Impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare în cazul moștenirii

Impozitul pe venitul imobiliar

Începând cu 2012, impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare (ImmoESt) se aplică profiturilor obținute din vânzarea de terenuri. ImmoESt se aplică numai tranzacțiilor cu titlu oneros de achiziție și transfer. În cazul tranzacțiilor cu titlu gratuit, cum ar fi moștenirile sau donațiile, acesta nu se aplică inițial, cu excepția cazului în care proprietatea imobiliară este vândută ulterior.

Impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare este un impozit pe profitul obținut din vânzarea de terenuri sau proprietăți imobiliare în Austria. Acesta este, de regulă, 30% din profitul realizat.

Excepții de la impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare

• Scutirea pentru reședința principală
• Scutirea producătorului
• Exproprieri
• Anumite operațiuni de schimb

Informații mai precise despre excepțiile de la impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare, cota de impozitare, precum și despre plata impozitului găsiți aici.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei Schenkungen und Erbschaften wird die Immobilienertragsteuer häufig übersehen. Eine frühzeitige rechtliche Beratung hilft, unnötige Belastungen zu vermeiden.“

Donațiile și consecințele lor fiscale

Dacă un teren este donat, aceasta este o tranzacție cu titlu gratuit. Deoarece donatorul nu primește un preț de achiziție și, prin urmare, nu realizează niciun profit, inițial se creează impresia că nu trebuie plătit niciun impozit. Dar atenție:

Vânzare sau închiriere ulterioară: De îndată ce donatarul vinde proprietatea imobiliară sau obține venituri din aceasta, se poate aplica impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare. Prin urmare, este esențial dacă utilizarea generează un venit economic.

Donație mixtă: Adesea, copiii plătesc fraților lor o compensație dacă doar unul primește terenul. Dacă această plată depășește 50% din valoarea terenului, tranzacția nu mai este considerată o donație pură din punct de vedere fiscal. În acest caz, transferul este tratat ca o vânzare, iar impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare trebuie plătit.

Impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare în cazul moștenirii

În cazul moștenirii, se aplică reguli similare ca în cazul donațiilor. Adesea, un moștenitor preia o proprietate imobiliară și îi compensează financiar pe ceilalți moștenitori. Dacă se aplică impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare, depinde în principal de tipul de plată compensatorie:

Compensație din moștenire: Dacă plata este efectuată direct din activele moștenite, se vorbește despre o împărțire a moștenirii neutră din punct de vedere fiscal. În acest caz, nu se aplică impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare.

Compensație din active private: Dacă moștenitorul favorizat plătește compensația din propriul buzunar, depinde de cota de moștenire, adică partea pe care fiecare ar fi primit-o fără un acord. Dacă plata depășește 50% din cota de moștenire, tranzacția este considerată oneroasă din punct de vedere fiscal, iar impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare devine scadent.

Avantajele dumneavoastră cu asistență juridică

Impozitul pe venitul din proprietăți imobiliare este un subiect complex, mai ales când vine vorba de donații sau moșteniri. Chiar și mici diferențe în plățile compensatorii sau în modul în care este procesată moștenirea decid dacă apare sau nu obligația fiscală.

Întrebări frecvente – FAQ