Elinaikainen lahjoitus
Elinaikainen lahjoitus
Elinaikaisella lahjoituksella tarkoitetaan varojen, kuten rahan, kiinteistöjen, arvoesineiden tai oikeuksien, vastikkeetonta siirtoa henkilöltä toiselle tämän elinaikana. Tavoitteena voi olla tukea taloudellisesti sukulaisia tai muita henkilöitä jo ennen perintöä, hyödyntää veroetuja tai säilyttää perheen omaisuus tarkoituksenmukaisesti. Tämä varallisuudensiirron muoto on paitsi oikeudellisesti myös usein emotionaalisesti merkittävä, sillä se vaikuttaa lahjoittajan toimintamahdollisuuksiin ja lahjansaajan turvaan.
Elinaikainen lahjoitus on varallisuuden tai oikeuksien vastikkeeton siirto elävien henkilöiden välillä, usein varhaisen tuen tai turvan tarkoituksessa.
Keskeiset oikeudelliset perusteet
Itävallassa ei enää peritä lahjaveroa. Verohallinnolle on kuitenkin tehtävä ilmoitus, jos tietyt arvorajat ylittyvät.
Poikkeukset: Tietyt satunnaiset lahjat (esim. syntymäpäivä- tai valmistujaislahjat enintään 1 000 euroa vuodessa) sekä lahjoitukset asunnon hankkimiseen tietyin ehdoin ovat ilmoitusvelvollisuudesta vapaita. Kiinteistöt eivät kuulu ilmoitusvelvollisuuden piiriin, sillä verohallinto rekisteröi ne kiinteistöveron kautta.
Yleinen ilmoitusvelvollisuus: Irtaimesta omaisuudesta, kuten käteisestä, koruista, säästökirjoista, yhtiöosuuksista tai oikeuksista, on ilmoitettava verohallinnolle, jos niiden arvo saavuttaa 15 000 euroa viiden vuoden kuluessa.
Korotettu raja sukulaisille: Läheisille sukulaisille tehtyjen lahjoitusten osalta ilmoitusvelvollisuus alkaa 50 000 eurosta vuodessa.
Lakiosa ja lahjoituksen lakiosa
Lahjoitukset voivat vaikuttaa perillisten lakiosaoikeuteen. Puolisot, rekisteröidyt kumppanit ja lapset vaativat, että tietyt lahjoitukset otetaan huomioon lakiosan laskennassa.
- Lahjoitusten osalta henkilöille, joilla ei ole lakiosaoikeutta, pätee: Jos lahjoitus tehdään yli kaksi vuotta ennen lahjoittajan kuolemaa, sitä ei oteta huomioon lakiosaa laskettaessa.
- Lahjoitusten osalta lakiosaoikeutetuille henkilöille ei ole aikarajaa. Jopa vuosikymmeniä vanhat lahjoitukset voidaan ottaa huomioon.
- Riidat voidaan välttää, jos lahjoituksen yhteydessä muut lakiosaoikeutetut hyvitetään samanaikaisesti ja vastaavat lakiosasta luopumiset sovitaan kirjallisesti.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Planung der Schenkung zu Lebzeiten verhindert spätere Streitigkeiten und schützt die Interessen aller Beteiligten.“
Lahjoitusten huomioiminen lakiosassa tapahtuu useassa vaiheessa.
Ensiksi vainajan elinaikanaan tekemät lahjoitukset lisätään kuolinpesään. Tämä nostaa perustaa, josta lakiosat lasketaan. Lahjoituksen arvo mukautetaan vainajan kuolinhetkeen.
Jos lakiosaoikeutettu on itse saanut lahjoituksen, se otetaan huomioon hänen lakiosassaan, mikäli niin on määrätty. On tärkeää, että tämä koskee vain lakiosan lisäosaa, joka syntyy lahjoitusten sisällyttämisestä (ns. lahjoituksen lakiosa), ei koko lakiosaa.
Erotetaan puhdas lakiosa kuolinpesästä ja lahjoituksen lakiosa, joka syntyy lahjoitusten lisäämisestä. Lahjoitusten huomioiminen johtaa lakiosan lisämäärään, jota kutsutaan lahjoituksen lakiosaksi.
Muut lakiosaoikeutetut tai perilliset voivat pyynnöstä vaatia, että lakiosaoikeutetuille tehdyt lahjoitukset otetaan huomioon ja hyvitetään. Myös testamentinsaajat voivat vaatia hyvitystä, jos heidän on osallistuttava lakiosien täyttämiseen.
Kaikkia lahjoituksia ei oteta huomioon. Poikkeuksia on, jos vainaja on nimenomaisesti määrännyt tai kirjallisesti sopinut, ettei lahjoitusta oteta huomioon.
Jos kuolinpesä ei riitä kaikkien lakiosien maksamiseen, lahjansaajan on vastattava puuttuvasta määrästä suhteellisesti saamansa lahjoituksen arvoon nähden.
Elinaikaisen lahjoituksen muodot
1. Elävien henkilöiden välinen lahjoitus
Varallisuuden siirto tapahtuu välittömästi. Tämä on erityisen järkevää, jos lahjansaaja tarvitsee varoja kiireellisesti tiettynä ajankohtana, esimerkiksi talon rakentamiseen tai uran aloittamiseen.
2. Kuolemanvarainen lahjoitus
Tässä lahjoittaja sitoutuu sopimuksellisesti jo elinaikanaan siirtämään tietyn esineen vasta kuolemansa jälkeen.
- Muotovaatimus: Notaarin vahvistama asiakirja
- Peruuttaminen: Mahdollista vain, jos sopimuksessa on sovittu peruuttamisoikeudesta, yhteisymmärryksessä tai lahjansaajan törkeän kiittämättömyyden tapauksessa.
- Riski: Kuolinpesä sisältää esineen ja käyttää sitä velkojen maksuun tai lakiosaoikeutettujen suorituksiin.
Lue lisää kuolemanvaraisesta lahjoituksesta täältä: Kuolemanvarainen lahjoitus
Kiinteistöihin liittyvät erityisnäkökohdat
Kiinteistön lahjoitus edellyttää kirjallista lahjakirjaa, jonka molemmat osapuolet allekirjoittavat. Tärkeät lahjoittajan turvaoikeudet tulisi ehdottomasti merkitä sopimukseen ja kiinteistörekisteriin:
- Asumisoikeus: Lahjoittaja saa asua kiinteistössä elinikäisesti.
- Hallintaoikeus: Lahjoittaja saa edelleen nauttia kiinteistön tuotoista (esim. vuokratuloista).
- Rasitus- ja luovutuskielto: Kiinteistöä saa myydä tai rasittaa vain lahjoittajan suostumuksella.
Edut asianajajan tuella
Elinaikaiset lahjoitukset sisältävät lukuisia oikeudellisia ja taloudellisia haasteita. Usein kyse on monimutkaisista kysymyksistä, jotka liittyvät ilmoitusvelvollisuuteen, mahdollisiin vaikutuksiin lakiosaan tai asumis- ja käyttöoikeuksien turvaamiseen. Ilman selkeitä sopimusmääräyksiä uhkaavat myöhemmät riidat perillisten välillä tai taloudelliset haitat lahjoittajille ja lahjansaajille. Myös verotukselliset näkökohdat ja kiinteistörekisterimerkinnät on otettava huolellisesti huomioon ei-toivottujen seurausten välttämiseksi.
Erikoistuneen lakitoimiston, kuten meidän, tarjoama oikeudellinen tuki antaa turvaa, suojaa kalliilta virheiltä ja varmistaa, että etunne säilyvät jokaisessa vaiheessa.
Asianajotoimistomme
- tarkistaa, onko kyseinen oikeudellinen kysymys sovellettavissa tapauksessanne,
- ohjaa teitä koko menettelyn tai käsittelyn läpi,
- varmistaa kaikkien tarvittavien toimenpiteiden oikeudellisesti pätevän suunnittelun ja toteutuksen,
- tukee vaatimusten laskennassa, täytäntöönpanossa tai puolustamisessa,
- valvoo oikeuksianne ja etujanne kaikkia osapuolia kohtaan.
