Podatek od dochodów z nieruchomości w przypadku dziedziczenia

Podatek od dochodów z nieruchomości

Podatek od dochodów z nieruchomości (ImmoESt) jest pobierany od 2012 roku od zysków ze sprzedaży gruntów. ImmoESt dotyczy tylko odpłatnych transakcji nabycia i przeniesienia. W przypadku transakcji nieodpłatnych, takich jak dziedziczenie lub darowizny, początkowo nie jest on pobierany, chyba że nieruchomość zostanie później sprzedana.

Podatek od dochodów z nieruchomości jest podatkiem od zysku, który powstaje przy sprzedaży gruntów lub nieruchomości w Austrii. Zazwyczaj wynosi on 30% osiągniętego zysku.

Wyjątki od podatku od dochodów z nieruchomości

• Zwolnienie z tytułu głównego miejsca zamieszkania
• Zwolnienie dla producentów
• Wywłaszczenia
• Określone transakcje wymiany

Bardziej szczegółowe informacje na temat wyjątków od podatku od dochodów z nieruchomości, stawki podatkowej oraz odprowadzania podatku można znaleźć tutaj.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei Schenkungen und Erbschaften wird die Immobilienertragsteuer häufig übersehen. Eine frühzeitige rechtliche Beratung hilft, unnötige Belastungen zu vermeiden.“

Darowizny i ich konsekwencje podatkowe

Jeżeli grunt jest darowany, jest to transakcja nieodpłatna. Ponieważ darczyńca nie otrzymuje ceny zakupu, a tym samym nie osiąga zysku, początkowo powstaje wrażenie, że nie trzeba płacić podatku. Jednakże, uwaga:

Późniejsza sprzedaż lub wynajem: Jak tylko obdarowany sprzeda nieruchomość lub osiągnie z niej dochody, może wystąpić podatek od dochodów z nieruchomości. Decydujące jest zatem, czy użytkowanie generuje dochód ekonomiczny.

Darowizna mieszana: Często dzieci wypłacają swoim rodzeństwu odszkodowanie, jeśli tylko jedno z nich otrzymuje grunt. Jeżeli ta płatność przekracza 50% wartości gruntu, transakcja nie jest już traktowana jako czysta darowizna. W takim przypadku przeniesienie jest traktowane jak sprzedaż i należy zapłacić podatek od dochodów z nieruchomości.

Podatek od dochodów z nieruchomości w przypadku dziedziczenia

W przypadku dziedziczenia obowiązują podobne zasady jak w przypadku darowizn. Często spadkobierca przejmuje nieruchomość i wypłaca pozostałym spadkobiercom odszkodowanie finansowe. To, czy należy zapłacić podatek od dochodów z nieruchomości, zależy przede wszystkim od rodzaju wypłacanego odszkodowania:

Odszkodowanie z masy spadkowej: Jeżeli płatność jest dokonywana bezpośrednio z odziedziczonego majątku, mówi się o neutralnym podatkowo podziale spadku. W takim przypadku nie powstaje podatek od dochodów z nieruchomości.

Odszkodowanie z majątku prywatnego: Jeżeli uprzywilejowany spadkobierca płaci odszkodowanie z własnej kieszeni, decydująca jest udział w spadku, czyli udział, który każdy otrzymałby bez umowy. Jeżeli płatność przekracza 50% udziału w spadku, transakcja jest traktowana podatkowo jako odpłatna i należy zapłacić podatek od dochodów z nieruchomości.

Korzyści z pomocy prawnej

Podatek od dochodów z nieruchomości jest tematem złożonym, zwłaszcza jeśli chodzi o darowizny lub dziedziczenie. Już niewielkie różnice w wypłacanych odszkodowaniach lub w sposobie rozliczenia w masie spadkowej decydują o tym, czy powstaje obowiązek podatkowy, czy nie.

Często zadawane pytania – FAQ