Daň z příjmu z nemovitostí při dědictví

Daň z příjmu z nemovitostí

Daň z příjmu z nemovitostí (ImmoESt) se od roku 2012 platí ze zisků z prodeje pozemků. ImmoESt platí pouze pro úplatné akvizice a převody. U bezúplatných transakcí, jako je dědictví nebo darování, se zpočátku neplatí, pokud se nemovitost později neprodá.

Daň z příjmu z nemovitostí je daň ze zisku, který vzniká při prodeji pozemků nebo nemovitostí v Rakousku. Zpravidla činí 30 % dosaženého zisku.

Výjimky z daně z příjmu z nemovitostí

• Osvobození hlavního bydliště
• Osvobození výrobce
• Vyvlastnění
• Určité výměnné transakce

Podrobnější informace o výjimkách z daně z příjmu z nemovitostí, daňové sazbě a odvodu daně naleznete zde.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei Schenkungen und Erbschaften wird die Immobilienertragsteuer häufig übersehen. Eine frühzeitige rechtliche Beratung hilft, unnötige Belastungen zu vermeiden.“

Dary a jejich daňové důsledky

Pokud je pozemek darován, jedná se o bezúplatný úkon. Protože dárce neobdrží kupní cenu, a tudíž nedosáhne žádného zisku, vzniká nejprve dojem, že se daň neplatí. Ale pozor:

Pozdější prodej nebo pronájem: Jakmile obdarovaný nemovitost prodá nebo z ní získá příjmy, může vzniknout daň z příjmu z nemovitostí. Rozhodující tedy je, zda využitím vznikne hospodářský výnos.

Smíšený dar: Děti často platí svým sourozencům vyrovnání, pokud pouze jeden obdrží pozemek. Pokud tato platba přesáhne 50 % hodnoty pozemku, nepovažuje se již transakce daňově za čistý dar. V tomto případě se převod považuje za prodej a daň z příjmu z nemovitostí je splatná.

Daň z příjmu z nemovitostí v případě dědictví

V případě dědictví platí podobná pravidla jako u darů. Dědic často převezme nemovitost a finančně vyrovná ostatní dědice. Zda se přitom platí daň z příjmu z nemovitostí, závisí především na druhu vyrovnání:

Vyrovnání z pozůstalosti: Pokud je platba provedena přímo z děděného majetku, hovoříme o daňově neutrálním rozdělení dědictví. V tomto případě nevzniká žádná daň z příjmu z nemovitostí.

Vyrovnání ze soukromého majetku: Pokud zvýhodněný dědic zaplatí odstupné z vlastní kapsy, záleží na dědickém podílu, tedy na podílu, který by každý obdržel bez dohody. Pokud platba přesáhne 50 % dědického podílu, považuje se transakce daňově za úplatnou a daň z příjmu z nemovitostí je splatná.

Vaše výhody s právní podporou

Daň z příjmu z nemovitostí je složité téma, zejména pokud jde o dary nebo dědictví. I malé rozdíly ve vyrovnávacích platbách nebo při vypořádání v pozůstalosti rozhodují o tom, zda vznikne daňová povinnost, nebo ne.

Často kladené otázky – FAQ