Porez na poklone
Porez na poklone
Porez na poklone je u Austriji decenijama bio instrument oporezivanja kada se imovina besplatno prenosila s jedne osobe na drugu. Trebao je osigurati da se i besplatni prijenosi novca, nekretnina ili vrijednosnih papira porezno evidentiraju. Dana 1. augusta 2008. porez na poklone je ukinut. Ipak, i danas postoje važne obaveze koje se moraju poštovati kod svakog poklona.
U Austriji više ne postoji porez na poklone. Međutim, druge naknade poput poreza na promet nekretnina ili zakonska obaveza prijavljivanja mogu biti relevantne.
Ukidanje poreza na poklone
Od 2008. godine u Austriji se više ne naplaćuje porez na poklone. To znači da su čisti novčani pokloni između roditelja i djece ili između supružnika u principu oslobođeni poreza. Ova situacija razlikuje Austriju od mnogih drugih evropskih država gdje porezi na poklone i dalje postoje. Ipak, korisnici ne smiju pretpostaviti da će svaki prijenos imovine ostati ‘bez poreza i posljedica’.
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Schenkungsplanung vermeidet nicht nur steuerliche Nachteile, sondern schützt auch vor späteren Streitigkeiten innerhalb der Familie.“
Porez na promet nekretnina kod poklanjanja nekretnina
Čim neko poklanja nekretnine, porezna uprava naplaćuje porez na promet nekretnina i obračunava ga prema takozvanoj vrijednosti zemljišta.
Porezna uprava tako porezno evidentira i besplatne prijenose nekretnina i dodatno naplaćuje eventualne takse za upis u zemljišne knjige.
Više o porezu na promet nekretnina pročitajte ovdje:
Odaberite željeni termin sada:Besplatan prvi razgovorObaveza prijavljivanja
Obaveza prijavljivanja važi samo za poklone među živima kao i za namjenske darove među živima (npr. kada je poklon vezan za određeni uslov).
Nisu obuhvaćeni pokloni za slučaj smrti i prijenosi zemljišta. Zemljišta potpadaju pod porez na promet nekretnina, tako da za njih postoji posebna obaveza prijavljivanja.
Imovina koja se mora prijaviti
Obaveza prijavljivanja posebno postoji kod:
- Gotovine
- Kapitalnih potraživanja (štedne knjižice, obveznice, zajmovi)
- Udjela u društvima kapitala i osobnim društvima (d.o.o., d.d., j.t.d., k.d.)
- Udjela kao tihi partner
- Preduzeća ili dijelova preduzeća (uklj. poljoprivredu i šumarstvo)
- Pokretne imovine kao što su vozila, nakit, drago kamenje, čamci
- Nematerijalne imovine kao što su autorska prava, koncesije, prava stanovanja i plodouživanja ili poklon bonovi
Opća obaveza prijavljivanja
Ko poklanja takvu imovinu, mora je prijaviti poreznoj upravi čim vrijednost u roku od pet godina dostigne 15.000 €.
Povećani limit za srodnike
Između bliskih srodnika (npr. roditelji, djeca, supružnici, braća i sestre, djedovi i bake, unuci, ujaci/stričevi, tetke, nećaci, nećakinje, rođaci, rođakinje, svekrovi/tastovi, životni partneri i njihova djeca) granica je 50.000 € godišnje.
Obračun se vrši po paru davalac-primalac poklona. Više poklona iste osobe istoj osobi se zbrajaju.
Procjena poklona
- Očigledne vrijednosti kao gotovina, dionice ili štedne knjižice se direktno navode.
- Neočigledne vrijednosti (npr. korišteni predmeti) se mogu procijeniti – procjena vještaka nije potrebna.
- I kod preduzeća ili udjela u društvima dovoljna je procjena tržišne vrijednosti, procjena vrijednosti preduzeća nije potrebna.
Rokovi i postupak
Prijava se mora izvršiti u roku od tri mjeseca. Mjerodavno je sticanje kojim se prvi put prekoračuje vrijednosna granica.
Prijava se u principu vrši preko FinanzOnline (§ 121a BAO).
Izuzeci od obaveze prijavljivanja
Ne mora se prijaviti svaki poklon. Izuzeti su posebno:
- uobičajeni prigodni pokloni (npr. rođendanski pokloni ili maturski pokloni do 1.000 € godišnje)
- Pokućstvo, odjeća i predmeti za svakodnevnu upotrebu
- Pokloni za stambene svrhe između supružnika do određene veličine stana
- Pokloni neprofitnim organizacijama
Za nekretnine ne postoji posebna obaveza prijavljivanja, jer porezna uprava automatski dobija informacije kroz porez na promet nekretnina.
Krug osoba obaveznih za prijavu
Obavezni za prijavu su:
- Davalac i primalac poklona,
- Opterećena osoba kod namjenskih darova,
- kao i notari ili advokati, ako učestvuju u poklanjanju.
Dovoljno je da jedna od obaveznih osoba pravovremeno izvrši prijavu, obaveza prijavljivanja ostalih time prestaje.
Sankcije za prekršaje
Ako se propusti prijava, može doći do prebacivanja tereta dokazivanja: Porezna uprava tada pretpostavlja da se nije radilo o poklonu, a pogođena osoba mora dokazati suprotno.
Kod namjernog neprijavljivanja prijeti novčana kazna do 10% tržišne vrijednosti poklona.
Samoprijava u roku od godinu dana nakon isteka tromjesečnog roka oslobađa od kazne, ako se propuštena prijava naknadno izvrši.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei größeren Vermögensübertragungen ist die fristgerechte Meldung entscheidend, um Strafen und Beweislastumkehr sicher zu vermeiden.“
Vaše prednosti uz advokatsku podršku
Naša specijalizirana kancelarija pravovremeno ispunjava sve obaveze, precizno izračunava porezne efekte i sastavlja ugovore tako da vaši interesi budu optimalno zaštićeni. Pratimo vas kroz cijeli proces, od prve analize do implementacije, i osiguravamo da ne propustite nikakve rokove ili obaveze prijavljivanja.
Odaberite željeni termin sada:Besplatan prvi razgovor
