Darování za života

Darování za života

Darováním za života se rozumí bezplatný převod majetku, jako jsou peníze, nemovitosti, cennosti nebo práva, od jedné osoby na druhou ještě za jejího života. Cílem může být finančně podpořit příbuzné nebo jiné osoby již před dědickým řízením, využít daňové výhody nebo cíleně zachovat rodinný majetek. Tato forma převodu majetku je nejen právně, ale často i emocionálně významná, protože ovlivňuje prostor pro utváření situace dárcem a zajištění obdarovaného.

Darování za života je bezplatný převod majetku nebo práv mezi žijícími osobami, často za účelem včasné podpory nebo zajištění.

Zásadní právní základy

V Rakousku se již neplatí darovací daň. Nicméně je nutné finančnímu úřadu ohlásit, pokud jsou překročeny určité hodnotové limity.

Výjimky: Určité příležitostné dary (např. dary k narozeninám nebo k maturitě do výše 1 000 eur ročně) a také dary na zajištění bydlení za jasných podmínek jsou osvobozeny od ohlašovací povinnosti. Nemovitosti nepodléhají ohlašovací povinnosti, protože je finanční úřad eviduje prostřednictvím daně z nabytí nemovitých věcí.

Obecná ohlašovací povinnost: Hlásit finančnímu úřadu je nutné movitý majetek, jako jsou hotové peníze, šperky, vkladní knížky, podíly ve společnostech nebo práva, pokud hodnota během pěti let dosáhne 15 000 eur.

Zvýšený limit u příbuzných: U darů blízkým příbuzným platí ohlašovací povinnost od 50 000 eur ročně.

Povinný díl a povinný díl ze darování

Darování mohou ovlivnit nárok na povinný díl dědiců. Manželé, registrovaní partneři a děti požadují, aby se při výpočtu povinného dílu zohlednila určitá darování.

• U darování osobám, které nemají nárok na povinný díl, platí: Pokud k darování dojde více než dva roky před smrtí dárce, nezohledňuje se pro povinný díl.
• U darování osobám, které mají nárok na povinný díl, neexistuje žádné časové omezení. I desítky let stará darování lze započítat.
• Sporu se lze vyhnout, pokud jsou při darování ostatní osoby s nárokem na povinný díl současně odškodněny a odpovídající zřeknutí se povinného dílu je písemně dohodnuto.

Peter Harlander
Harlander & Partner Rechtsanwälte „Eine sorgfältige Planung der Schenkung zu Lebzeiten verhindert spätere Streitigkeiten und schützt die Interessen aller Beteiligten.“

Započtení darování na povinný díl probíhá v několika krocích.
Nejprve se k pozůstalosti připočtou darování, která zesnulý učinil za života. Tím se zvýší základ, z něhož se vypočítávají povinné díly. Hodnotu darování se přitom upraví k okamžiku smrti zesnulého.

Pokud osoba s nárokem na povinný díl sama obdržela dar, započítá se tento, pokud je to stanoveno, na její povinný díl. Důležité je, že to platí pouze pro dodatečnou část povinného dílu, která vzniká zahrnutím darování (tzv. povinný díl ze darování), nikoli pro celý povinný díl.

Rozlišuje se mezi povinným dílem z čisté pozůstalosti a povinným dílem ze darování, který vyplývá z připočtení darování. Zohlednění darování vede k vyšší částce u povinného dílu, které se říká povinný díl ze darování.

Ostatní osoby s nárokem na povinný díl nebo dědicové na požádání požadují, aby se darování osobám s nárokem na povinný díl zohlednila a započítala. I odkazovníci mohou požadovat započtení, pokud musí přispět k naplnění povinných dílů.

Ne všechna darování se započítávají. Výjimky existují, pokud zesnulý výslovně stanovil nebo písemně dohodl, že se darování nemá započítat.

Pokud pozůstalost nestačí k zaplacení všech povinných dílů, musí obdarovaný poměrně uhradit chybějící částku, a to v poměru k hodnotě obdrženého darování.

Formy darování za života

1. Darování mezi živými

Převod majetku probíhá okamžitě. To je zvláště užitečné, pokud obdarovaný prostředky naléhavě potřebuje v určitou dobu, například při stavbě domu nebo nástupu do zaměstnání.

2. Darování pro případ smrti

V tomto případě se dárce již za života smluvně zavazuje, že určitou věc převede až po své smrti.

• Formální předpis: Notářský zápis
• Odvolání: Možné pouze při smluvně dohodnutém právu na odvolání, vzájemnou dohodou nebo při hrubé nevděčnosti obdarovaného
• Riziko: Pozůstalost zahrnuje věc a použije ji k úhradě dluhů nebo k vyplacení osob s nárokem na povinný díl.

Více o darování pro případ smrti si přečtěte zde: Darování pro případ smrti

Zvláštní aspekty u nemovitostí

Darování nemovitostí vyžaduje písemnou darovací smlouvu, podepsanou oběma stranami. Důležitá zajišťovací práva pro dárce by měla být bezpodmínečně uvedena ve smlouvě a v katastru nemovitostí:

• Právo bydlení: Dárce smí doživotně bydlet v nemovitosti.
• Právo požívání plodů: Dárce smí i nadále pobírat výnosy (např. příjmy z pronájmu) z nemovitosti.
• Zákaz zatížení a zcizení: Nemovitost smí být prodána nebo zatížena pouze se souhlasem dárce.

Vaše výhody s právní podporou

Darování za života s sebou nesou četné právní a hospodářské výzvy. Často se jedná o komplexní otázky ohlašovací povinnosti, možné dopady na povinný díl nebo zajištění práv bydlení a užívání. Bez jasných smluvních úprav hrozí pozdější spory mezi dědici nebo finanční nevýhody pro dárce a obdarované. Také daňové aspekty a zápisy do katastru nemovitostí je třeba pečlivě zvážit, aby se předešlo nechtěným důsledkům.

Právní doprovod specializovanou advokátní kanceláří, jako je ta naše, poskytuje jistotu, chrání před drahými chybami a zajišťuje, že vaše zájmy budou v každé fázi zachovány.

Naše advokátní kancelář

• zkoumá, zda je dané právní téma ve vašem případě použitelné,
• doprovází vás celým řízením, resp. vyřízením,
• zajišťuje právně bezpečnou úpravu a realizaci všech potřebných kroků,
• Vás podpoří při výpočtu, prosazování nebo odvracení nároků,
• chrání Vaše práva a zájmy vůči všem zúčastněným.

Často kladené otázky – FAQ