Davek na darila
Davek na darila
Davek na darila je bil v Avstriji desetletja instrument obdavčitve, kadar se je premoženje brezplačno preneslo z ene osebe na drugo. Zagotavljati je moral, da so bili tudi brezplačni prenosi denarja, nepremičnin ali vrednostnih papirjev davčno evidentirani. Z 1. avgustom 2008 je bil davek na darila odpravljen. Kljub temu pa tudi danes obstajajo pomembne obveznosti, ki jih je treba upoštevati pri vsakem darilu.
V Avstriji davka na darila ni več. Kljub temu pa lahko postanejo pomembne druge dajatve, kot sta davek na promet nepremičnin ali zakonska obveznost prijave.
Odprava davka na darila
Od leta 2008 v Avstriji ni več davka na darila. S tem so čista denarna darila med starši in otroki ali med zakoncema načeloma oproščena davka. Ta razvoj razlikuje Avstrijo od mnogih drugih evropskih držav, kjer davki na darila še vedno obstajajo. Kljub temu pa upravičenci ne smejo domnevati, da vsak prenos premoženja ostane „davčno oproščen in brez posledic“.
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Schenkungsplanung vermeidet nicht nur steuerliche Nachteile, sondern schützt auch vor späteren Streitigkeiten innerhalb der Familie.“
Davek na promet nepremičnin pri darovanju nepremičnin
Takoj ko nekdo podari nepremičnine, davčni urad zaračuna davek na promet nepremičnin in ga izračuna po tako imenovani vrednosti zemljišča.
Davčni urad s tem davčno evidentira tudi brezplačne prenose nepremičnin in po potrebi dodatno zaračuna vpisne takse v zemljiško knjigo.
Več o davku na promet nepremičnin si preberite tukaj:
Izberite želeni termin zdaj:Brezplačen prvi pogovorObveznost prijave
Obveznost prijave velja samo za darila med živimi ter za namenske dodelitve med živimi (npr. če je darilo vezano na določeno breme).
Niso zajeta darila za primer smrti in prenosi zemljišč. Zemljišča spadajo pod davek na promet nepremičnin, zato tam obstaja posebna obveznost prijave.
Premoženje, ki ga je treba prijaviti
Obveznost prijave obstaja zlasti pri:
- Gotovina
- Kapitalske terjatve (hranilne knjižice, obveznice, posojila)
- Deleži v kapitalskih in osebnih družbah (d.o.o., d.d., d.n.o., k.d.)
- Udeležbe kot tihi družbeniki
- Podjetjih ali delih podjetij (vklj. s kmetijstvom in gozdarstvom)
- Premičnem premoženju, kot so vozila, nakit, dragi kamni, čolni
- Nematerialnem premoženju, kot so avtorske pravice, koncesije, stanovanjske in užitne pravice ali darilni boni
Splošna obveznost prijave
Kdor podari takšno premoženje, ga mora prijaviti davčnemu uradu, takoj ko vrednost v petih letih doseže 15.000 €.
Povišana meja za sorodnike
Med bližnjimi sorodniki (npr. starši, otroci, zakoncema, brati in sestrami, starimi starši, vnuki, strici, tetami, nečaki, nečakinjami, bratranci, sestričnami, tasti in taščami, zunajzakonskimi partnerji skupaj z njihovimi otroki) je meja 50.000 € letno.
Izračun se opravi za vsak par darovalec-obdarjenec. Več daril iste osebe isti osebi je treba sešteti.
Vrednotenje darila
- Očitne vrednosti, kot so gotovina, delnice ali hranilne knjižice, se navedejo neposredno.
- Neocitne vrednosti (npr. rabljeni predmeti) se lahko ocenijo – izvedensko mnenje ni potrebno.
- Tudi pri podjetjih ali družbenih deležih zadostuje ocena splošne vrednosti, poslovna ocena ni potrebna.
Roki in postopki
Prijava mora biti opravljena v treh mesecih. Odločilna je pridobitev, s katero je vrednostna meja prvič presežena.
Prijava se načeloma opravi preko FinanzOnline (§ 121a BAO).
Izjeme od obveznosti prijave
Ni vsaka dodelitev obvezna za prijavo. Izjeme so zlasti:
- običajna priložnostna darila (npr. rojstnodnevna ali maturitetna darila do 1.000 € letno)
- Gospodinjski predmeti, oblačila in predmeti za vsakdanjo rabo
- Dodelitve za stanovanjske namene med zakoncema do določene velikosti stanovanja
- Dodelitve neprofitnim organizacijam
Za nepremičnine ne obstaja posebna obveznost prijave, saj davčni urad že avtomatično pridobi podatke preko davka na promet nepremičnin.
Krog oseb, zavezanih k prijavi
K prijavi so zavezani:
- Darovalec in obdarjenec,
- Zavezanec pri namenskih dodelitvah,
- ter notarji ali odvetniki, če sodelujejo pri darilu.
Zadostuje, če ena od zavezanih oseb pravočasno odda prijavo, s tem pa obveznost prijave za ostale odpade.
Sankcije ob kršitvah
Če prijava izostane, lahko pride do obrata dokaznega bremena: Davčni urad takrat domneva, da ne gre za darilo, in zadevna oseba mora dokazati nasprotno.
Pri namerni neprijavi grozi denarna kazen do 10 % splošne vrednosti darila.
Samoprijava v enem letu po izteku trimesečnega roka ima oprostilni učinek, če se zamujena prijava naknadno opravi.
Peter HarlanderHarlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei größeren Vermögensübertragungen ist die fristgerechte Meldung entscheidend, um Strafen und Beweislastumkehr sicher zu vermeiden.“
Vaše prednosti z odvetniško pomočjo
Naša specializirana odvetniška pisarna pravočasno izpolnjuje vse obveznosti, natančno izračuna davčne posledice in oblikuje pogodbe tako, da so vaši interesi kar najbolje zaščiteni. Spremljamo vas skozi celoten proces, od prve analize do izvedbe, in zagotavljamo, da ne zamudite nobenih rokov ali obveznosti prijave.
Izberite želeni termin zdaj:Brezplačen prvi pogovor
