Δωρεά εν ζωή

Δωρεά εν ζωή

Ως δωρεά εν ζωή νοείται η άνευ ανταλλάγματος μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων, όπως χρήματα, ακίνητα, αντικείμενα αξίας ή δικαιώματα, από ένα πρόσωπο σε άλλο κατά τη διάρκεια της ζωής τους. Στόχος μπορεί να είναι η οικονομική υποστήριξη συγγενών ή άλλων προσώπων πριν από την κληρονομική διαδοχή, η αξιοποίηση φορολογικών πλεονεκτημάτων ή η στοχευμένη διατήρηση της οικογενειακής περιουσίας. Αυτή η μορφή μεταβίβασης περιουσίας δεν είναι μόνο νομικά σημαντική, αλλά συχνά και συναισθηματικά, καθώς επηρεάζει τα περιθώρια διαμόρφωσης του δωρητή και την ασφάλεια του δωρεοδόχου.

Η δωρεά εν ζωή είναι η άνευ ανταλλάγματος μεταβίβαση περιουσίας ή δικαιωμάτων μεταξύ ζώντων προσώπων, συχνά για πρώιμη υποστήριξη ή εξασφάλιση.

Βασικές νομικές αρχές

Στην Αυστρία δεν επιβάλλεται πλέον φόρος δωρεάς. Ωστόσο, πρέπει να γίνεται δήλωση στην εφορία όταν ξεπερνιούνται συγκεκριμένα όρια αξίας.

Εξαιρέσεις: Ορισμένα περιστασιακά δώρα (π.χ. δώρα γενεθλίων ή αποφοίτησης έως 1.000 ευρώ ετησίως) καθώς και δωρεές για την απόκτηση στέγης υπό σαφείς προϋποθέσεις δεν χρειάζονται δήλωση. Τα ακίνητα δεν υπόκεινται σε υποχρέωση δήλωσης, καθώς η εφορία τα καταγράφει μέσω του φόρου μεταβίβασης ακινήτων.

Γενική υποχρέωση δήλωσης: Πρέπει να δηλώνεται στην εφορία η κινητή περιουσία όπως μετρητά, κοσμήματα, βιβλιάρια καταθέσεων, εταιρικά μερίδια ή δικαιώματα, όταν η αξία φτάνει τα 15.000 ευρώ εντός πέντε ετών.

Αυξημένο όριο για συγγενείς: Για δωρεές σε στενούς συγγενείς ισχύει υποχρέωση δήλωσης από 50.000 ευρώ ετησίως.

Νόμιμη μοίρα και νόμιμη μοίρα δωρεών

Οι δωρεές μπορούν να επηρεάσουν το δικαίωμα νόμιμης μοίρας των κληρονόμων. Οι σύζυγοι, οι καταχωρημένοι σύντροφοι και τα παιδιά μπορούν να απαιτήσουν να ληφθούν υπόψη συγκεκριμένες δωρεές κατά τον υπολογισμό της νόμιμης μοίρας.

• Για δωρεές σε μη δικαιούχους νόμιμης μοίρας ισχύει: Εάν η δωρεά γίνει περισσότερο από δύο χρόνια πριν το θάνατο του δωρητή, δεν λαμβάνεται υπόψη για τη νόμιμη μοίρα.
• Για δωρεές σε δικαιούχους νόμιμης μοίρας δεν υπάρχει χρονικός περιορισμός. Ακόμη και δεκαετίες παλιές δωρεές μπορούν να συνυπολογιστούν.
• Οι διαφωνίες μπορούν να αποφευχθούν εάν κατά τη δωρεά διακανονιστούν ταυτόχρονα οι άλλοι δικαιούχοι νόμιμης μοίρας και συμφωνηθούν γραπτώς οι αντίστοιχες παραιτήσεις από τη νόμιμη μοίρα.

Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Planung der Schenkung zu Lebzeiten verhindert spätere Streitigkeiten und schützt die Interessen aller Beteiligten.“

Ο συνυπολογισμός των δωρεών στη νόμιμη μοίρα γίνεται σε πολλά στάδια.
Αρχικά, προστίθενται στην κληρονομιά οι δωρεές που έκανε ο θανών εν ζωή. Έτσι αυξάνεται η βάση από την οποία υπολογίζονται οι νόμιμες μοίρες. Η αξία της δωρεάς προσαρμόζεται στο χρόνο θανάτου του θανόντος.

Εάν ένας δικαιούχος νόμιμης μοίρας έχει λάβει ο ίδιος δωρεά, αυτή συνυπολογίζεται στη νόμιμη μοίρα του, εφόσον προβλέπεται. Σημαντικό είναι ότι αυτό ισχύει μόνο για το επιπρόσθετο μέρος της νόμιμης μοίρας που προκύπτει από τη συμπερίληψη των δωρεών (η λεγόμενη νόμιμη μοίρα δωρεών), όχι για ολόκληρη τη νόμιμη μοίρα.

Γίνεται διάκριση μεταξύ της νόμιμης μοίρας από την καθαρή κληρονομιά και της νόμιμης μοίρας δωρεών, που προκύπτει από την προσθήκη των δωρεών. Ο συνυπολογισμός των δωρεών οδηγεί σε επιπλέον ποσό στη νόμιμη μοίρα, το οποίο ονομάζεται νόμιμη μοίρα δωρεών.

Άλλοι δικαιούχοι νόμιμης μοίρας ή κληρονόμοι μπορούν να απαιτήσουν κατόπιν αιτήματος να ληφθούν υπόψη και να συνυπολογιστούν δωρεές προς δικαιούχους νόμιμης μοίρας. Επίσης, οι κληροδόχοι μπορούν να απαιτήσουν συνυπολογισμό εάν πρέπει να συνεισφέρουν στην εκπλήρωση των νόμιμων μοιρών.

Δεν συνυπολογίζονται όλες οι δωρεές. Εξαιρέσεις υπάρχουν όταν ο θανών έχει ρητά ορίσει ή έχει συμφωνήσει γραπτώς ότι μια δωρεά δεν πρέπει να συνυπολογιστεί.

Εάν η κληρονομιά δεν επαρκεί για την καταβολή όλων των νόμιμων μοιρών, ο δωρεοδόχος πρέπει να καλύψει αναλογικά το ελλείπον ποσό, και συγκεκριμένα σε αναλογία με την αξία της δωρεάς που έλαβε.

Μορφές δωρεάς εν ζωή

1. Δωρεά μεταξύ ζώντων

Η μεταβίβαση της περιουσίας γίνεται άμεσα. Αυτό είναι ιδιαίτερα χρήσιμο όταν ο δωρεοδόχος χρειάζεται τα μέσα σε συγκεκριμένη χρονική στιγμή, για παράδειγμα κατά την κατασκευή σπιτιού ή την έναρξη επαγγελματικής σταδιοδρομίας.

2. Δωρεά αιτία θανάτου

Σε αυτή την περίπτωση, ο δωρητής δεσμεύεται συμβατικά εν ζωή να μεταβιβάσει ένα συγκεκριμένο πράγμα μόνο μετά το θάνατό του.

• Τυπική προϋπόθεση: Συμβολαιογραφική πράξη
• Ανάκληση: Δυνατή μόνο εάν υπάρχει συμβατικά συμφωνημένο δικαίωμα ανάκλησης, με αμοιβαία συμφωνία ή σε περίπτωση βαριάς αχαριστίας του δωρεοδόχου
• Κίνδυνος: Η κληρονομιαία περιουσία περιλαμβάνει το πράγμα και το χρησιμοποιεί για την εξόφληση χρεών ή την καταβολή νόμιμων μοιρών.

Διαβάστε περισσότερα για τη δωρεά αιτία θανάτου εδώ: Δωρεά αιτία θανάτου

Ειδικές πτυχές για ακίνητα

Η δωρεά ακινήτων απαιτεί γραπτό συμβόλαιο δωρεάς, υπογεγραμμένο από αμφότερα τα μέρη. Σημαντικά δικαιώματα ασφάλειας για τον δωρητή πρέπει οπωσδήποτε να σημειώνονται στο συμβόλαιο και στο κτηματολόγιο:

• Δικαίωμα κατοίκησης: Ο δωρητής μπορεί να κατοικεί στο ακίνητο εφ’ όρου ζωής.
• Δικαίωμα επικαρπίας: Ο δωρητής μπορεί να συνεχίσει να λαμβάνει έσοδα (π.χ. μισθώματα) από το ακίνητο.
• Απαγόρευση επιβάρυνσης και μεταβίβασης: Το ακίνητο μπορεί να πωληθεί ή να επιβαρυνθεί μόνο με τη συγκατάθεση του δωρητή.

Τα πλεονεκτήματά σας με νομική υποστήριξη

Οι δωρεές εν ζωή ενέχουν πολυάριθμες νομικές και οικονομικές προκλήσεις. Συχνά πρόκειται για πολύπλοκα ζητήματα υποχρέωσης δήλωσης, πιθανές επιπτώσεις στη νόμιμη μοίρα ή την εξασφάλιση δικαιωμάτων κατοίκησης και χρήσης. Χωρίς σαφείς συμβατικές ρυθμίσεις υπάρχει κίνδυνος μεταγενέστερων διαφωνιών μεταξύ κληρονόμων ή οικονομικών μειονεκτημάτων για δωρητές και δωρεοδόχους. Επίσης, πρέπει να λαμβάνονται προσεκτικά υπόψη φορολογικές πτυχές και κτηματολογικές εγγραφές για την αποφυγή ανεπιθύμητων συνεπειών.

Η νομική υποστήριξη από ένα εξειδικευμένο δικηγορικό γραφείο όπως το δικό μας παρέχει ασφάλεια, προστατεύει από δαπανηρά λάθη και διασφαλίζει ότι τα συμφέροντά σας προστατεύονται σε κάθε φάση.

Το δικηγορικό μας γραφείο

• ελέγχει εάν το εκάστοτε νομικό θέμα είναι εφαρμόσιμο στην περίπτωσή σας,
• σας συνοδεύει σε όλη τη διαδικασία ή τη διεκπεραίωση,
• φροντίζει για τη νομικά ασφαλή διαμόρφωση και υλοποίηση όλων των απαραίτητων βημάτων,
• υποστηρίζει στον υπολογισμό, τη διεκδίκηση ή την απόκρουση αξιώσεων,
• προστατεύει τα δικαιώματα και τα συμφέροντά σας έναντι όλων των εμπλεκομένων.

Συχνές ερωτήσεις – FAQ