Gåvoskatt
Gåvoskatt
Gåvoskatten var i Österrike under årtionden ett instrument för beskattning när tillgångar överfördes kostnadsfritt från en person till en annan. Den skulle säkerställa att även kostnadsfria överföringar av pengar, fastigheter eller värdepapper skattemässigt registrerades. Den 1 augusti 2008 avskaffades gåvoskatten. Trots detta finns det även idag viktiga skyldigheter som måste beaktas vid varje gåva.
I Österrike finns det ingen gåvoskatt längre. Trots detta kan andra avgifter som fastighetsöverlåtelseskatt eller den lagstadgade anmälningsplikten bli relevanta.
Avskaffande av gåvoskatten
Sedan 2008 utgår ingen gåvoskatt i Österrike längre. Därmed är rena penninggåvor mellan föräldrar och barn eller mellan makar i princip skattefria. Denna utveckling skiljer Österrike från många andra europeiska stater där gåvoskatter fortfarande finns. Trots detta får de förmånstagarna inte anta att varje förmögenhetsöverföring förblir ”skattefri och utan följder”.
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Schenkungsplanung vermeidet nicht nur steuerliche Nachteile, sondern schützt auch vor späteren Streitigkeiten innerhalb der Familie.“
Fastighetsöverlåtelseskatt vid fastighetsgåvor
Så snart någon skänker fastigheter tar skattekontoret ut fastighetsöverlåtelseskatt och beräknar denna enligt det så kallade fastighetsvärdet.
Skattekontoret registrerar därmed även kostnadsfria överföringar av fastigheter skattemässigt och tar dessutom ut eventuella registreringsavgifter i fastighetsregistret.
Mer om fastighetsöverlåtelseskatt kan du läsa här:
Välj önskad tid nu:Gratis första konsultationAnmälningsplikt
Anmälningsplikten gäller endast för gåvor mellan levande samt för ändamålsbestämda gåvor mellan levande (t.ex. när en gåva är bunden till ett visst villkor).
Inte omfattade är gåvor vid dödsfall och fastighetsöverlåtelser. Fastigheter omfattas av fastighetsöverlåtelseskatt, så att det finns en egen anmälningsplikt där.
Anmälningspliktiga tillgångar
Anmälningsplikt föreligger särskilt vid:
- Kontanter
- Kapitalfordringar (sparkonton, obligationer, lån)
- Andelar i kapital- och personbolag (GmbH, AG, OG, KG)
- Deltagande som tyst bolagsman
- Verksamheter eller delverksamheter (inkl. jord- och skogsbruk)
- Lös egendom som motorfordon, smycken, ädelstenar, båtar
- Immateriella tillgångar som upphovsrätter, koncessioner, bostads- och nyttjanderätter eller varukuponger
Allmän anmälningsplikt
Den som skänker sådana tillgångar måste anmäla detta till skattekontoret så snart värdet inom fem år når 15 000 €.
Höjd gräns för anhöriga
Mellan nära anhöriga (t.ex. föräldrar, barn, makar, syskon, mor- och farföräldrar, barnbarn, farbröder, fastrar, mostrar, morbröder, syskonbarn, kusiner, svärföräldrar, sambor samt deras barn) ligger gränsen på 50 000 € per år.
Beräkningen sker per givare-mottagare-par. Flera gåvor från samma person till samma person ska räknas samman.
Värdering av gåvan
- Uppenbara värden som kontanter, aktier eller sparkonton anges direkt.
- Icke uppenbara värden (t.ex. begagnade föremål) får uppskattas – ett utlåtande är inte nödvändigt.
- Även vid verksamheter eller bolagsandelar räcker en uppskattning av det gängse värdet, en företagsutvärdering är inte nödvändig.
Tidsfrister och förfaranden
Anmälan måste ske inom tre månader. Avgörande är förvärvet med vilket värdegränsen överskrids för första gången.
Anmälan sker i princip via FinanzOnline (§ 121a BAO).
Undantag från anmälningsplikten
Inte varje gåva måste anmälas. Undantagna är särskilt:
- vanliga tillfällighetsgåvor (t.ex. födelsedags- eller studentpresenter upp till 1 000 € per år)
- Boagsinventarier, kläder och bruksföremål
- Gåvor för bostadsändamål mellan makar upp till en viss bostadsstorlek
- Gåvor till allmännyttiga organisationer
För fastigheter finns ingen egen anmälningsplikt, eftersom skattekontoret redan automatiskt får kännedom genom fastighetsöverlåtelseskatten.
Kretsen av anmälningspliktiga personer
Till anmälan är skyldiga:
- Givare och mottagare,
- Besvärad vid ändamålsbestämda gåvor,
- samt notarier eller advokater, om de medverkar vid gåvan.
Det räcker om en av de skyldiga personerna lämnar in anmälan i tid, anmälningsplikten för de andra bortfaller därmed.
Sanktioner vid överträdelser
Uteblir anmälan kan det leda till en omvänd bevisbörda: Skattekontoret antar då att det inte har handlat om en gåva och den berörda måste bevisa motsatsen.
Vid uppsåtlig icke-anmälan hotar ett bötesstraff på upp till 10 % av det gängse värdet av gåvan.
En självanmälan inom ett år efter utgången av tremånadersfristen har befriande verkan om den försummade anmälan görs i efterhand.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei größeren Vermögensübertragungen ist die fristgerechte Meldung entscheidend, um Strafen und Beweislastumkehr sicher zu vermeiden.“
Dina fördelar med juridisk hjälp
Vår specialiserade advokatbyrå uppfyller alla skyldigheter i tid, beräknar de skattemässiga effekterna exakt och utformar avtal så att dina intressen bevaras på bästa möjliga sätt. Vi följer dig genom hela processen, från den första analysen till genomförandet, och säkerställer att du inte missar några tidsfrister eller anmälningsplikter.
Välj önskad tid nu:Gratis första konsultation
