Ajándékozási illeték
Ajándékozási illeték
Ausztriában az ajándékozási illeték évtizedekig az adóztatás eszköze volt, amikor vagyon ingyenesen került át egyik személytől a másikhoz. Célja az volt, hogy az ingyenes pénz-, ingatlan- vagy értékpapír-átruházások is adózás alá essenek. Az ajándékozási illetéket 2008. augusztus 1-jén eltörölték. Ennek ellenére ma is vannak fontos kötelezettségek, amelyeket minden ajándékozásnál figyelembe kell venni.
Ausztriában már nincs ajándékozási illeték. Ennek ellenére más adók, mint például az ingatlanátruházási illeték vagy a törvényi bejelentési kötelezettség relevánssá válhatnak.
Az ajándékozási illeték eltörlése
2008 óta Ausztriában már nem kell ajándékozási illetéket fizetni. Ezáltal a szülők és gyermekek, illetve házastársak közötti tiszta pénzajándékok alapvetően adómentesek. Ez a fejlődés megkülönbözteti Ausztriát sok más európai országtól, ahol az ajándékozási illetékek továbbra is fennállnak. Ennek ellenére a kedvezményezettek nem feltételezhetik, hogy minden vagyonátruházás „adómentes és következmények nélküli” marad.
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Schenkungsplanung vermeidet nicht nur steuerliche Nachteile, sondern schützt auch vor späteren Streitigkeiten innerhalb der Familie.“
Ingatlanátruházási illeték ingatlanajándékozás esetén
Amint valaki ingatlant ajándékoz, az adóhivatal ingatlanátruházási illetéket vet ki, és azt az úgynevezett telekérték alapján számítja ki.
Az adóhivatal így az ingatlanok ingyenes átruházásait is adózás alá vonja, és adott esetben további bejegyzési díjakat is kivet az ingatlan-nyilvántartásban.
Az ingatlanátruházási illetékről bővebben itt olvashat:
Válassza ki most a kívánt időpontot:Ingyenes első konzultációBejelentési kötelezettség
A bejelentési kötelezettség csak az élők közötti ajándékozásokra, valamint az élők közötti célhoz kötött juttatásokra vonatkozik (pl. ha egy ajándék bizonyos feltételhez kötött).
Nem tartoznak ide a haláleseti ajándékozások és az ingatlanátruházások. Az ingatlanok az ingatlanátruházási illeték hatálya alá tartoznak, így ott külön bejelentési kötelezettség áll fenn.
Bejelentésköteles vagyontárgyak
Bejelentési kötelezettség különösen az alábbiak esetén áll fenn:
- Készpénz
- Tőkekövetelések (takarékbetétek, kötvények, kölcsönök)
- Tőke- és személyegyesítő társaságokban való részesedések (Kft., Zrt., Kkt., Bt.)
- Csendestársi részesedések
- Vállalkozások vagy részvállalkozások (beleértve a mező- és erdőgazdálkodást is)
- Ingó vagyon, mint pl. gépjárművek, ékszerek, drágakövek, hajók
- Immateriális javak, mint pl. szerzői jogok, koncessziók, lakás- és haszonélvezeti jogok vagy áruutalványok
Általános bejelentési kötelezettség
Aki ilyen vagyontárgyakat ajándékoz, annak be kell jelentenie az adóhivatalnál, amint az érték öt éven belül eléri a 15 000 €-t.
Emelt értékhatár hozzátartozók esetén
Közeli hozzátartozók (pl. szülők, gyermekek, házastársak, testvérek, nagyszülők, unokák, nagybácsik, nagynénik, unokaöccsök, unokahúgok, unokatestvérek, apósok, anyósok, élettársak gyermekeikkel együtt) között az értékhatár évente 50 000 €.
A számítás ajándékozó-megajándékozott páronként történik. Ugyanazon személytől ugyanazon személynek származó több ajándékot össze kell számítani.
Az ajándék értékelése
- Az nyilvánvaló értékeket, mint a készpénz, részvények vagy takarékbetétek, közvetlenül kell megadni.
- A nem nyilvánvaló értékek (pl. használt tárgyak) becsülhetők – szakvélemény nem szükséges.
- Vállalkozások vagy társasági részesedések esetén is elegendő a piaci érték becslése, cégértékelés nem szükséges.
Határidők és eljárások
A bejelentést három hónapon belül kell megtenni. Irányadó az a szerzés, amellyel az értékhatár először átlépésre kerül.
A bejelentés alapvetően a FinanzOnline (§ 121a BAO) rendszeren keresztül történik.
Kivételek a bejelentési kötelezettség alól
Nem minden juttatást kell bejelenteni. Különösen kivételt képeznek:
- szokásos alkalmi ajándékok (pl. születésnapi vagy érettségi ajándékok évi 1000 €-ig)
- háztartási cikkek, ruházat és használati tárgyak
- lakáscélú juttatások házastársak között, meghatározott lakásméretig
- közhasznú szervezeteknek nyújtott juttatások
Ingatlanok esetében nincs külön bejelentési kötelezettség, mivel az adóhivatal az ingatlanátruházási illeték révén automatikusan tudomást szerez róla.
A bejelentésre kötelezett személyek köre
Bejelentésre kötelezettek:
- ajándékozó és megajándékozott,
- célhoz kötött juttatások esetén a terhelt,
- valamint közjegyzők vagy ügyvédek, ha részt vesznek az ajándékozásban.
Elegendő, ha az egyik kötelezett személy időben megteszi a bejelentést, ezzel a többiek bejelentési kötelezettsége megszűnik.
Szankciók szabálysértés esetén
Ha a bejelentés elmarad, bizonyítási teher megfordulására kerülhet sor: az adóhivatal ekkor feltételezi, hogy nem ajándékozásról volt szó, és az érintettnek kell az ellenkezőjét bizonyítania.
Szándékos bejelentés elmulasztása esetén pénzbírság szabható ki, az ajándék piaci értékének akár 10 %-áig.
Az önfeljelentés a három hónapos határidő lejártát követő egy éven belül büntetlenséget eredményez, ha az elmulasztott bejelentést pótolják.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei größeren Vermögensübertragungen ist die fristgerechte Meldung entscheidend, um Strafen und Beweislastumkehr sicher zu vermeiden.“
Az Ön előnyei ügyvédi segítséggel
Szakterületünkre specializálódott ügyvédi irodánk minden kötelezettséget időben teljesít, pontosan kiszámítja az adózási következményeket, és úgy alakítja ki a szerződéseket, hogy az Ön érdekei a lehető legjobban érvényesüljenek. Végigkísérjük Önt a teljes folyamaton, az első elemzéstől a megvalósításig, és biztosítjuk, hogy ne mulasszon el semmilyen határidőt vagy bejelentési kötelezettséget.
Válassza ki most a kívánt időpontot:Ingyenes első konzultáció
