Gaveafgift
Gaveafgift
Gaveafgiften var i Østrig i årtier et instrument til beskatning, når aktiver blev overført vederlagsfrit fra en person til en anden. Den skulle sikre, at også vederlagsfrie overførsler af penge, fast ejendom eller værdipapirer blev beskattet. Med virkning fra 1. august 2008 blev gaveafgiften afskaffet. Alligevel er der også i dag vigtige pligter, som skal overholdes ved enhver gave.
Der er ikke længere nogen gaveafgift i Østrig. Alligevel kan andre afgifter som ejendomsoverdragelsesafgiften eller den lovpligtige indberetningspligt blive relevant.
Afskaffelse af gaveafgiften
Siden 2008 har der ikke været nogen gaveafgift i Østrig. Dermed er rene pengegaver mellem forældre og børn eller mellem ægtefæller som udgangspunkt skattefrie. Denne udvikling adskiller Østrig fra mange andre europæiske lande, hvor gaveafgifter fortsat eksisterer. Alligevel må de begunstigede ikke antage, at enhver formueoverførsel forbliver »skattefri og uden følger«.
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Schenkungsplanung vermeidet nicht nur steuerliche Nachteile, sondern schützt auch vor späteren Streitigkeiten innerhalb der Familie.“
Ejendomsoverdragelsesafgift ved gaveoverdragelse af fast ejendom
Så snart nogen forærer fast ejendom, opkræver skattevæsenet ejendomsoverdragelsesafgift og beregner denne efter den såkaldte grundværdi.
Skattevæsenet registrerer dermed også vederlagsfrie overdragelser af fast ejendom skattemæssigt og opkræver desuden eventuelle registreringsgebyrer i tingbogen.
Læs mere om ejendomsoverdragelsesafgift her:
Vælg ønsket tidspunkt nu:Gratis første konsultationAnmeldelsespligt
Anmeldelsespligten gælder kun for gaver mellem levende samt for formålsbestemte ydelser mellem levende (f.eks. når en gave er bundet til en bestemt betingelse).
Ikke omfattet er gaver i tilfælde af dødsfald og overdragelse af fast ejendom. Grunde er omfattet af ejendomsoverdragelsesafgiften, så der er en særskilt anmeldelsespligt.
Indberetningspligtige aktiver
Anmeldelsespligt består især ved:
- Kontanter
- Kapitalfordringer (opsparingskonti, obligationer, lån)
- Andele i kapital- og personselskaber (GmbH, AG, OG, KG)
- Deltagelser som stille interessent
- Virksomheder eller delvirksomheder (inkl. land- og skovbrug)
- Løsøre som motorkøretøjer, smykker, ædelstene, både
- Immaterielle aktiver som ophavsrettigheder, koncessioner, bolig- og brugsrettigheder eller varekuponer
Generel indberetningspligt
Den, der forærer sådanne aktiver, skal anmelde disse til skattevæsenet, så snart værdien inden for fem år når op på 15.000 €.
Forhøjet grænse for pårørende
Mellem nære pårørende (f.eks. forældre, børn, ægtefæller, søskende, bedsteforældre, børnebørn, onkler, tanter, nevøer, niecer, fætre, kusiner, svigerforældre, samlevere samt deres børn) er grænsen 50.000 € pr. år.
Beregningen sker pr. gavegiver-gavemodtager-par. Flere gaver fra samme person til samme person skal lægges sammen.
Vurdering af gaven
- Tydelige værdier som kontanter, aktier eller opsparingskonti angives direkte.
- Ikke tydelige værdier (f.eks. brugte genstande) må skønnes – en vurdering er ikke nødvendig.
- Også ved virksomheder eller selskabsandele er et skøn over den almindelige værdi tilstrækkelig, en virksomhedsvurdering er ikke nødvendig.
Friste og procedurer
Anmeldelsen skal ske inden for tre måneder. Afgørende er erhvervelsen, hvorved værdigrænsen første gang overskrides.
Anmeldelsen sker som udgangspunkt via FinanzOnline (§ 121a BAO).
Undtagelser fra anmeldelsespligten
Ikke enhver ydelse skal anmeldes. Undtaget er især:
- sædvanlige lejlighedsgaver (f.eks. fødselsdags- eller studentergaver op til 1.000 € pr. år)
- Indbo, tøj og brugsgenstande
- Ydelser til boligformål mellem ægtefæller op til en bestemt boligstørrelse
- Ydelser til almennyttige organisationer
For fast ejendom er der ingen særskilt anmeldelsespligt, da skattevæsenet allerede automatisk får kendskab via ejendomsoverdragelsesafgiften.
Kreds af indberetningspligtige personer
Til anmeldelse er forpligtet:
- Gavegiver og gavemodtager,
- Begyndte ved formålsbestemte ydelser,
- samt notarer eller advokater, hvis de medvirker ved gaven.
Det er tilstrækkeligt, hvis en af de forpligtede personer indgiver anmeldelsen rettidigt, anmeldelsespligten for de andre bortfalder dermed.
Sanktioner ved overtrædelser
Udebliver anmeldelsen, kan det føre til en omvendt bevisbyrde: Skattevæsenet antager så, at der ikke er tale om en gave, og den berørte skal bevise det modsatte.
Ved forsætlig manglende anmeldelse truer en bøde på op til 10 % af den almindelige værdi af gaven.
En selvangivelse inden for et år efter udløbet af tremånedersfristen virker strafbefriende, hvis den forsømte anmeldelse efterhånden indhentes.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei größeren Vermögensübertragungen ist die fristgerechte Meldung entscheidend, um Strafen und Beweislastumkehr sicher zu vermeiden.“
Dine fordele med advokatbistand
Vores specialiserede advokatfirma opfylder alle pligter rettidigt, beregner de skattemæssige virkninger præcist og udformer kontrakter således, at dine interesser varetages bedst muligt. Vi følger dig gennem hele processen, fra den første analyse til implementeringen, og sikrer, at du ikke forsømmer nogen frister eller indberetningspligter.
Vælg ønsket tidspunkt nu:Gratis første konsultation
