Darovacia daň

Darovacia daň bola v Rakúsku po desaťročia nástrojom zdaňovania, keď sa majetok bezodplatne prevádzal z jednej osoby na druhú. Mala zabezpečiť, aby aj bezodplatné prevody peňazí, nehnuteľností alebo cenných papierov boli daňovo evidované. K 1. augustu 2008 bola darovacia daň zrušená. Napriek tomu aj dnes existujú dôležité povinnosti, ktoré je potrebné dodržiavať pri každom darovaní.

Zrušenie darovacej dane

Od roku 2008 sa v Rakúsku už neplatí darovacia daň. Čisté peňažné dary medzi rodičmi a deťmi alebo medzi manželmi sú tak v zásade oslobodené od dane. Tento vývoj odlišuje Rakúsko od mnohých iných európskych štátov, kde darovacie dane naďalej existujú. Napriek tomu obdarovaní nesmú predpokladať, že každý prevod majetku zostane „bez dane a bez následkov“.

Daň z prevodu nehnuteľností pri darovaní nehnuteľností

Akonáhle niekto daruje nehnuteľnosť, daňový úrad vyberie daň z prevodu nehnuteľností a vypočíta ju podľa takzvanej hodnoty pozemku.

Daňový úrad takto daňovo eviduje aj bezodplatné prevody nehnuteľností a prípadne dodatočne vyberá poplatky za zápis do katastra nehnuteľností.

Viac o dani z prevodu nehnuteľností si prečítajte tu:

Vyberte si požadovaný termín:Bezplatná úvodná konzultácia

Oznamovacia povinnosť

Oznamovacia povinnosť platí len pre dary medzi živými, ako aj pre účelové dary medzi živými (napr. ak je dar viazaný na určitú podmienku).
Nezahŕňajú sa dary pre prípad smrti a prevody pozemkov. Pozemky spadajú pod daň z prevodu nehnuteľností, takže tam existuje samostatná oznamovacia povinnosť.

Majetok podliehajúci oznamovacej povinnosti

Oznamovacia povinnosť existuje najmä pri:

• Hotovosť
• Kapitálové pohľadávky (vkladné knižky, dlhopisy, pôžičky)
• Podiely v kapitálových a osobných spoločnostiach (s.r.o., a.s., v.o.s., k.s.)
• Účasti ako tichí spoločníci
• Podniky alebo čiastkové podniky (vrátane poľnohospodárstva a lesníctva)
• Hnuteľný majetok ako motorové vozidlá, šperky, drahokamy, lode
• Nehmotný majetok ako autorské práva, koncesie, práva bývania a užívania alebo darčekové poukážky

Všeobecná oznamovacia povinnosť

Kto daruje takýto majetok, musí ho nahlásiť daňovému úradu, akonáhle hodnota do piatich rokov dosiahne 15 000 €.

Zvýšený limit pre príbuzných

Medzi blízkymi príbuznými (napr. rodičia, deti, manželia, súrodenci, starí rodičia, vnuci, strýkovia, tety, synovci, netere, bratranci, sesternice, svokrovci, životní partneri vrátane ich detí) je limit 50 000 € ročne.

Výpočet sa vykonáva pre pár darca-obdarovaný. Viacero darov od tej istej osoby tej istej osobe sa sčítava.

Ocenenie daru

• Zjavné hodnoty ako hotovosť, akcie alebo vkladné knižky sa uvádzajú priamo.
• Nezjavné hodnoty (napr. použité predmety) sa môžu odhadnúť – znalecký posudok nie je potrebný.
• Aj pri podnikoch alebo obchodných podieloch postačuje odhad bežnej hodnoty, ocenenie podniku nie je potrebné.

Lehoty a postupy

Oznámenie musí byť vykonané do troch mesiacov. Rozhodujúce je nadobudnutie, ktorým sa po prvýkrát prekročí limit hodnoty.
Oznámenie sa v zásade podáva prostredníctvom FinanzOnline (§ 121a BAO).

Výnimky z oznamovacej povinnosti

Nie každé darovanie musí byť nahlásené. Výnimky zahŕňajú najmä:

• bežné príležitostné dary (napr. narodeninové alebo maturitné dary do 1 000 € ročne)
• domáce potreby, oblečenie a predmety dennej potreby
• dary na bývanie medzi manželmi do určitej veľkosti bytu
• dary neziskovým organizáciám

Pre nehnuteľnosti neexistuje samostatná oznamovacia povinnosť, pretože daňový úrad o nich automaticky získava informácie prostredníctvom dane z prevodu nehnuteľností.

Okruh osôb podliehajúcich oznamovacej povinnosti

K oznámeniu sú povinní:

• Darca a obdarovaný,
• Zaťažený pri účelových daroch,
• ako aj notári alebo právnici, ak sa podieľajú na darovaní.

Postačuje, ak jedna z povinných osôb podá oznámenie včas, čím zaniká oznamovacia povinnosť ostatných.

Sankcie pri porušeniach

Ak sa oznámenie nepodá, môže dôjsť k obráteniu dôkazného bremena: daňový úrad potom predpokladá, že nešlo o dar, a dotknutá osoba musí preukázať opak.
Pri úmyselnom nepodaní oznámenia hrozí pokuta až do výšky 10 % bežnej hodnoty daru.
Dobrovoľné oznámenie do jedného roka po uplynutí trojmesačnej lehoty má oslobodzujúci účinok od trestu, ak sa zmeškané oznámenie dodatočne podá.

Vyberte si požadovaný termín:Bezplatná úvodná konzultácia

Vaše výhody s právnou podporou

Naša špecializovaná advokátska kancelária včas plní všetky povinnosti, precízne vypočítava daňové dôsledky a navrhuje zmluvy tak, aby boli vaše záujmy čo najlepšie chránené. Sprevádzame vás celým procesom, od počiatočnej analýzy až po realizáciu, a zabezpečujeme, aby ste nezmeškali žiadne lehoty ani oznamovacie povinnosti.

Vyberte si požadovaný termín:Bezplatná úvodná konzultácia

Často kladené otázky – FAQ