Schenkingsbelasting
Schenkingsbelasting
De schenkingsbelasting was in Oostenrijk decennialang een instrument voor belastingheffing wanneer vermogen kosteloos van de ene persoon naar de andere werd overgedragen. Het moest ervoor zorgen dat ook kosteloze overdrachten van geld, onroerend goed of effecten fiscaal werden geregistreerd. Op 1 augustus 2008 werd de schenkingsbelasting afgeschaft. Toch zijn er ook vandaag de dag belangrijke verplichtingen waar bij elke schenking rekening mee moet worden gehouden.
In Oostenrijk bestaat er geen schenkingsbelasting meer. Toch kunnen andere heffingen zoals de overdrachtsbelasting of de wettelijke meldingsplicht relevant zijn.
Afschaffing van de schenkingsbelasting
Sinds 2008 wordt er in Oostenrijk geen schenkingsbelasting meer geheven. Daardoor zijn zuivere geldschenkingen tussen ouders en kinderen of tussen echtgenoten in principe belastingvrij. Deze ontwikkeling onderscheidt Oostenrijk van veel andere Europese landen, waar schenkingsbelastingen nog steeds bestaan. Toch mogen de begunstigden niet aannemen dat elke vermogensoverdracht “belastingvrij en zonder gevolgen” blijft.
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Schenkungsplanung vermeidet nicht nur steuerliche Nachteile, sondern schützt auch vor späteren Streitigkeiten innerhalb der Familie.“
Overdrachtsbelasting bij schenkingen van onroerend goed
Zodra iemand onroerend goed schenkt, heft de belastingdienst overdrachtsbelasting en berekent deze op basis van de zogenaamde grondwaarde.
De belastingdienst registreert daarmee ook kosteloze overdrachten van onroerend goed fiscaal en heft daarnaast eventueel inschrijvingskosten in het kadaster.
Meer over het onderwerp overdrachtsbelasting leest u hier:
Kies nu uw gewenste afspraak:Gratis eerste gesprekMeldingsplicht
De meldingsplicht geldt alleen voor schenkingen onder levenden en voor doelgerichte schenkingen onder levenden (bijv. als een schenking aan een bepaalde voorwaarde is gebonden).
Niet inbegrepen zijn schenkingen bij overlijden en overdrachten van onroerend goed. Onroerend goed valt onder de overdrachtsbelasting, zodat daarvoor een aparte meldingsplicht bestaat.
Meldingsplichtige vermogensbestanddelen
Er bestaat met name een meldingsplicht voor:
- Contant geld
- Kapitaalvorderingen (spaarboekjes, obligaties, leningen)
- Aandelen in kapitaal- en personenvennootschappen (GmbH, AG, OG, KG)
- Deelnemingen als stille vennoot
- Bedrijven of delen van bedrijven (incl. land- en bosbouw)
- Roerende goederen zoals voertuigen, sieraden, edelstenen, boten
- Immateriële vermogensbestanddelen zoals auteursrechten, concessies, woon- en vruchtgebruikrechten of waardebonnen
Algemene meldingsplicht
Wie dergelijke vermogensbestanddelen schenkt, moet dit bij de belastingdienst melden zodra de waarde binnen vijf jaar 15.000 € bereikt.
Verhoogde grens voor familieleden
Tussen naaste familieleden (bijv. ouders, kinderen, echtgenoten, broers en zussen, grootouders, kleinkinderen, ooms, tantes, neven, nichten, schoonouders, levenspartners en hun kinderen) ligt de grens op 50.000 € per jaar.
De berekening gebeurt per schenker-begiftigde paar. Meerdere geschenken van dezelfde persoon aan dezelfde persoon moeten worden samengeteld.
Waardering van de schenking
- Duidelijke waarden zoals contant geld, aandelen of spaarboekjes worden direct opgegeven.
- Niet-duidelijke waarden (bijv. gebruikte voorwerpen) mogen worden geschat – een taxatie is niet nodig.
- Ook bij bedrijven of bedrijfsaandelen volstaat een schatting van de gemeenschappelijke waarde, een bedrijfswaardering is niet vereist.
Termijnen en procedure
De melding moet binnen drie maanden gebeuren. Bepalend is de verwerving waarmee de waardedrempel voor het eerst wordt overschreden.
De melding gebeurt in principe via FinanzOnline (§ 121a BAO).
Uitzonderingen op de meldingsplicht
Niet elke schenking hoeft te worden gemeld. Uitgezonderd zijn met name:
- gebruikelijke gelegenheidsgeschenken (bijv. verjaardags- of eindexamengeschenken tot 1.000 € per jaar)
- huisraad, kleding en gebruiksvoorwerpen
- schenkingen voor woondoeleinden tussen echtgenoten tot een bepaalde woninggrootte
- schenkingen aan liefdadigheidsinstellingen
Voor onroerend goed bestaat geen aparte meldingsplicht, aangezien de belastingdienst hiervan al automatisch op de hoogte is door de overdrachtsbelasting.
Kring van meldingsplichtige personen
Meldingsplichtig zijn:
- schenker en begiftigde,
- belaste persoon bij doelgerichte schenkingen,
- evenals notarissen of advocaten, als zij bij de schenking betrokken zijn.
Het is voldoende als een van de verplichte personen de melding tijdig doet, de meldingsplicht van de anderen vervalt daarmee.
Sancties bij overtredingen
Als de melding achterwege blijft, kan er een omkering van de bewijslast plaatsvinden: De belastingdienst gaat er dan van uit dat het geen schenking betrof, en de betrokkene moet het tegendeel bewijzen.
Bij opzettelijke niet-melding dreigt een geldboete tot 10% van de gemeenschappelijke waarde van de schenking.
Een vrijwillige melding binnen een jaar na het verstrijken van de driemaandentermijn werkt strafopheffend, als de verzuimde melding alsnog wordt gedaan.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei größeren Vermögensübertragungen ist die fristgerechte Meldung entscheidend, um Strafen und Beweislastumkehr sicher zu vermeiden.“
Uw voordelen met juridische ondersteuning
Ons gespecialiseerde kantoor voldoet tijdig aan alle verplichtingen, berekent nauwkeurig de fiscale gevolgen en stelt contracten zo op dat uw belangen optimaal worden behartigd. Wij begeleiden u door het hele proces, van de eerste analyse tot de uitvoering, en zorgen ervoor dat u geen termijnen of meldingsplichten mist.
Kies nu uw gewenste afspraak:Gratis eerste gesprek
