими та цільових пожертвувань між живими (наприклад, коли дарування пов’язане з певною умовою).
Не охоплюються дарування на випадок смерті та передача земельних ділянок. Земельні ділянки підпадають під податок на придбання нерухомості, тому для них існує окремий обов’язок повідомлення.

Активи, що підлягають обов’язковому повідомленню

Обов’язок повідомлення існує, зокрема, для:

• Готівка
• Капітальних вимог (ощадні книжки, облігації, позики)
• Часток у капітальних та персональних товариствах (ТОВ, АТ, ПТ, КТ)
• Участі як тихого партнера
• Підприємств або частин підприємств (включаючи сільське та лісове господарство)
• Рухомого майна, такого як автомобілі, ювелірні вироби, дорогоцінне каміння, човни
• Нематеріальних активів, таких як авторські права, концесії, права на проживання та узуфрукт або товарні ваучери

Загальний обов’язок повідомлення

Той, хто дарує такі активи, повинен повідомити про це податкову службу, як тільки вартість досягне 15 000 € протягом п’яти років.

Підвищена межа для родичів

Між близькими родичами (наприклад, батьки, діти, подружжя, брати і сестри, бабусі і дідусі, онуки, дядьки, тітки, племінники, племінниці, двоюрідні брати і сестри, свекри, співмешканці та їхні діти) межа становить 50 000 € на рік.

Розрахунок здійснюється для кожної пари дарувальник-обдарований. Кілька подарунків від однієї особи одній і тій самій особі підсумовуються.

Оцінка дарування

• Очевидні цінності, такі як готівка, акції або ощадні книжки, вказуються безпосередньо.
• Неочевидні цінності (наприклад, вживані предмети) можуть бути оцінені – експертиза не потрібна.
• Навіть для підприємств або часток у товариствах достатньо оцінки звичайної вартості, оцінка бізнесу не потрібна.

Терміни та процедури

Повідомлення має бути зроблене протягом трьох місяців. Визначальним є придбання, з яким вперше перевищується вартісна межа.
Повідомлення зазвичай здійснюється через FinanzOnline (§ 121a BAO).

Винятки з обов’язку повідомлення

Не кожне пожертвування потрібно повідомляти. Виключеннями є, зокрема:

• звичайні подарунки з нагоди (наприклад, подарунки на день народження або випускний до 1 000 € на рік)
• домашнє начиння, одяг та предмети побуту
• пожертвування на житлові цілі між подружжям до певного розміру житла
• пожертвування благодійним організаціям

Для нерухомості немає окремого обов’язку повідомлення, оскільки податкова служба автоматично отримує інформацію через податок на придбання нерухомості.

Коло осіб, зобов’язаних повідомляти

Зобов’язані повідомляти:

• дарувальник та обдарований,
• обтяжений при цільових пожертвуваннях,
• а також нотаріуси або адвокати, якщо вони беруть участь у даруванні.

Достатньо, якщо одна з зобов’язаних осіб вчасно зробить повідомлення, обов’язок повідомлення інших при цьому відпадає.

Санкції за порушення

Якщо повідомлення не зроблено, може відбутися зміна тягаря доказування: податкова служба тоді припускає, що це не було даруванням, і зацікавлена особа повинна довести протилежне.
У разі навмисного неповідомлення загрожує штраф до 10% від звичайної вартості дарування.
Самозвіт протягом одного року після закінчення тримісячного терміну звільняє від покарання, якщо пропущене повідомлення буде надолужено.

Виберіть бажану дату зараз:Безкоштовна первинна консультація

Ваші переваги з адвокатською підтримкою

Наша спеціалізована юридична фірма своєчасно виконує всі обов’язки, точно розраховує податкові наслідки та складає договори таким чином, щоб ваші інтереси були максимально захищені. Ми супроводжуємо вас протягом усього процесу, від першого аналізу до реалізації, і забезпечуємо, щоб ви не пропустили жодних термінів або обов’язків повідомлення.

Виберіть бажану дату зараз:Безкоштовна первинна консультація

Часті запитання – FAQ