Φόρος δωρεάς
Φόρος δωρεάς
Ο φόρος δωρεάς ήταν στην Αυστρία για δεκαετίες ένα εργαλείο φορολογίας, όταν περιουσία μεταβιβαζόταν δωρεάν από ένα πρόσωπο σε άλλο. Σκοπός του ήταν να διασφαλίσει ότι και οι δωρεάν μεταβιβάσεις χρημάτων, ακινήτων ή αξιογράφων θα καταγράφονταν φορολογικά. Από την 1η Αυγούστου 2008 καταργήθηκε ο φόρος δωρεάς. Παρόλα αυτά, υπάρχουν και σήμερα σημαντικές υποχρεώσεις που πρέπει να τηρούνται σε κάθε δωρεά.
Στην Αυστρία δεν υπάρχει πλέον φόρος δωρεάς. Παρόλα αυτά, άλλες επιβαρύνσεις όπως ο φόρος μεταβίβασης ακινήτων ή η νομική υποχρέωση δήλωσης μπορεί να γίνουν σχετικές.
Κατάργηση του φόρου δωρεάς
Από το 2008 δεν επιβάλλεται πλέον φόρος δωρεάς στην Αυστρία. Έτσι, οι καθαρές χρηματικές δωρεές μεταξύ γονέων και παιδιών ή μεταξύ συζύγων είναι κατ’ αρχήν αφορολόγητες. Αυτή η εξέλιξη διακρίνει την Αυστρία από πολλά άλλα ευρωπαϊκά κράτη, στα οποία εξακολουθούν να υπάρχουν φόροι δωρεάς. Παρόλα αυτά, οι δικαιούχοι δεν πρέπει να υποθέτουν ότι κάθε μεταβίβαση περιουσίας παραμένει «αφορολόγητη και χωρίς συνέπειες».
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Schenkungsplanung vermeidet nicht nur steuerliche Nachteile, sondern schützt auch vor späteren Streitigkeiten innerhalb der Familie.“
Φόρος μεταβίβασης ακινήτων σε δωρεές ακινήτων
Μόλις κάποιος δωρίσει ακίνητα, η φορολογική αρχή επιβάλλει φόρο μεταβίβασης ακινήτων και τον υπολογίζει σύμφωνα με την λεγόμενη αξία του ακινήτου.
Η φορολογική αρχή καταγράφει έτσι φορολογικά και τις δωρεάν μεταβιβάσεις ακινήτων και επιβάλλει επιπλέον ενδεχομένως τέλη εγγραφής στο κτηματολόγιο.
Περισσότερα για το θέμα του φόρου μεταβίβασης ακινήτων διαβάστε εδώ:
Επιλέξτε τώρα την επιθυμητή ημερομηνία:Δωρεάν αρχική συζήτησηΥποχρέωση δήλωσης
Η υποχρέωση δήλωσης ισχύει μόνο για δωρεές μεταξύ ζώντων καθώς και για σκοπούμενες παροχές μεταξύ ζώντων (π.χ. όταν μια δωρεά συνδέεται με συγκεκριμένη υποχρέωση).
Δεν καλύπτονται οι δωρεές σε περίπτωση θανάτου και οι μεταβιβάσεις ακινήτων. Τα ακίνητα υπάγονται στον φόρο μεταβίβασης ακινήτων, οπότε εκεί υπάρχει ξεχωριστή υποχρέωση δήλωσης.
Περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε δήλωση
Υποχρέωση δήλωσης υπάρχει ιδίως για:
- Μετρητά
- Κεφαλαιακές απαιτήσεις (βιβλιάρια αποταμίευσης, ομόλογα, δάνεια)
- Μερίδια σε κεφαλαιουχικές και προσωπικές εταιρείες (ΕΠΕ, ΑΕ, ΟΕ, ΕΕ)
- Συμμετοχές ως σιωπηλοί εταίροι
- Επιχειρήσεις ή τμήματα επιχειρήσεων (συμπ. γεωργία και δασοκομία)
- Κινητή περιουσία όπως αυτοκίνητα, κοσμήματα, πολύτιμους λίθους, σκάφη
- Άυλα περιουσιακά στοιχεία όπως πνευματικά δικαιώματα, παραχωρήσεις, δικαιώματα κατοικίας και καρποχρησίας ή κουπόνια αγαθών
Γενική υποχρέωση δήλωσης
Όποιος δωρίζει τέτοια περιουσιακά στοιχεία, πρέπει να τα δηλώσει στη φορολογική αρχή, μόλις η αξία φτάσει τα 15.000 € εντός πέντε ετών.
Αυξημένο όριο για συγγενείς
Μεταξύ στενών συγγενών (π.χ. γονείς, παιδιά, σύζυγοι, αδέλφια, παππούδες, εγγόνια, θείοι, θείες, ανίψια, ανίψιοι, ξαδέλφια, πεθερικά, σύντροφοι ζωής μαζί με τα παιδιά τους) το όριο είναι 50.000 € ανά έτος.
Ο υπολογισμός γίνεται ανά ζεύγος δωρητή-δωρεοδόχου. Πολλαπλά δώρα του ίδιου προσώπου στο ίδιο πρόσωπο αθροίζονται.
Αξιολόγηση της δωρεάς
- Προφανείς αξίες όπως μετρητά, μετοχές ή βιβλιάρια αποταμίευσης δηλώνονται άμεσα.
- Μη προφανείς αξίες (π.χ. μεταχειρισμένα αντικείμενα) επιτρέπεται να εκτιμώνται – δεν χρειάζεται πραγματογνωμοσύνη.
- Και για επιχειρήσεις ή εταιρικά μερίδια αρκεί μια εκτίμηση της κοινής αξίας, δεν απαιτείται αποτίμηση επιχείρησης.
Προθεσμίες και διαδικασία
Η δήλωση πρέπει να γίνει εντός τριών μηνών. Καθοριστική είναι η απόκτηση με την οποία υπερβαίνεται για πρώτη φορά το όριο αξίας.
Η δήλωση γίνεται κατ’ αρχήν μέσω FinanzOnline (§ 121a BAO).
Εξαιρέσεις από την υποχρέωση δήλωσης
Δεν χρειάζεται να δηλωθεί κάθε παροχή. Εξαιρούνται ιδίως:
- συνήθη δώρα ευκαιρίας (π.χ. δώρα γενεθλίων ή αποφοίτησης έως 1.000 € ανά έτος)
- Οικιακά είδη, ρούχα και αντικείμενα καθημερινής χρήσης
- Παροχές για στεγαστικούς σκοπούς μεταξύ συζύγων έως συγκεκριμένο μέγεθος κατοικίας
- Παροχές σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς
Για ακίνητα δεν υπάρχει ξεχωριστή υποχρέωση δήλωσης, καθώς η φορολογική αρχή ενημερώνεται ήδη αυτόματα μέσω του φόρου μεταβίβασης ακινήτων.
Κύκλος των υπόχρεων δήλωσης προσώπων
Υπόχρεοι δήλωσης είναι:
- Δωρητής και δωρεοδόχος,
- Επιβαρυνόμενος σε σκοπούμενες παροχές,
- καθώς και συμβολαιογράφοι ή δικηγόροι, εάν συμμετέχουν στη δωρεά.
Αρκεί εάν ένα από τα υπόχρεα πρόσωπα υποβάλει εγκαίρως τη δήλωση, η υποχρέωση δήλωσης των άλλων παύει έτσι.
Κυρώσεις σε περίπτωση παραβάσεων
Εάν παραλειφθεί η δήλωση, μπορεί να προκύψει αντιστροφή του βάρους απόδειξης: Η φορολογική αρχή υποθέτει τότε ότι δεν επρόκειτο για δωρεά, και ο ενδιαφερόμενος πρέπει να αποδείξει το αντίθετο.
Σε περίπτωση εκούσιας μη δήλωσης απειλεί χρηματικό πρόστιμο έως 10% της κοινής αξίας της δωρεάς.
Μια αυτοδήλωση εντός ενός έτους μετά την παρέλευση της τρίμηνης προθεσμίας έχει απαλλακτική από ποινή ισχύ, εάν συμπληρωθεί η παραλειφθείσα δήλωση.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei größeren Vermögensübertragungen ist die fristgerechte Meldung entscheidend, um Strafen und Beweislastumkehr sicher zu vermeiden.“
Τα πλεονεκτήματά σας με νομική υποστήριξη
Το εξειδικευμένο γραφείο μας εκπληρώνει όλες τις υποχρεώσεις εγκαίρως, υπολογίζει τις φορολογικές επιπτώσεις με ακρίβεια και διαμορφώνει συμβάσεις έτσι ώστε τα συμφέροντά σας να διαφυλάσσονται με τον καλύτερο δυνατό τρόπο. Σας συνοδεύουμε σε όλη τη διαδικασία, από την πρώτη ανάλυση έως την υλοποίηση, και διασφαλίζουμε ότι δεν χάνετε καμία προθεσμία ή υποχρέωση δήλωσης.
Επιλέξτε τώρα την επιθυμητή ημερομηνία:Δωρεάν αρχική συζήτηση
