Donación en vida
Donación en vida
Una donación en vida se entiende como la transmisión gratuita de activos, como dinero, inmuebles, objetos de valor o derechos, de una persona a otra aún en vida de la primera. El objetivo puede ser apoyar financieramente a familiares u otras personas antes de la sucesión, aprovechar ventajas fiscales o mantener específicamente la propiedad familiar. Esta forma de transmisión de activos no solo es jurídicamente significativa, sino a menudo también emocionalmente, ya que influye en los márgenes de maniobra del donante y en la seguridad del donatario.
Una donación en vida es la transmisión gratuita de patrimonio o derechos entre personas vivas, a menudo para apoyo o seguridad anticipados.
Fundamentos jurídicos esenciales
En Austria ya no se aplica el impuesto sobre donaciones. No obstante, se debe presentar una declaración a la administración tributaria si se superan determinados límites de valor.
Excepciones: Determinados regalos ocasionales (p. ej., regalos de cumpleaños o de graduación hasta 1.000 euros al año), así como las donaciones para la adquisición de vivienda bajo condiciones claras están exentos de declaración. Los inmuebles no están sujetos a la obligación de declaración, ya que la administración tributaria los registra a través del impuesto sobre transmisiones patrimoniales.
Obligación general de declaración: Se debe declarar a la administración tributaria el patrimonio mueble como dinero en efectivo, joyas, libretas de ahorro, participaciones en sociedades o derechos, si el valor alcanza los 15.000 euros en un plazo de cinco años.
Límite superior para familiares: En el caso de donaciones a familiares cercanos, existe la obligación de declarar a partir de 50.000 euros al año.
Legítima y suplemento de legítima por donación
Las donaciones pueden influir en el derecho a la legítima de los herederos. Los cónyuges, las parejas registradas y los hijos exigen que se tengan en cuenta determinadas donaciones en el cálculo de la legítima.
- En el caso de donaciones a personas que no tienen derecho a la legítima, se aplica lo siguiente: Si la donación se realiza más de dos años antes del fallecimiento del donante, no se tiene en cuenta para la legítima.
- En el caso de donaciones a personas con derecho a la legítima, no existe limitación temporal. Incluso las donaciones de hace décadas pueden tenerse en cuenta.
- Se pueden evitar conflictos si, en el momento de la donación, se indemniza simultáneamente a otros legitimarios y se acuerdan por escrito las correspondientes renuncias a la legítima.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Planung der Schenkung zu Lebzeiten verhindert spätere Streitigkeiten und schützt die Interessen aller Beteiligten.“
La imputación de donaciones a la legítima se realiza en varios pasos.
En primer lugar, se suman a la masa hereditaria las donaciones que el fallecido haya realizado en vida. Esto aumenta la base a partir de la cual se calculan las legítimas. El valor de la donación se ajusta al momento del fallecimiento del causante.
Si un legitimario ha recibido él mismo una donación, ésta se imputará, en la medida en que esté previsto, a su legítima. Es importante destacar que esto solo se aplica a la parte adicional de la legítima que se genera por la inclusión de las donaciones (el denominado suplemento de legítima por donación), no a la totalidad de la legítima.
Se distingue entre la legítima procedente de la masa hereditaria pura y el suplemento de legítima por donación, que resulta de la adición de donaciones. La consideración de las donaciones da lugar a un importe adicional en la legítima, que se denomina suplemento de legítima por donación.
Otros legitimarios o herederos exigen, si lo desean, que se tengan en cuenta y se imputen las donaciones a legitimarios. Los legatarios también pueden exigir una imputación si tienen que contribuir al cumplimiento de las legítimas.
No todas las donaciones se imputan. Existen excepciones si el fallecido ha establecido expresamente o ha acordado por escrito que una donación no debe imputarse.
Si la masa hereditaria no es suficiente para pagar todas las legítimas, el donatario debe sufragar proporcionalmente el importe restante, en proporción al valor de la donación recibida.
Formas de donación en vida
1. Donación entre vivos
La transmisión de activos se realiza de inmediato. Esto es especialmente útil si el donatario necesita urgentemente los fondos en un momento determinado, por ejemplo, para la construcción de una casa o para comenzar su carrera profesional.
2. Donación para caso de fallecimiento
En este caso, el donante se compromete contractualmente en vida a transmitir un determinado bien solo después de su fallecimiento.
- Requisito de forma: Escritura notarial
- Revocación: Solo es posible si se ha acordado contractualmente un derecho de revocación, de mutuo acuerdo o en caso de ingratitud grave del donatario
- Riesgo: La masa hereditaria incluye el bien y lo utiliza para la liquidación de deudas o para el pago de los legitimarios.
Puede leer más sobre la donación para caso de fallecimiento aquí: Donación para caso de fallecimiento
Aspectos especiales de los inmuebles
La donación de inmuebles requiere un contrato de donación por escrito, firmado por ambas partes. En el contrato y en el registro de la propiedad deben constar necesariamente importantes derechos de garantía para el donante:
- Derecho de habitación: El donante puede vivir en el inmueble de por vida.
- Derecho de usufructo: El donante puede seguir percibiendo los ingresos (p. ej., los ingresos por alquiler) del inmueble.
- Prohibición de gravamen y enajenación: El inmueble solo puede venderse o gravarse con el consentimiento del donante.
Sus ventajas con el apoyo de un abogado
Las donaciones en vida entrañan numerosos retos jurídicos y económicos. A menudo se trata de cuestiones complejas relativas a la obligación de declaración, los posibles efectos sobre la legítima o la garantía de los derechos de habitación y uso. Sin una regulación contractual clara, se corre el riesgo de que surjan disputas posteriores entre los herederos o de que se produzcan desventajas financieras para los donantes y los donatarios. También deben tenerse en cuenta cuidadosamente los aspectos fiscales y las inscripciones en el registro de la propiedad para evitar consecuencias no deseadas.
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