Impuesto sobre la renta de bienes inmuebles en caso de herencia

Impuesto sobre la renta de bienes inmuebles

El impuesto sobre la renta de bienes inmuebles (ImmoESt) se aplica desde 2012 a las ganancias derivadas de la enajenación de terrenos. El ImmoESt solo se aplica a las operaciones onerosas de adquisición y transmisión. En el caso de operaciones gratuitas, como herencias o donaciones, en principio no se aplica, a menos que el inmueble se venda posteriormente.

El impuesto sobre la renta de bienes inmuebles es un impuesto sobre las ganancias obtenidas por la venta de terrenos o bienes inmuebles en Austria. Por lo general, asciende al 30 % de las ganancias obtenidas.

Excepciones al impuesto sobre la renta de bienes inmuebles

• Exención por residencia principal
• Exención del fabricante
• Expropiaciones
• Determinadas operaciones de canje

Aquí encontrará información más detallada sobre las exenciones del impuesto sobre la renta de bienes inmuebles, el tipo impositivo y el pago del impuesto.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei Schenkungen und Erbschaften wird die Immobilienertragsteuer häufig übersehen. Eine frühzeitige rechtliche Beratung hilft, unnötige Belastungen zu vermeiden.“

Las donaciones y sus consecuencias fiscales

Si se dona un terreno, se trata de una operación gratuita. Dado que el donante no recibe ningún precio de compra y, por lo tanto, no obtiene ninguna ganancia, inicialmente da la impresión de que no hay que pagar ningún impuesto. Pero cuidado:

Venta o alquiler posterior: Tan pronto como el donatario venda el inmueble u obtenga ingresos del mismo, puede aplicarse el impuesto sobre la renta de bienes inmuebles. Por lo tanto, es decisivo si la utilización genera un rendimiento económico.

Donación mixta: A menudo, los hijos pagan una compensación a sus hermanos si solo uno recibe el terreno. Si este pago supera el 50 % del valor del terreno, la operación ya no se considera una donación pura a efectos fiscales. En este caso, la transmisión se trata como una venta y se debe pagar el impuesto sobre la renta de bienes inmuebles.

Impuesto sobre la renta de bienes inmuebles en caso de herencia

En caso de herencia, se aplican normas similares a las de las donaciones. A menudo, un heredero se hace cargo de un inmueble y compensa económicamente a los demás herederos. El hecho de que se aplique el impuesto sobre la renta de bienes inmuebles depende principalmente del tipo de pago de compensación:

Compensación con cargo a la herencia: Si el pago se realiza directamente con cargo al patrimonio heredado, se habla de una división de la herencia neutral desde el punto de vista fiscal. En este caso, no se genera ningún impuesto sobre la renta de bienes inmuebles.

Compensación con cargo al patrimonio privado: Si el heredero beneficiado paga la indemnización de su propio bolsillo, depende de la cuota hereditaria, es decir, la parte que cada uno habría recibido sin acuerdo. Si el pago supera el 50 % de la cuota hereditaria, la operación se considera onerosa a efectos fiscales y se devenga el impuesto sobre la renta de bienes inmuebles.

Sus ventajas con el apoyo de un abogado

El impuesto sobre la renta de bienes inmuebles es un tema complejo, especialmente cuando se trata de donaciones o herencias. Incluso pequeñas diferencias en los pagos de compensación o en la tramitación de la herencia deciden si surge o no una obligación tributaria.

Preguntas frecuentes – FAQ