Donazione in vita

Donazione in vita

Per donazione in vita si intende il trasferimento gratuito di beni, come denaro, immobili, oggetti di valore o diritti, da una persona a un’altra, ancora in vita. L’obiettivo può essere quello di sostenere finanziariamente parenti o altre persone prima della successione, di sfruttare vantaggi fiscali o di preservare in modo mirato il patrimonio familiare. Questa forma di trasferimento patrimoniale non è solo giuridicamente, ma spesso anche emotivamente significativa, poiché influenza i margini di manovra del donante e la sicurezza del beneficiario.

Una donazione in vita è il trasferimento gratuito di beni o diritti tra persone viventi, spesso per un sostegno o una garanzia anticipata.

Basi giuridiche essenziali

In Austria non è più dovuta l’imposta sulle donazioni. Tuttavia, è necessario presentare una dichiarazione all’ufficio delle imposte se vengono superati determinati limiti di valore.

Eccezioni: Determinati regali occasionali (ad es. regali di compleanno o di maturità fino a 1.000 euro all’anno) e donazioni per l’acquisto di abitazioni a condizioni chiare sono esenti dall’obbligo di dichiarazione. Gli immobili non sono soggetti all’obbligo di dichiarazione, poiché l’ufficio delle imposte li registra tramite l’imposta sul trasferimento di proprietà.

Obbligo generale di dichiarazione: È necessario dichiarare all’ufficio delle imposte beni mobili come contanti, gioielli, libretti di risparmio, quote societarie o diritti, se il valore raggiunge i 15.000 euro entro cinque anni.

Limite aumentato per i parenti: Per le donazioni a parenti stretti, l’obbligo di dichiarazione si applica a partire da 50.000 euro all’anno.

Legittima e legittima da donazione

Le donazioni possono influenzare il diritto alla legittima degli eredi. Coniugi, partner registrati e figli richiedono che determinate donazioni siano considerate nel calcolo della legittima.

• Per le donazioni a persone non aventi diritto alla legittima vale quanto segue: se la donazione avviene più di due anni prima della morte del donante, non viene considerata ai fini della legittima.
• Per le donazioni a persone aventi diritto alla legittima non esiste un limite di tempo. Anche donazioni risalenti a decenni possono essere imputate.
• Le controversie possono essere evitate se, al momento della donazione, altri legittimari vengono contemporaneamente liquidati e vengono concordate per iscritto le relative rinunce alla legittima.

Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Planung der Schenkung zu Lebzeiten verhindert spätere Streitigkeiten und schützt die Interessen aller Beteiligten.“

L’imputazione delle donazioni alla legittima avviene in più fasi.
Si aggiungono innanzitutto alla massa ereditaria le donazioni effettuate dal defunto in vita. Ciò aumenta la base su cui si calcolano le quote di legittima. Il valore della donazione viene adeguato al momento della morte del defunto.

Se un legittimario ha ricevuto una donazione, questa viene imputata alla sua legittima, se previsto. È importante notare che ciò si applica solo alla parte aggiuntiva della legittima che deriva dall’inclusione delle donazioni (la cosiddetta legittima da donazione), non all’intera legittima.

Si distingue tra la legittima derivante dalla massa ereditaria pura e la legittima da donazione, che risulta dall’aggiunta delle donazioni. La considerazione delle donazioni porta a un importo aggiuntivo nella legittima, che viene chiamato legittima da donazione.

Altri legittimari o eredi possono richiedere, su richiesta, che le donazioni a legittimari siano considerate e imputate. Anche i legatari possono richiedere un’imputazione se devono contribuire all’adempimento delle quote di legittima.

Non tutte le donazioni vengono imputate. Esistono eccezioni se il defunto ha espressamente stabilito o concordato per iscritto che una donazione non debba essere imputata.

Se la massa ereditaria non è sufficiente a coprire tutte le quote di legittima, il beneficiario deve contribuire proporzionalmente all’importo mancante, in relazione al valore della donazione ricevuta.

Forme di donazione in vita

1. Donazione tra vivi

Il trasferimento patrimoniale avviene immediatamente. Ciò è particolarmente utile se il beneficiario ha urgente bisogno dei fondi in un determinato momento, ad esempio per la costruzione di una casa o l’inizio di una carriera.

2. Donazione a causa di morte

In questo caso, il donante si impegna contrattualmente, già in vita, a trasferire un determinato bene solo dopo la sua morte.

• Requisito di forma: Atto notarile
• Revoca: Possibile solo in caso di diritto di revoca concordato contrattualmente, di comune accordo o in caso di grave ingratitudine del beneficiario.
• Rischio: L’eredità include il bene e lo utilizza per l’estinzione dei debiti o per il pagamento dei legittimari.

Maggiori informazioni sulla donazione a causa di morte sono disponibili qui: Donazione a causa di morte

Aspetti particolari relativi agli immobili

La donazione di immobili richiede un contratto di donazione scritto, firmato da entrambe le parti. Importanti diritti di garanzia per il donante dovrebbero essere assolutamente annotati nel contratto e nel registro fondiario:

• Diritto di abitazione: Il donante può abitare nell’immobile per tutta la vita.
• Diritto di usufrutto: Il donante può continuare a percepire i proventi (ad es. entrate da affitto) dall’immobile.
• Divieto di alienazione e di gravare l’immobile: L’immobile può essere venduto o gravato solo con il consenso del donante.

I suoi vantaggi con il supporto legale

Le donazioni in vita comportano numerose sfide legali ed economiche. Spesso si tratta di questioni complesse relative all’obbligo di dichiarazione, ai possibili effetti sulla legittima o alla garanzia dei diritti di abitazione e di utilizzo. Senza chiare disposizioni contrattuali, si rischiano future controversie tra eredi o svantaggi finanziari per donanti e beneficiari. Anche gli aspetti fiscali e le iscrizioni nel registro fondiario devono essere attentamente considerati per evitare conseguenze indesiderate.

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