Inventaris

Inventaris

Na een overlijden staan erfgenamen vaak voor de vraag hoe de nalatenschap correct moet worden vastgelegd. De inventaris en de vermogensverklaring scheppen duidelijkheid over de activa en passiva van de overledene en zorgen zo voor een eerlijke en juridisch zekere afwikkeling van de nalatenschap.

In de Oostenrijkse nalatenschapsprocedure verwijst de inventaris naar een volledige opgave van alle activa en passiva van de overledene op het moment van overlijden. Het vormt de basis voor de correcte afwikkeling van de nalatenschap en de vaststelling van de daadwerkelijke erfenis.

De wettelijke basis is te vinden in §§ 168 e.v. AußStrG en § 531 ABGB.

Definitie van de inventaris

De inventaris is in de Oostenrijkse nalatenschapsprocedure het centrale document voor de volledige registratie van alle nalatenschapsactiva en -passiva. Het opstellen van een inventaris creëert rechtszekerheid, beschermt erfgenamen en legitimarissen en vormt de basis voor een correcte en eerlijke verdeling van de nalatenschap.

De inventaris wordt door de gerechtelijk commissaris als openbare akte opgesteld. Deze bevat alle lichamelijke zaken, erfelijke rechten en alle schulden die aanwezig waren bij het overlijden van de overledene.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Ein vollständiges und korrektes Inventar ist der Schlüssel für eine reibungslose Nachlassabwicklung. Nur wer alle Werte und Verpflichtungen kennt, kann fundierte Entscheidungen treffen“

Omvang van de inventaris:

De inventaris bestaat uit activa en passiva.

Geregistreerde activa (activa)

• Banksaldi, spaarboekjes, contant geld
• Effecten en deelnemingen in bedrijven
• Onroerend goed (bijv. percelen, appartementen, huizen)
• Levensverzekeringen en overige vorderingen
• Sieraden, kunstvoorwerpen, voertuigen, verzamelingen

Geregistreerde passiva (passiva)

• Kredieten, leningen, openstaande facturen
• Belastingverplichtingen, verplichtingen uit contracten
• Eventuele alimentatievorderingen of overige vorderingen

Bijzonderheden bij de waardering

De waarde van alle activa en passiva wordt in principe vastgesteld op de sterfdatum van de overledene, aangezien alleen zo een objectieve waardering gewaarborgd is. Roerende zaken worden daarbij doorgaans gewaardeerd tegen de actuele marktwaarde, terwijl onroerend goed meestal wordt gewaardeerd tegen driemaal de eenheidswaarde.

Indien er onduidelijkheden ontstaan bij de waardering, kan de gerechtelijk commissaris bijvoorbeeld een onafhankelijke deskundige inschakelen om een correcte en navolgbare waardering te waarborgen.

Zo worden geschillen tussen de erfgenamen vermeden en verloopt de afwikkeling van de nalatenschap transparant en juridisch zeker.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei Liegenschaften ist ein unabhängiges Sachverständigengutachten oft unerlässlich, um eine objektive und marktgerechte Bewertung sicherzustellen.“

Juridisch kader en procedure

Een inventaris moet met name worden opgesteld wanneer:

• er ten minste één voorwaardelijke verklaring van aanvaarding van de erfenis voorligt,
• legitimarissen minderjarig of vertegenwoordigd zijn,
• de nalatenschap afzonderlijk wordt behandeld,
• er een fideï-commis of private stichting bestaat,
• de nalatenschap aan de staat zou kunnen toevallen,
• er een gerechtvaardigd verzoek voorligt.

Rol van de gerechtelijk commissaris

Inventaris als openbare akte

De inventaris heeft het karakter van een openbare akte. Dit betekent dat de inhoud ervan in gerechtelijke procedures een bijzondere bewijskracht heeft en alleen door strenge tegenbewijzen kan worden weerlegd.

De vermogensverklaring van de erfgenaam

Indien er geen inventaris hoeft te worden opgesteld, moet de erfgenaam in plaats daarvan een vermogensverklaring afleggen. Inhoudelijk komt deze verklaring in principe overeen met de inventaris: alle nalatenschapsgoederen, rechten en schulden moeten afzonderlijk worden vermeld en gewaardeerd. De erfgenaam bevestigt de juistheid van de gegevens met zijn handtekening.

De vermogensverklaring is echter, in tegenstelling tot de inventaris, geen openbare akte.

Praktische uitvoering van de inventarisatie

Vaststelling van de nalatenschapswaarden

Voor de vaststelling van alle nalatenschapswaarden verricht de gerechtelijk commissaris uitgebreid onderzoek. Hij neemt contact op met banken, verzekeringsmaatschappijen en autoriteiten, raadpleegt het kadaster en het handelsregister en vraagt informatie op bij erfgenamen, familieleden en derden. Ook kluisjes, bedrijfspanden en afgesloten ruimtes kunnen worden geopend.

Waardering van de activa

De waardering vindt plaats in samenwerking met de betrokkenen. Bij onenigheid of bij complexe activa schakelt de gerechtelijk commissaris een deskundige in. Voor gewone huishoudelijke voorwerpen volstaat een schatting, waardevolle of complexe voorwerpen moeten exact worden gewaardeerd.

Geschillen in verband met de inventaris

Betwisting van de toebedeeldheid van activa

Indien er een betwisting ontstaat over de vraag of een voorwerp tot de nalatenschap behoort, beslist de nalatenschapsrechtbank. De partijen kunnen hun aanspraken in de procedure doen gelden. De rechterlijke beslissing heeft echter alleen werking binnen het kader van de nalatenschapsprocedure. Voor verdergaande civielrechtelijke aanspraken is een afzonderlijke procedure vereist.

Aanvechting van de inventaris

De inventaris zelf vormt geen besluit en kan daarom niet met rechtsmiddelen worden aangevochten. Alleen procedurele bevelen in het kader van de inventarisatie kunnen, voor zover zij een zelfstandig rechtsnadeel opleveren, worden bestreden.

Kosten en termijnen

De kosten van de inventarisatie worden in principe gedragen door de nalatenschap. Er is geen wettelijke termijn voor het opstellen van de inventaris, maar de procedure moet snel en zonder onnodig uitstel worden uitgevoerd.

Risico’s bij onjuiste inventarisatie

Een onvolledige of onjuiste inventaris kan aanzienlijke juridische en economische nadelen tot gevolg hebben.

Voordelen met juridische bijstand

• Professionele begeleiding gedurende de gehele nalatenschapsprocedure
• Controle en handhaving van uw rechten als erfgenaam of legitimaris
• Correcte registratie en waardering van alle nalatenschapswaarden
• Minimalisering van aansprakelijkheidsrisico’s en vermijding van geschillen
• Ondersteuning bij de communicatie met rechtbank, commissaris en betrokkenen

Veelgestelde vragen – FAQ