Déclaration de patrimoine
Déclaration de patrimoine
Après un décès, les héritiers se demandent souvent comment recenser correctement la succession. La déclaration de patrimoine ainsi que l’inventaire permettent de clarifier les actifs et les passifs du défunt, assurant ainsi un règlement de succession équitable et juridiquement sûr.
En cas de succession, de nombreux proches sont confrontés à la tâche de documenter avec précision les actifs et les dettes du défunt. La déclaration de patrimoine est un instrument central pour garantir la transparence et la sécurité juridique dans la procédure de succession. Elle est légalement réglementée par le § 170 AußStrG
Définition de la déclaration de patrimoine
La déclaration de patrimoine est un relevé écrit de tous les actifs et passifs d’un défunt dans le cadre de la procédure de succession. Contrairement à l’
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine korrekt erstellte Vermögenserklärung schafft Rechtssicherheit und beugt jahrelangen Streitigkeiten vor“
Date de dépôt
Une déclaration de patrimoine doit toujours être soumise si le tribunal n’ordonne pas d’inventaire. C’est le cas normal, par exemple lorsqu’il n’y a pas de déclaration d’acceptation d’héritage sous bénéfice d’inventaire, qu’aucun
Contenu et exigences de la déclaration de patrimoine
Tous les actifs et passifs de la succession doivent être énumérés et évalués individuellement et intégralement.
Les actifs comprennent par exemple les soldes bancaires, les livrets d’épargne, les biens immobiliers, les titres, les participations dans des entreprises, les bijoux ou les véhicules.
Tous les passifs, les prêts en cours, les obligations contractuelles ainsi que les dettes fiscales doivent être indiqués.
L’évaluation est en principe effectuée à la date du décès du testateur. Les biens meubles sont évalués à leur valeur marchande, les biens immobiliers en règle générale au triple de la valeur unitaire.
Les héritiers sont tenus de fournir les informations au mieux de leurs connaissances et en toute conscience, et de confirmer l’exactitude par leur signature manuscrite. Contrairement à l’inventaire, qui est établi par le commissaire aux comptes et considéré comme un acte authentique, la déclaration de patrimoine est une déclaration de droit privé des héritiers.
Délimitation par rapport à l’inventaire
L’inventaire et la déclaration de patrimoine poursuivent le même objectif, mais diffèrent dans la manière dont ils sont établis et dans leur force probante. Le commissaire aux comptes établit l’inventaire dès qu’il existe des intérêts de protection particuliers. C’est le cas, par exemple, en cas de déclaration d’acceptation d’héritage sous bénéfice d’inventaire, en cas d’héritiers mineurs, sur ordre du tribunal ou à la demande d’une partie intéressée. En tant qu’acte authentique, l’inventaire a une valeur probante particulièrement élevée dans la procédure. La déclaration de patrimoine, en revanche, doit être rédigée par les héritiers eux-mêmes et n’a pas la force probante d’un acte authentique dans la procédure judiciaire.
Risques et importance de la déclaration de patrimoine
La déclaration de patrimoine constitue la base du règlement de la succession et du calcul des réserves héréditaires. Des informations erronées ou incomplètes peuvent entraîner des inconvénients juridiques et économiques considérables, tels qu’une répartition incorrecte de la succession ou des actions en responsabilité contre les héritiers.
Les fausses déclarations intentionnelles sont considérées comme une fraude conformément au § 146 StGB et sont passibles de poursuites. Même les erreurs involontaires peuvent entraîner des risques de responsabilité et des inconvénients lors du règlement de la succession. Il convient également de noter que, dans certaines circonstances, des informations erronées peuvent entraîner une indignité successorale.
Expertises pour les biens immobiliers et les actifs spéciaux
Surtout pour les biens immobiliers ou les actifs complexes, il est recommandé de demander une expertise indépendante. Cela permet de déterminer la valeur de manière objective et conforme au marché, d’éviter les malentendus et de prévenir les litiges entre les héritiers.
Avantages d’une assistance juridique
- Accompagnement professionnel lors de la constitution et de l’évaluation de tous les actifs successoraux
- Clarification des questions juridiques relatives à l’obligation de déclaration et aux différentes positions d’actifs
- Éviter les erreurs et les risques de responsabilité grâce à un contrôle minutieux
- Soutien pour l’obtention d’expertises et la communication avec les autorités
- Protection contre la discrimination et les litiges entre les héritiers
