Inventaire

Inventaire

Après un décès, les héritiers se demandent souvent comment recenser correctement la succession. L’inventaire ainsi que la déclaration de patrimoine apportent de la clarté sur les actifs et les passifs du défunt, assurant ainsi un règlement successoral équitable et juridiquement sûr.

Dans le cadre de la procédure successorale autrichienne, l’inventaire désigne un relevé exhaustif de tous les actifs et passifs du défunt au moment du décès. Il constitue la base du règlement successoral en bonne et due forme et de la détermination de l’héritage réel.

La base juridique se trouve dans les §§ 168 et suivants AußStrG ainsi que dans le § 531 ABGB.

Définition de l’inventaire

Dans le cadre de la procédure successorale autrichienne, l’inventaire est le document central pour le recensement complet de tous les biens et passifs successoraux. L’établissement d’un inventaire crée une sécurité juridique, protège les héritiers et les ayants droit à une réserve héréditaire et constitue la base d’un partage successoral en bonne et due forme et équitable.

L’inventaire est établi par le commissaire aux comptes en tant qu’acte authentique. Il contient tous les biens corporels, les droits transmissibles ainsi que toutes les dettes qui existaient au moment du décès du défunt.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Ein vollständiges und korrektes Inventar ist der Schlüssel für eine reibungslose Nachlassabwicklung. Nur wer alle Werte und Verpflichtungen kennt, kann fundierte Entscheidungen treffen“

Étendue de l’inventaire :

L’inventaire se compose de l’actif et du passif.

Actifs recensés (Actif)

• Soldes bancaires, livrets d’épargne, espèces
• Valeurs mobilières et participations dans des entreprises
• Biens immobiliers (par exemple, terrains, appartements, maisons)
• Assurances-vie et autres créances
• Bijoux, objets d’art, véhicules, collections

Passifs recensés (Passif)

• Crédits, prêts, factures impayées
• Obligations fiscales, obligations découlant de contrats
• Éventuelles demandes de pension alimentaire ou autres créances

Particularités de l’évaluation

La valeur de tous les actifs et passifs est en principe déterminée au jour du décès du défunt, car c’est la seule façon de garantir une évaluation objective. Les biens meubles sont généralement évalués à leur valeur marchande actuelle, tandis que les biens immobiliers sont généralement estimés au triple de la valeur unitaire.

Si des incertitudes apparaissent dans le cadre de l’évaluation, le commissaire aux comptes peut par exemple faire appel à un expert indépendant afin de garantir une évaluation correcte et compréhensible.

Ainsi, les litiges entre les héritiers sont évités et le règlement successoral se déroule de manière transparente et juridiquement sûre.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei Liegenschaften ist ein unabhängiges Sachverständigengutachten oft unerlässlich, um eine objektive und marktgerechte Bewertung sicherzustellen.“

Cadre juridique et déroulement

Un inventaire doit notamment être établi lorsque :

• au moins une déclaration d’acceptation d’héritage conditionnelle est présente,
• les personnes ayant droit à une réserve héréditaire sont mineures ou représentées,
• la succession est traitée séparément,
• il existe une substitution fidéicommissaire ou une fondation privée,
• la succession pourrait revenir à l’État,
• une demande justifiée est présentée.

Rôle du commissaire aux comptes

L’inventaire en tant qu’acte authentique

L’inventaire possède la qualité d’acte authentique. Cela signifie que son contenu a une valeur probante particulière dans la procédure judiciaire et ne peut être réfuté que par des preuves contraires strictes.

La déclaration de patrimoine de l’héritier

Si aucun inventaire ne doit être établi, l’héritier doit à la place remettre une déclaration de patrimoine. Sur le fond, cette déclaration correspond en principe à l’inventaire : tous les biens, droits et dettes successoraux doivent être énumérés et évalués individuellement. L’héritier confirme l’exactitude des informations par sa signature.

Toutefois, contrairement à l’inventaire, la déclaration de patrimoine ne constitue pas un acte authentique.

Réalisation pratique de l’inventaire

Recensement des biens successoraux

Pour déterminer tous les biens successoraux, le commissaire aux comptes effectue des recherches approfondies. Il contacte les banques, les assurances et les autorités, consulte le registre foncier et le registre des entreprises et recueille des informations auprès des héritiers, des proches et des tiers. Les coffres-forts, les locaux commerciaux et les pièces fermées peuvent également être ouverts.

Évaluation des actifs

L’évaluation est effectuée en collaboration avec les parties prenantes. En cas de désaccord ou de biens complexes, le commissaire aux comptes fait appel à un expert. Pour les objets ménagers courants, une estimation suffit, les objets de valeur ou complexes doivent être évalués avec précision.

Litiges liés à l’inventaire

Contestation de l’appartenance de biens

En cas de contestation quant à savoir si un objet appartient à la succession, c’est le tribunal des successions qui tranche. Les parties peuvent faire valoir leurs droits dans le cadre de la procédure. La décision judiciaire n’a toutefois d’effet que dans le cadre de la procédure successorale. Pour les prétentions de droit civil plus étendues, une procédure distincte est nécessaire.

Contestation de l’inventaire

L’inventaire lui-même ne constitue pas une décision et ne peut donc pas être contesté par des voies de recours. Seules les ordonnances de procédure dans le cadre de l’inventaire peuvent être contestées si elles constituent un désavantage juridique indépendant.

Coûts et délais

Les coûts de l’inventaire sont en principe à la charge de la succession. Il n’existe pas de délai légal pour l’établissement de l’inventaire, mais la procédure doit être menée rapidement et sans retard inutile.

Risques en cas d’inventaire incorrect

Un inventaire incomplet ou incorrect peut avoir des conséquences juridiques et économiques considérables.

Avantages avec l’assistance d’un avocat

• Accompagnement professionnel tout au long de la procédure successorale
• Vérification et application de vos droits en tant qu’héritier ou ayant droit à une réserve héréditaire
• Recensement et évaluation corrects de tous les biens successoraux
• Minimisation des risques de responsabilité et prévention des litiges
• Soutien à la communication avec le tribunal, le commissaire et les parties prenantes

Questions fréquemment posées – FAQ