Daň z príjmu z nehnuteľností pri dedičstve

Daň z príjmu z nehnuteľností

Od roku 2012 sa daň z príjmu z nehnuteľností (ImmoESt) uplatňuje pri ziskoch z predaja pozemkov. ImmoESt platí len pre odplatné nadobúdacie a prevodné transakcie. Pri bezodplatných transakciách, ako sú dedičstvá alebo darovania, sa spočiatku neuplatňuje, pokiaľ sa nehnuteľnosť nepredá neskôr.

Daň z príjmu z nehnuteľností je daň zo zisku, ktorý vzniká pri predaji pozemkov alebo nehnuteľností v Rakúsku. Zvyčajne predstavuje 30 % z dosiahnutého zisku.

Výnimky z dane z príjmu z nehnuteľností

• Oslobodenie od dane pri hlavnom bydlisku
• Oslobodenie pre stavebníkov
• Vyvlastnenia
• Určité výmenné transakcie

Podrobnejšie informácie o výnimkách z dane z príjmu z nehnuteľností, sadzbe dane a odvedení dane nájdete tu.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei Schenkungen und Erbschaften wird die Immobilienertragsteuer häufig übersehen. Eine frühzeitige rechtliche Beratung hilft, unnötige Belastungen zu vermeiden.“

Darovania a ich daňové dôsledky

Ak sa pozemok daruje, ide o bezodplatnú transakciu. Keďže darca nedostáva kúpnu cenu a teda nedosahuje žiadny zisk, spočiatku vzniká dojem, že nie je potrebné platiť žiadnu daň. Avšak pozor:

Neskôr predaj alebo prenájom: Akonáhle obdarovaný nehnuteľnosť predá alebo z nej získa príjmy, môže vzniknúť daň z príjmu z nehnuteľností. Rozhodujúce je teda, či užívaním vzniká ekonomický výnos.

Zmiešané darovanie: Často deti vyplácajú svojim súrodencom vyrovnanie, ak pozemok dostane len jedno z nich. Ak táto platba presiahne 50 % hodnoty pozemku, transakcia sa už daňovo nepovažuje za čisté darovanie. V takomto prípade sa prevod považuje za predaj a je potrebné zaplatiť daň z príjmu z nehnuteľností.

Daň z príjmu z nehnuteľností v prípade dedičstva

V prípade dedičstva platia podobné pravidlá ako pri darovaniach. Často dedič prevezme nehnuteľnosť a finančne vyrovná ostatných dedičov. Či pritom vznikne daň z príjmu z nehnuteľností, závisí predovšetkým od druhu vyrovnávacej platby:

Vyrovnanie z dedičstva: Ak sa platba uskutoční priamo z zdedeného majetku, hovoríme o daňovo neutrálnej deľbe dedičstva. V takomto prípade nevzniká daň z príjmu z nehnuteľností.

Vyrovnanie zo súkromného majetku: Ak zvýhodnený dedič zaplatí odškodnenie z vlastného vrecka, záleží na dedičskom podiele, teda na podiele, ktorý by každý dostal bez dohody. Ak platba presiahne 50 % dedičského podielu, transakcia sa daňovo považuje za odplatnú a daň z príjmu z nehnuteľností je splatná.

Vaše výhody s právnou podporou

Daň z príjmu z nehnuteľností je komplexná téma, najmä pokiaľ ide o darovania alebo dedičstvá. Už malé rozdiely pri vyrovnávacích platbách alebo pri vybavovaní dedičstva rozhodujú o tom, či vznikne daňová povinnosť alebo nie.

Často kladené otázky – FAQ