Report du droit à la réserve héréditaire

Report du droit à la réserve héréditaire

Les droits à la réserve héréditaire peuvent rapidement mettre les héritiers en difficulté financière, en particulier si le patrimoine hérité est principalement constitué de biens immobiliers, de parts d’entreprises ou de propriétés agricoles. Afin d’éviter un démembrement de tels actifs, le droit successoral autrichien prévoit différentes possibilités de reporter la réserve héréditaire, c’est-à-dire de la différer dans le temps ou de la régler par acomptes.

Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Die Stundung des Pflichtteils ist kein Schlupfloch für säumige Erben, sondern ein gesetzlich anerkanntes Instrument zur Wahrung wirtschaftlicher Substanz, vorwiegend bei vererbten Immobilien oder Betrieben.“

Le report est un déplacement temporel de l’obligation de paiement, soit par disposition testamentaire, soit par décision judiciaire. La réserve héréditaire n’est pas supprimée, mais simplement exécutée ultérieurement, en une seule fois ou par acomptes. Une adaptation ou une prolongation judiciaire est également possible dans certains cas.

Le report de la réserve héréditaire permet de répartir ou de différer le paiement de la réserve héréditaire sur plusieurs années, afin d’éviter une surcharge économique pour l’héritier.

Échéance et revendication

Le droit à la réserve héréditaire naît au décès du testateur. La loi prévoit toutefois un délai d’attente : le réservataire ne peut faire valoir sa créance qu’un an après le décès. Ce délai a pour but de donner à l’héritier le temps d’organiser la succession et de créer des liquidités.

Important : Le droit existe dès le décès. Les intérêts moratoires courent également à partir de ce moment.

Report testamentaire

Le testateur peut stipuler dans son testament que la réserve héréditaire ne sera pas versée immédiatement, mais seulement après un délai maximal de cinq ans. Des paiements échelonnés peuvent également être ordonnés par testament.

• Une justification n’est pas légalement requise.
• Les réservataires ne peuvent exiger la réserve héréditaire qu’à l’expiration du délai fixé.
• En cas d’attribution à titre de réserve héréditaire reportée par testament, l’exécution de celle-ci peut également être reportée.

Objection en cas de rigueur excessive :
Les réservataires peuvent faire des objections devant le tribunal s’ils estiment que le report les grève de manière inacceptable, par exemple s’ils ont besoin de la réserve héréditaire pour assurer leur propre subsistance.

Dans ce cas, le tribunal peut :

• Annuler ou adapter la réglementation du report
• Fixer un taux d’intérêt différent
• Le report jusqu’à dix ans prolonger

Report judiciaire

Si le testateur n’a pas ordonné de report testamentaire, l’héritier peut demander au tribunal un report judiciaire. La condition préalable est que le paiement immédiat de la réserve héréditaire lui causerait un préjudice excessif.

Exemples typiques :

• La succession comprend un logement que l’héritier occupe lui-même de manière urgente
• L’héritier devrait vendre une entreprise qui assure son existence économique
• La pérennité d’une entreprise serait menacée (par exemple, par la réalisation forcée d’actifs d’exploitation)

Dans de tels cas, le tribunal peut :

• Le paiement totalement ou partiellement reporter
• Ordonner un paiement échelonné
• Le report à cinq ans maximum limiter
• Dans des cas exceptionnels, le prolonger à dix ans au total

En cas de report judiciaire également, les intérêts courent à partir du jour du décès du testateur. La décision est prise dans le cadre d’une procédure civile contentieuse.

Adaptation ou annulation

Si les circonstances économiques changent de manière significative, par exemple en raison de la vente de l’actif reporté ou de la modification des revenus, le tribunal peut adapter ou annuler la réglementation du report.

• La demande peut être déposée par l’héritier ou par le réservataire.
• La condition préalable est une modification importante des circonstances.
• Le tribunal statue également dans le cadre d’une procédure contentieuse.

En outre, il existe une obligation d’information légalement définie : le débiteur et le créancier de la réserve héréditaire doivent s’informer mutuellement des modifications pertinentes. En cas de violation de cette obligation, des demandes de dommages et intérêts sont envisageables.

Garantie de la réserve héréditaire

En cas de report, les réservataires peuvent demander que leur droit soit garanti par voie judiciaire, par exemple par hypothèque, cautionnement ou autres moyens de garantie. Le tribunal n’a pas besoin de constater un danger particulier, la demande seule suffit.

Prescription du droit à la réserve héréditaire

Les délais de prescription généraux s’appliquent :

• 3 ans à partir de la connaissance du décès et de la privation d’héritage ou de l’atteinte à la réserve héréditaire
• 30 ans de délai absolu à partir du décès

Une procédure de report en cours peut suspendre la prescription.

Vos avantages grâce à l’assistance d’un avocat

Le report de la réserve héréditaire ouvre d’importantes marges de manœuvre, mais seulement s’il est mis en œuvre correctement sur le plan juridique. Qu’il s’agisse de la formulation d’une ordonnance de report testamentaire ou de l’exécution judiciaire en cas de succession, le soutien d’un avocat expérimenté apporte clarté et sécurité.

Ce que vous gagnez avec un conseil juridique :

• Minimisation des risques : Nous vérifions si un report est juridiquement possible et évitons les erreurs de forme qui pourraient entraîner son inefficacité.
• Solution individuelle : Nous concevons des réglementations de report de manière à ce qu’elles correspondent à votre situation économique et familiale.
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• Éviter les litiges : Grâce à des conseils précoces et à des formulations claires, il est souvent possible d’éviter les conflits avec les réservataires.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Ob testamentarisch verfügt oder gerichtlich beantragt, bei der Stundung des Pflichtteils ist präzise juristische Gestaltung entscheidend, um spätere Streitigkeiten oder Unwirksamkeit zu vermeiden.

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Questions fréquemment posées – FAQ