Onroerendgoedwinstbelasting bij erfenis

Onroerendgoedwinstbelasting

De onroerendgoedwinstbelasting (ImmoESt) is sinds 2012 verschuldigd over winsten uit de verkoop van onroerende zaken. De ImmoESt geldt alleen voor transacties tegen vergoeding. Bij om niet verkregen zaken zoals erfenissen of schenkingen is deze in eerste instantie niet verschuldigd, tenzij het onroerend goed later wordt verkocht.

De onroerendgoedwinstbelasting is een belasting op de winst die ontstaat bij de verkoop van onroerende zaken of vastgoed in Oostenrijk. Deze bedraagt doorgaans 30% van de gerealiseerde winst.

Uitzonderingen op de onroerendgoedwinstbelasting

• Hoofdverblijfvrijstelling
• Bouwvrijstelling
• Onteigeningen
• Bepaalde ruilovereenkomsten

Meer informatie over de uitzonderingen op de onroerendgoedwinstbelasting, het belastingtarief en de afdracht van de belasting vindt u hier.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei Schenkungen und Erbschaften wird die Immobilienertragsteuer häufig übersehen. Eine frühzeitige rechtliche Beratung hilft, unnötige Belastungen zu vermeiden.“

Schenkingen en hun fiscale gevolgen

Als een onroerende zaak wordt geschonken, is er sprake van een transactie om niet. Aangezien de schenker geen koopprijs ontvangt en dus geen winst maakt, ontstaat in eerste instantie de indruk dat er geen belasting verschuldigd is. Maar let op:

Latere verkoop of verhuur: Zodra de begiftigde het onroerend goed verkoopt of daaruit inkomsten genereert, kan onroerendgoedwinstbelasting verschuldigd zijn. Bepalend is dus of er door het gebruik een economisch rendement ontstaat.

Gemengde schenking: Vaak betalen kinderen hun broers en zussen een vergoeding wanneer slechts één van hen het onroerend goed krijgt. Als deze betaling 50% van de waarde van het onroerend goed overschrijdt, wordt de transactie fiscaal niet meer als een zuivere schenking beschouwd. In dat geval wordt de overdracht als een verkoop behandeld en is onroerendgoedwinstbelasting verschuldigd.

Onroerendgoedwinstbelasting bij erfenis

Bij erfenissen gelden vergelijkbare regels als bij schenkingen. Vaak neemt één erfgenaam een onroerende zaak over en compenseert de andere erfgenamen financieel. Of er onroerendgoedwinstbelasting verschuldigd is, hangt vooral af van de aard van de compensatiebetaling:

Compensatie uit de nalatenschap: Als de betaling rechtstreeks uit het geërfde vermogen wordt gedaan, spreekt men van een fiscaal neutrale verdeling van de erfenis. In dit geval is er geen onroerendgoedwinstbelasting verschuldigd.

Compensatie uit privévermogen: Als de begunstigde erfgenaam de vergoeding uit eigen zak betaalt, hangt het af van het erfdeel, dat wil zeggen het deel dat ieder zonder overeenkomst zou hebben ontvangen. Als de betaling 50% van het erfdeel overschrijdt, wordt de transactie fiscaal als een betaalde overdracht beschouwd en is onroerendgoedwinstbelasting verschuldigd.

Uw voordelen met juridische ondersteuning

De onroerendgoedwinstbelasting is een complex onderwerp, vooral als het gaat om schenkingen of erfenissen. Kleine verschillen in compensatiebetalingen of in de afwikkeling van de nalatenschap bepalen of er wel of geen belastingplicht ontstaat.

Veelgestelde vragen – FAQ