Gåva under livstiden
Gåva under livstiden
Med en gåva under livstiden avses den kostnadsfria överföringen av tillgångar, såsom pengar, fastigheter, värdesaker eller rättigheter, från en person till en annan under deras livstid. Syftet kan vara att ekonomiskt stödja anhöriga eller andra personer redan före arvet, att utnyttja skattefördelar eller att specifikt bevara familjens egendom. Denna form av överföring av tillgångar är inte bara juridiskt utan ofta också känslomässigt betydelsefull, eftersom den påverkar givarens handlingsutrymme och mottagarens säkerhet.
En gåva under livstiden är den kostnadsfria överföringen av tillgångar eller rättigheter mellan levande personer, ofta för tidigt stöd eller säkerhet.
Väsentliga rättsliga grunder
I Österrike utgår inte längre någon gåvoskatt. Ändå måste man anmäla till skattemyndigheten om vissa värdegränser överskrids.
Undantag: Vissa tillfälliga gåvor (t.ex. födelsedags- eller studentpresenter upp till 1 000 euro per år) samt gåvor för bostadsanskaffning under tydliga villkor är befriade från anmälningsplikt. Fastigheter omfattas inte av anmälningsplikten, eftersom skattemyndigheten registrerar dem via fastighetsöverlåtelseskatt.
Allmän anmälningsplikt: Man måste anmäla lös egendom som kontanter, smycken, sparkonton, andelar i företag eller rättigheter till skattemyndigheten om värdet når 15 000 euro inom fem år.
Förhöjd gräns för anhöriga: Vid gåvor till nära anhöriga gäller en anmälningsplikt från och med 50 000 euro per år.
Lagstadgad andel och gåvo-lagstadgad andel
Gåvor kan påverka den lagstadgade andelen för arvingar. Make/maka, registrerade partner och barn kräver att vissa gåvor beaktas vid beräkningen av den lagstadgade andelen.
- Vid gåvor till icke lagstadgade personer gäller: Om gåvan sker mer än två år före givarens död, förblir den obemärkt för den lagstadgade andelen.
- Vid gåvor till lagstadgade personer finns det ingen tidsbegränsning. Även årtionden gamla gåvor kan räknas in.
- Tvister kan undvikas om andra lagstadgade personer samtidigt kompenseras vid gåvan och motsvarande skriftliga avståenden från den lagstadgade andelen avtalas.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Planung der Schenkung zu Lebzeiten verhindert spätere Streitigkeiten und schützt die Interessen aller Beteiligten.“
Inräkningen av gåvor på den lagstadgade andelen sker i flera steg.
Man räknar först in de gåvor som den avlidne har gjort under sin livstid till kvarlåtenskapen. Detta ökar grunden från vilken man beräknar de lagstadgade andelarna. Värdet av gåvan anpassas till tidpunkten för den avlidnes död.
Om en lagstadgad person själv har fått en gåva, räknas denna, i den mån det är avsett, in på hans/hennes lagstadgade andel. Det är viktigt att detta endast gäller den ytterligare delen av den lagstadgade andelen som uppstår genom att inkludera gåvorna (så kallad gåvo-lagstadgad andel), inte för hela den lagstadgade andelen.
Man skiljer mellan den lagstadgade andelen från den rena kvarlåtenskapen och den gåvo-lagstadgade andelen, som härrör från tillägget av gåvor. Beaktandet av gåvorna leder till ett merbelopp för den lagstadgade andelen, som kallas gåvo-lagstadgad andel.
Andra lagstadgade personer eller arvingar kräver på begäran att gåvor till lagstadgade personer beaktas och räknas in. Även testamentstagare kan kräva en inräkning om de måste bidra till att uppfylla de lagstadgade andelarna.
Inte alla gåvor räknas in. Undantag finns om den avlidne uttryckligen har fastställt eller skriftligen avtalat att en gåva inte ska räknas in.
Om kvarlåtenskapen inte räcker till för att betala alla lagstadgade andelar, måste mottagaren proportionellt stå för det saknade beloppet, nämligen i förhållande till värdet av den mottagna gåvan.
Former av gåva under livstiden
1. Gåva mellan levande
Överföringen av tillgångar sker omedelbart. Detta är särskilt användbart om mottagaren snarast behöver medlen vid en viss tidpunkt, till exempel vid husbygge eller inträde på arbetsmarknaden.
2. Gåva vid dödsfall
Här förbinder sig givaren redan under sin livstid avtalsenligt att överföra en viss sak först efter sin död.
- Formföreskrift: Notariell handling
- Återkallelse: Endast möjligt vid avtalsenligt överenskommen rätt till återkallelse, i samförstånd eller vid grov otacksamhet från mottagarens sida
- Risk: Kvarlåtenskapen omfattar saken och använder den för att betala skulder eller för att betala ut lagstadgade personer.
Läs mer om gåvan vid dödsfall här: Gåva vid dödsfall
Särskilda aspekter vid fastigheter
Gåvan av fastigheter kräver ett skriftligt gåvoavtal, undertecknat av båda parter. Viktiga säkerhetsrättigheter för gåvogivaren bör absolut noteras i avtalet och i fastighetsregistret:
- Boenderätt: Gåvogivaren får bo i fastigheten livslångt.
- Frukttnjutningsrätt: Gåvogivaren får fortsätta att erhålla intäkter (t.ex. hyresintäkter) från fastigheten.
- Belastnings- och avyttringsförbud: Fastigheten får endast säljas eller belastas med gåvogivarens samtycke.
Dina fördelar med juridiskt stöd
Gåvor under livstiden innebär många juridiska och ekonomiska utmaningar. Ofta handlar det om komplexa frågor om anmälningsplikt, möjliga effekter på den lagstadgade andelen eller säkerställandet av bostads- och nyttjanderätter. Utan tydliga avtalsenliga regleringar hotar senare tvister mellan arvingar eller ekonomiska nackdelar för gåvogivare och mottagare. Även skattemässiga aspekter och inskrivningar i fastighetsregistret måste beaktas noggrant för att undvika oönskade konsekvenser.
En juridisk rådgivning från en specialiserad advokatbyrå som vår ger säkerhet, skyddar mot kostsamma misstag och säkerställer att dina intressen tillvaratas i varje fas.
Vår advokatbyrå
- prövar om det aktuella rättsområdet är tillämpligt i ditt fall,
- leder dig genom hela förfarandet respektive avvecklingen,
- sörjer för en rättssäker utformning och genomförande av alla nödvändiga steg,
- stödjer vid beräkningen, genomdrivandet eller avvärjandet av anspråk,
- vakar över dina rättigheter och intressen gentemot alla inblandade.
