Imposto sobre o rendimento imobiliário em caso de herança

Imposto sobre o rendimento imobiliário

O imposto sobre o rendimento imobiliário (ImmoESt) incide desde 2012 sobre os lucros da alienação de terrenos. O ImmoESt aplica-se apenas a operações onerosas de aquisição e transmissão. No caso de operações não onerosas, como heranças ou doações, este não se aplica inicialmente, a menos que o imóvel seja vendido posteriormente.

O imposto sobre o rendimento imobiliário é um imposto sobre o lucro resultante da venda de terrenos ou imóveis na Áustria. Regra geral, corresponde a 30% do lucro obtido.

Exceções ao imposto sobre o rendimento imobiliário

• Isenção de residência principal
• Isenção de fabricante
• Expropriações
• Determinadas operações de troca

Pode encontrar informações mais detalhadas sobre as exceções ao imposto sobre o rendimento imobiliário, a taxa de imposto e o pagamento do imposto aqui.

Sebastian Riedlmair
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Gerade bei Schenkungen und Erbschaften wird die Immobilienertragsteuer häufig übersehen. Eine frühzeitige rechtliche Beratung hilft, unnötige Belastungen zu vermeiden.“

Doações e as suas consequências fiscais

Se um terreno for doado, trata-se de uma operação não onerosa. Uma vez que o doador não recebe qualquer preço de compra e, por conseguinte, não obtém qualquer lucro, surge inicialmente a impressão de que não há imposto a pagar. Mas atenção:

Venda ou arrendamento posterior: Assim que o donatário vender o imóvel ou obtiver rendimentos com o mesmo, pode ser aplicado o imposto sobre o rendimento imobiliário. Por conseguinte, é decisivo se a utilização gera um rendimento económico.

Doação mista: Frequentemente, os filhos pagam uma compensação aos seus irmãos quando apenas um recebe o terreno. Se este pagamento exceder 50% do valor do terreno, a operação deixa de ser considerada uma doação pura para efeitos fiscais. Neste caso, a transmissão é tratada como uma venda e o imposto sobre o rendimento imobiliário é devido.

Imposto sobre o rendimento imobiliário em caso de herança

Em caso de herança, aplicam-se regras semelhantes às das doações. Frequentemente, um herdeiro assume um imóvel e compensa financeiramente os outros herdeiros. A questão de saber se o imposto sobre o rendimento imobiliário é devido depende, sobretudo, do tipo de pagamento de compensação:

Compensação proveniente da herança: Se o pagamento for efetuado diretamente a partir do património herdado, fala-se de uma partilha de herança fiscalmente neutra. Neste caso, não é devido o imposto sobre o rendimento imobiliário.

Compensação proveniente do património privado: Se o herdeiro beneficiado pagar a indemnização do seu próprio bolso, depende da quota hereditária, ou seja, da parte que cada um teria recebido sem acordo. Se o pagamento exceder 50% da quota hereditária, a operação é considerada onerosa para efeitos fiscais e o imposto sobre o rendimento imobiliário é devido.

As suas vantagens com apoio jurídico

O imposto sobre o rendimento imobiliário é um tema complexo, especialmente quando se trata de doações ou heranças. Pequenas diferenças nos pagamentos de compensação ou no processamento da herança decidem se existe ou não uma obrigação fiscal.

Perguntas frequentes – FAQ