Schenking bij leven
Schenking bij leven
Onder een schenking tijdens het leven verstaat men de kosteloze overdracht van vermogenswaarden, zoals geld, onroerend goed, waardevolle voorwerpen of rechten, van een persoon aan een andere nog tijdens hun leven. Het doel kan zijn om familieleden of andere personen reeds voor het overlijden financieel te ondersteunen, fiscale voordelen te benutten of het familiebezit gericht te behouden. Deze vorm van vermogensoverdracht is niet alleen juridisch, maar vaak ook emotioneel betekenisvol, omdat zij de gestaltingsmogelijkheden van de schenker en de zekerheid van de begiftigde beïnvloedt.
Een schenking tijdens het leven is de kosteloze overdracht van vermogen of rechten tussen levende personen, vaak ter vroegtijdige ondersteuning of zekerheid.
Wezenlijke juridische grondslagen
In Oostenrijk valt er geen schenkingsbelasting meer aan. Desondanks moet men een melding doen bij de belastingdienst wanneer bepaalde waardegrenzen worden overschreden.
Uitzonderingen: Bepaalde gelegenheidsgeschenken (bijv. verjaardag- of maturageschenken tot 1.000 euro per jaar) evenals schenkingen voor woningverwerving onder duidelijke voorwaarden zijn meldingsvrij. Onroerend goed valt niet onder de meldingsplicht, omdat de belastingdienst dit via de overdrachtsbelasting registreert.
Algemene meldingsplicht: Men moet roerend vermogen zoals contant geld, sieraden, spaarboekjes, maatschappelijke aandelen of rechten bij de belastingdienst melden, wanneer de waarde binnen vijf jaar 15.000 euro bereikt.
Verhoogde grens bij familieleden: Bij schenkingen aan naaste familieleden geldt een meldingsplicht vanaf 50.000 euro per jaar.
Legitieme portie en schenkingslegitieme portie
Schenkingen kunnen de legitieme portie-aanspraak van erfgenamen beïnvloeden. Echtgenoten, geregistreerde partners en kinderen eisen dat bepaalde schenkingen bij de berekening van de legitieme portie worden meegenomen.
- Bij schenkingen aan niet legitieme portie-gerechtigde personen geldt: Vindt de schenking meer dan twee jaar voor het overlijden van de schenker plaats, dan blijft zij voor de legitieme portie buiten beschouwing.
- Bij schenkingen aan legitieme portie-gerechtigde personen bestaat er geen tijdelijke beperking. Zelfs decennia oude schenkingen kunnen worden aangerekend.
- Geschillen kunnen worden vermeden wanneer bij de schenking andere legitieme portie-gerechtigden tegelijkertijd worden afgekocht en overeenkomstige afstanden van legitieme portie schriftelijk worden overeengekomen.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Planung der Schenkung zu Lebzeiten verhindert spätere Streitigkeiten und schützt die Interessen aller Beteiligten.“
De aanrekening van schenkingen op de legitieme portie gebeurt in meerdere stappen.
Men rekent eerst de schenkingen, die de overledene tijdens zijn leven heeft gedaan, bij de nalatenschap op. Daardoor verhoogt zich de basis waaruit men de legitieme porties berekent. De waarde van de schenking past men daarbij aan op het tijdstip van overlijden van de overledene.
Heeft een legitieme portie-gerechtigde zelf een schenking ontvangen, dan wordt deze, voor zover voorzien, op zijn legitieme portie aangerekend. Belangrijk is dat dit alleen geldt voor het aanvullende deel van de legitieme portie dat door de inbegrip van de schenkingen ontstaat (zogenaamde schenkingslegitieme portie), niet voor de gehele legitieme portie.
Men onderscheidt tussen de legitieme portie uit de zuivere nalatenschap en de schenkingslegitieme portie, die zich uit de bijtelling van schenkingen ergeeft. De berücksichtigung van de schenkingen leidt tot een meerbedrag bij de legitieme portie, dat men schenkingslegitieme portie noemt.
Andere legitieme portie-gerechtigden of erfgenamen eisen op verzoek dat schenkingen aan legitieme portie-gerechtigden worden meegenomen en aangerekend. Ook legatarissen kunnen een aanrekening eisen wanneer zij moeten bijdragen aan de vervulling van de legitieme porties.
Niet alle schenkingen worden aangerekend. Uitzonderingen bestaan wanneer de overledene uitdrukkelijk heeft vastgelegd of schriftelijk is overeengekomen dat een schenking niet moet worden aangerekend.
Volstaat de nalatenschap niet om alle legitieme porties te betalen, dan moet de begiftigde naar verhouding voor het ontbrekende bedrag opkomen en wel in verhouding tot de waarde van de ontvangen schenking.
Vormen van schenking tijdens het leven
1. Schenking onder levenden
De vermogensoverdracht gebeurt onmiddellijk. Dit is bijzonder zinvol wanneer de begiftigde de middelen op een bepaald tijdstip dringend nodig heeft, bijvoorbeeld bij huisbouw of beroepsinstap.
2. Schenking op het overlijden
Hierbij verplicht de schenker zich reeds tijdens zijn leven contractueel om een bepaalde zaak eerst na zijn dood over te dragen.
- Vormvoorschrift: Notariële akte
- Herroeping: Alleen bij contractueel overeengekomen herroepingsrecht, in onderling overleg of bij grove ondankbaarheid van de begiftigde mogelijk
- Risico: De nalatenschap omvat de zaak en gebruikt deze voor schulddelging of voor uitbetaling van legitieme portie-gerechtigden.
Meer over de schenking bij overlijden leest u hier: Schenking op het overlijden
Bijzondere aspecten bij onroerend goed
De schenking van onroerend goed vereist een schriftelijk schenkingscontract, ondertekend door beide partijen. Belangrijke zekerheidsrechten voor de schenker dienen beslist in het contract en in het kadaster te worden vermeld:
- Woonrecht: De schenker mag levenslang in het onroerend goed wonen.
- Vruchtgebruikrecht: De schenker mag verder opbrengsten (bijv. huurinkomsten) uit het onroerend goed betrekken.
- Belasting- en vervreemdingsverbod: Het onroerend goed mag alleen met toestemming van de schenker worden verkocht of belast.
Uw voordelen met juridische ondersteuning
Schenkingen tijdens het leven bergen talrijke juridische en economische uitdagingen. Vaak gaat het om complexe vragen van meldingsplicht, mogelijke gevolgen voor de legitieme portie of de zekerheid van woon- en gebruiksrechten. Zonder duidelijke contractuele regelingen dreigen latere geschillen tussen erfgenamen of financiële nadelen voor schenkers en begiftigden. Ook fiscale aspecten en kadastrale inschrijvingen zijn zorgvuldig in acht te nemen om ongewenste consequenties te vermijden.
Een juridische begeleiding door een gespecialiseerd kantoor zoals het onze geeft zekerheid, beschermt tegen dure fouten en zorgt ervoor dat uw belangen in elke fase worden gewaarborgd.
Ons advocatenkantoor
- controleert of het betreffende rechtsonderwerp in uw geval van toepassing is,
- begeleidt u door de gehele procedure respectievelijk de afwikkeling,
- zorgt voor een rechtszekerheid biedende vormgeving en uitvoering van alle noodzakelijke stappen,
- ondersteunt bij de berekening, doorvoering of afweer van aanspraken,
- waarborgt uw rechten en belangen tegenover alle betrokkenen.
