Gaveavgift

Arveavgiften var i Østerrike i flere tiår et instrument for beskatning når eiendeler ble overført vederlagsfritt fra en person til en annen. Den skulle sikre at også vederlagsfrie overføringer av penger, eiendom eller verdipapirer ble skattlagt. Med virkning fra 1. august 2008 ble arveavgiften avskaffet. Likevel er det fortsatt viktige plikter som må overholdes ved enhver gave.

Avskaffelse av arveavgiften

Siden 2008 har det ikke vært arveavgift i Østerrike. Dermed er rene pengegaver mellom foreldre og barn eller mellom ektefeller i utgangspunktet skattefrie. Denne utviklingen skiller Østerrike fra mange andre europeiske land der arveavgifter fortsatt eksisterer. Likevel kan ikke mottakerne anta at enhver formuesoverføring forblir «skattefri og uten konsekvenser».

Dokumentavgift ved eiendomsgaver

Så snart noen gir bort eiendom, krever skattekontoret dokumentavgift og beregner denne etter den såkalte tomteverdien.

Skattekontoret registrerer dermed også vederlagsfrie overføringer av eiendommer skattemessig og krever i tillegg eventuelle registreringsgebyrer i grunnboken.

Mer om temaet dokumentavgift kan du lese her:

Velg ønsket tidspunkt nå:Gratis første konsultasjon

Meldingsplikt

Meldingsplikten gjelder kun for gaver mellom levende samt for formålsbestemte gaver mellom levende (f.eks. når en gave er knyttet til en bestemt betingelse).
Ikke omfattet er gaver ved dødsfall og eiendomsoverdragelser. Eiendommer faller inn under dokumentavgiften, slik at det er en egen meldeplikt der.

Meldingspliktige eiendeler

Meldingsplikt gjelder spesielt for:

• Kontanter
• Kapitalkrav (sparebøker, obligasjoner, lån)
• Andeler i kapital- og personforetak (GmbH, AG, OG, KG)
• Deltakelser som stille partnere
• Bedrifter eller delbedrifter (inkl. land- og skogbruk)
• Løsøre som kjøretøy, smykker, edelstener, båter
• Immaterielle eiendeler som opphavsrettigheter, konsesjoner, borettigheter og bruksrettigheter eller varegavekort

Generell meldeplikt

Den som gir bort slike eiendeler, må melde dette til skattekontoret så snart verdien innen fem år når 15 000 €.

Økt grense for pårørende

Mellom nære pårørende (f.eks. foreldre, barn, ektefeller, søsken, besteforeldre, barnebarn, onkler, tanter, nevøer, nieser, søskenbarn, svigerforeldre, samboere samt deres barn) er grensen 50 000 € per år.

Beregningen skjer per giver-mottaker-par. Flere gaver fra samme person til samme person skal legges sammen.

Vurdering av gaven

• Åpenbare verdier som kontanter, aksjer eller sparebøker oppgis direkte.
• Ikke åpenbare verdier (f.eks. brukte gjenstander) kan estimeres – en vurdering er ikke nødvendig.
• Også for bedrifter eller selskapsandeler er det tilstrekkelig med en estimering av den vanlige verdien, en bedriftsvurdering er ikke nødvendig.

Frister og prosedyrer

Meldingen må skje innen tre måneder. Avgjørende er ervervet som gjør at verdigrensen overskrides for første gang.
Meldingen skjer i utgangspunktet via FinanzOnline (§ 121a BAO).

Unntak fra meldeplikten

Ikke enhver gave må meldes. Unntatt er spesielt:

• vanlige anledningsgaver (f.eks. bursdags- eller eksamensgaver opp til 1 000 € per år)
• Innbo, klær og bruksgjenstander
• Gaver til boligformål mellom ektefeller opp til en bestemt boligstørrelse
• Gaver til ideelle organisasjoner

For eiendommer er det ingen egen meldeplikt, da skattekontoret allerede automatisk får kjennskap gjennom dokumentavgiften.

Krets av meldepliktige personer

Til melding er forpliktet:

• Giver og mottaker,
• Belastet ved formålsbestemte gaver,
• samt notarer eller advokater, hvis de medvirker ved gaven.

Det er tilstrekkelig hvis en av de forpliktet personene melder i tide, meldeplikten for de andre bortfaller dermed.

Sanksjoner ved brudd

Hvis meldingen uteblir, kan det føre til en bevisbyrdeomvendelse: Skattekontoret antar da at det ikke har vært en gave, og den berørte må bevise det motsatte.
Ved forsettlig manglende melding truer en bot på opptil 10 % av den vanlige verdien av gaven.
En selvangivelse innen ett år etter utløpet av tremånedersfristen virker straffebefriende, hvis den forsømte meldingen etterleveres.

Velg ønsket tidspunkt nå:Gratis første konsultasjon

Dine fordeler med advokatbistand

Vårt spesialiserte advokatfirma oppfyller alle plikter i tide, beregner de skattemessige virkningene presist og utformer kontrakter slik at dine interesser ivaretas best mulig. Vi følger deg gjennom hele prosessen, fra den første analysen til gjennomføringen, og sørger for at du ikke går glipp av noen frister eller meldeplikter.

Velg ønsket tidspunkt nå:Gratis første konsultasjon

Ofte stilte spørsmål – FAQ