Dāvinājuma nodoklis
Dāvinājuma nodoklis
Dāvinājumu nodoklis Austrijā gadu desmitiem bija apliekšanas instruments, kad īpašums tika nodots bez atlīdzības no vienas personas citai. Tam bija jānodrošina, ka arī bezmaksas naudas, nekustamā īpašuma vai vērtspapīru nodošana tiktu nodokļu ziņā uzskaitīta. Ar 2008. gada 1. augustu dāvinājumu nodoklis tika atcelts. Tomēr arī šodien pastāv svarīgi pienākumi, kas jāievēro pie katra dāvinājuma.
Austrijā vairs nav dāvinājumu nodokļa. Tomēr var kļūt aktuāli citi nodokļi, piemēram, nekustamā īpašuma iegūšanas nodoklis vai likumā noteiktais ziņošanas pienākums.
Dāvinājumu nodokļa atcelšana
Kopš 2008. gada Austrijā vairs nav dāvinājumu nodokļa. Tādējādi tīri naudas dāvinājumi starp vecākiem un bērniem vai starp laulātajiem principā ir atbrīvoti no nodokļiem. Šī attīstība atšķir Austriju no daudzām citām Eiropas valstīm, kurās dāvinājumu nodokļi joprojām pastāv. Tomēr labuma guvējiem nevajadzētu pieņemt, ka katra īpašuma nodošana paliek “bez nodokļiem un bez sekām”.
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Schenkungsplanung vermeidet nicht nur steuerliche Nachteile, sondern schützt auch vor späteren Streitigkeiten innerhalb der Familie.“
Nekustamā īpašuma iegūšanas nodoklis nekustamā īpašuma dāvinājumiem
Tiklīdz kāds dāvina nekustamo īpašumu, finanšu iestāde iekasē nekustamā īpašuma iegūšanas nodokli un to aprēķina pēc tā sauktās zemes vērtības.
Finanšu iestāde tādējādi nodokļu ziņā uzskaita arī bezmaksas nekustamā īpašuma nodošanu un papildus iekasē iespējamās reģistrācijas nodevas zemesgrāmatā.
Vairāk par nekustamā īpašuma iegūšanas nodokli lasiet šeit:
Izvēlieties vēlamo tikšanās laiku tagad:Bezmaksas sākotnējā konsultācijaZiņošanas pienākums
Ziņošanas pienākums attiecas tikai uz dāvinājumiem dzīvības laikā, kā arī uz mērķa ziedojumiem dzīvības laikā (piemēram, ja dāvinājums ir saistīts ar noteiktu uzdevumu).
Nav ietverti dāvinājumi nāves gadījumā un nekustamā īpašuma nodošana. Nekustamais īpašums ietilpst nekustamā īpašuma iegūšanas nodokļa darbības jomā, tāpēc tur pastāv atsevišķs ziņošanas pienākums.
Ziņojamie aktīvi
Ziņošanas pienākums pastāv jo īpaši attiecībā uz:
- Skaidru naudu
- Kapitāla prasījumiem (krājgrāmatas, obligācijas, aizdevumi)
- Daļām kapitālsabiedrībās un personālsabiedrībās (GmbH, AG, OG, KG)
- Līdzdalību kā klusie dalībnieki
- Uzņēmumiem vai uzņēmumu daļām (ieskaitot lauksaimniecību un mežsaimniecību)
- Kustamam īpašumam, piemēram, transportlīdzekļiem, rotaslietām, dārgakmeņiem, laivām
- Nemateriāliem aktīviem, piemēram, autortiesībām, koncesijām, dzīvošanas un lietošanas tiesībām vai preču kuponiem
Vispārējais ziņošanas pienākums
Kas dāvina šādus aktīvus, tam tie jāziņo finanšu iestādei, tiklīdz vērtība piecu gadu laikā sasniedz 15 000 €.
Paaugstināta robeža radiniekiem
Starp tuviem radiniekiem (piemēram, vecāki, bērni, laulātie, brāļi un māsas, vecvecāki, mazbērni, tēvoči, tantes, brālēni, māsīcas, māsīcas, brālēni, sievasmātes, dzīvesbiedri kopā ar viņu bērniem) robeža ir 50 000 € gadā.
Aprēķins notiek katram dāvinātāja un dāvinājuma saņēmēja pārim. Vairāki vienas personas dāvinājumi tai pašai personai ir jāsaskaita kopā.
Dāvinājuma novērtēšana
- Acīmredzamas vērtības, piemēram, skaidra nauda, akcijas vai krājgrāmatas, tiek norādītas tieši.
- Neacīmredzamas vērtības (piemēram, lietoti priekšmeti) drīkst novērtēt – ekspertīze nav nepieciešama.
- Arī uzņēmumu vai sabiedrības daļu gadījumā pietiek ar tirgus vērtības novērtējumu, uzņēmuma novērtējums nav nepieciešams.
Termiņi un procedūra
Ziņojums jāiesniedz triju mēnešu laikā. Izšķirošs ir ieguvums, ar kuru vērtības robeža pirmo reizi tiek pārsniegta.
Ziņojums principā tiek iesniegts caur FinanzOnline (§ 121a BAO).
Izņēmumi no ziņošanas pienākuma
Ne katrs ziedojums ir jāziņo. Izņemti ir jo īpaši:
- ierasti gadījuma dāvinājumi (piemēram, dzimšanas dienas vai matura dāvinājumi līdz 1000 € gadā)
- mājsaimniecības priekšmeti, apģērbs un lietošanas priekšmeti
- ziedojumi dzīvošanas vajadzībām starp laulātajiem līdz noteiktam dzīvokļa lielumam
- ziedojumi labdarības organizācijām
Nekustamajam īpašumam nav atsevišķa ziņošanas pienākuma, jo finanšu iestāde jau automātiski iegūst informāciju caur nekustamā īpašuma iegūšanas nodokli.
Ziņošanas pienākumu subjektu loks
Ziņošanas pienākums ir:
- dāvinātājam un dāvinājuma saņēmējam,
- apgrūtinātajam mērķa ziedojumu gadījumā,
- kā arī notāriem vai juristiem, ja viņi piedalās dāvinājumā.
Pietiek, ja viena no pienākumu subjektiem savlaicīgi iesniedz ziņojumu, pārējo ziņošanas pienākums ar to atkrīt.
Sankcijas par pārkāpumiem
Ja ziņojums netiek iesniegts, var iestāties pierādīšanas pienākuma maiņa: finanšu iestāde tad pieņem, ka nav bijis dāvinājums, un skartajai personai jāpierāda pretējais.
Tīšas neziņošanas gadījumā draud naudas sods līdz 10% no dāvinājuma tirgus vērtības.
Pašziņojums gada laikā pēc triju mēnešu termiņa beigām darbojas kā soda atbrīvojums, ja nokavētais ziņojums tiek papildināts.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei größeren Vermögensübertragungen ist die fristgerechte Meldung entscheidend, um Strafen und Beweislastumkehr sicher zu vermeiden.“
Jūsu priekšrocības ar advokāta atbalstu
Mūsu specializētā kanceleja savlaicīgi izpilda visus pienākumus, precīzi aprēķina nodokļu sekas un veido līgumus tā, lai jūsu intereses tiktu aizsargātas vislabākajā veidā. Mēs pavadām jūs caur visu procesu, no pirmās analīzes līdz īstenošanai, un nodrošinām, ka jūs nepalaidīsiet garām nekādus termiņus vai ziņošanas pienākumus.
Izvēlieties vēlamo tikšanās laiku tagad:Bezmaksas sākotnējā konsultācija
