Életközbeni ajándékozás

Életközbeni ajándékozás

Életközbeni ajándékozás alatt egy személy vagyonának – mint például pénz, ingatlan, értéktárgyak vagy jogok – ingyenes átruházását értjük egy másik személy részére, még az ajándékozó életében. Célja lehet a hozzátartozók vagy más személyek pénzügyi támogatása az öröklés előtt, adókedvezmények kihasználása, vagy a családi vagyon célzott megőrzése. Ez a vagyonátruházási forma nemcsak jogilag, hanem gyakran érzelmileg is jelentős, mivel befolyásolja az ajándékozó mozgásterét és a megajándékozott biztonságát.

Az életközbeni ajándékozás vagyon vagy jogok ingyenes átruházása élő személyek között, gyakran korai támogatás vagy biztosítás céljából.

Lényeges jogi alapok

Ausztriában már nem kell ajándékozási adót fizetni. Ennek ellenére bejelentést kell tenni az adóhivatalnak, ha bizonyos értékhatárokat túllépnek.

Kivételek: Bizonyos alkalmi ajándékok (pl. születésnapi vagy érettségi ajándékok évi 1.000 euróig), valamint a lakásszerzésre irányuló ajándékozások egyértelmű feltételek mellett bejelentésmentesek. Az ingatlanok nem tartoznak a bejelentési kötelezettség alá, mivel az adóhivatal azokat az ingatlanátruházási adón keresztül tartja nyilván.

Általános bejelentési kötelezettség: Ingó vagyontárgyakat, mint készpénz, ékszer, takarékbetétkönyv, társasági részesedés vagy jogok, be kell jelenteni az adóhivatalnak, ha értékük öt éven belül eléri a 15.000 eurót.

Emelt értékhatár hozzátartozók esetén: Közeli hozzátartozóknak történő ajándékozás esetén évi 50.000 eurótól érvényes a bejelentési kötelezettség.

Kötelesrész és ajándékozási kötelesrész

Az ajándékozások befolyásolhatják az örökösök kötelesrész-igényét. Házastársak, bejegyzett élettársak és gyermekek követelhetik, hogy bizonyos ajándékozásokat vegyenek figyelembe a kötelesrész számításánál.

• Nem kötelesrészre jogosult személyeknek történő ajándékozás esetén érvényes: Ha az ajándékozás az ajándékozó halála előtt több mint két évvel történt, az a kötelesrész szempontjából figyelmen kívül marad.
• Kötelesrészre jogosult személyeknek történő ajándékozás esetén nincs időbeli korlátozás. Akár évtizedekkel ezelőtti ajándékozások is beszámíthatók.
• A viták elkerülhetők, ha az ajándékozás során más kötelesrészre jogosultakat egyidejűleg kifizetnek, és erről írásbeli kötelesrészről való lemondást rögzítenek.

Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Planung der Schenkung zu Lebzeiten verhindert spätere Streitigkeiten und schützt die Interessen aller Beteiligten.“

Az ajándékozások kötelesrészbe való beszámítása több lépésben történik.
Először az elhunyt életében tett ajándékozásokat hozzáadják a hagyatékhoz. Ezáltal megnő az alap, amelyből a kötelesrészeket számítják. Az ajándék értékét az elhunyt halálának időpontjához igazítják.

Ha egy kötelesrészre jogosult maga is kapott ajándékot, azt – amennyiben előírt – beszámítják a kötelesrészébe. Fontos, hogy ez csak a kötelesrésznek arra a kiegészítő részére vonatkozik, amely az ajándékozások figyelembevételével keletkezik (ún. ajándékozási kötelesrész), nem pedig a teljes kötelesrészre.

Különbséget teszünk a tiszta hagyatékból származó kötelesrész és az ajándékozások hozzáadásából eredő ajándékozási kötelesrész között. Az ajándékozások figyelembevétele a kötelesrész többletösszegét eredményezi, amelyet ajándékozási kötelesrésznek nevezünk.

Más kötelesrészre jogosultak vagy örökösök kívánságra követelhetik, hogy a kötelesrészre jogosultaknak történt ajándékozásokat vegyék figyelembe és számítsák be. A hagyományosok is kérhetik a beszámítást, ha hozzá kell járulniuk a kötelesrészek teljesítéséhez.

Nem minden ajándékozás kerül beszámításra. Kivételek akkor állnak fenn, ha az elhunyt kifejezetten előírta vagy írásban megállapodott arról, hogy egy ajándékot nem kell beszámítani.

Ha a hagyaték nem elegendő az összes kötelesrész kifizetésére, a megajándékozottnak arányosan kell fedeznie a hiányzó összeget, azaz a kapott ajándék értékével arányosan.

Az életközbeni ajándékozás formái

1. Élők közötti ajándékozás

A vagyonátruházás azonnal megtörténik. Ez különösen akkor célszerű, ha a megajándékozottnak sürgősen szüksége van az eszközökre egy adott időpontban, például házépítéshez vagy pályakezdéshez.

2. Halál esetére szóló ajándékozás

Ebben az esetben az ajándékozó már életében szerződésben kötelezi magát, hogy egy bizonyos dolgot csak halála után ruház át.

• Alaki követelmény: Közjegyzői okirat
• Visszavonás: Csak szerződésben rögzített visszavonási jog esetén, közös megegyezéssel vagy a megajándékozott súlyos hálátlansága esetén lehetséges.
• Kockázat: A hagyaték magában foglalja a dolgot, és azt adósságrendezésre vagy a kötelesrészre jogosultak kifizetésére használja fel.

Többet olvashat a halál esetére szóló ajándékozásról itt: Halál esetére szóló ajándékozás

Különleges szempontok ingatlanok esetén

Az ingatlan ajándékozása írásbeli ajándékozási szerződést igényel, amelyet mindkét fél aláír. Az ajándékozó számára fontos biztosítéki jogokat feltétlenül fel kell tüntetni a szerződésben és az ingatlan-nyilvántartásban:

• Lakhatási jog: Az ajándékozó élete végéig lakhat az ingatlanban.
• Haszonélvezeti jog: Az ajándékozó továbbra is részesülhet az ingatlanból származó bevételekből (pl. bérleti díj).
• Terhelési és elidegenítési tilalom: Az ingatlan csak az ajándékozó hozzájárulásával adható el vagy terhelhető meg.

Az Ön előnyei ügyvédi segítséggel

Az életközbeni ajándékozások számos jogi és gazdasági kihívást rejtenek magukban. Gyakran merülnek fel összetett kérdések a bejelentési kötelezettséggel, a kötelesrészre gyakorolt lehetséges hatásokkal, vagy a lakhatási és használati jogok biztosításával kapcsolatban. Világos szerződéses szabályozás hiányában későbbi viták fenyegethetik az örökösök között, vagy pénzügyi hátrányok érhetik az ajándékozókat és a megajándékozottakat. Az adózási szempontokat és az ingatlan-nyilvántartási bejegyzéseket is gondosan figyelembe kell venni a nem kívánt következmények elkerülése érdekében.

Egy hozzánk hasonló, specializált ügyvédi iroda jogi támogatása biztonságot nyújt, megvéd a költséges hibáktól, és biztosítja, hogy érdekeit minden szakaszban megőrizzék.

Ügyvédi irodánk

• ellenőrzi, hogy az adott jogi téma alkalmazható-e az Ön esetében,
• végigkíséri Önt az egész eljáráson, illetve az ügyintézésen,
• gondoskodik az összes szükséges lépés jogilag biztonságos kialakításáról és végrehajtásáról,
• támogatja az igények kiszámításában, érvényesítésében vagy elhárításában,
• védi jogait és érdekeit minden érintettel szemben.

Gyakran ismételt kérdések – GYIK