Förmögenhetsförteckning
Förmögenhetsförteckning
Efter ett dödsfall ställs arvingar ofta inför frågan om hur kvarlåtenskapen ska fastställas på ett korrekt sätt. Förmögenhetsförteckningen samt inventeringen skapar klarhet om den avlidnes tillgångar och skulder och säkerställer därmed en rättvis och rättssäker boutredning.
I ett dödsbo står många efterlevande inför uppgiften att exakt dokumentera den avlidnes tillgångar och skulder. Förmögenhetsförteckningen är ett centralt instrument för att säkerställa transparens och rättssäkerhet i arvsförfarandet. Den regleras juridiskt i § 170 AußStrG
Definition av förmögenhetsförteckning
Förmögenhetsförteckningen är en skriftlig sammanställning av alla tillgångar och skulder som en avliden person hade i samband med arvsförfarandet. Till skillnad från inventeringen upprättas och undertecknas förmögenhetsförteckningen av arvingarna själva. Den är ingen offentlig handling, men måste innehålla en fullständig och sanningsenlig redovisning av alla tillgångar, rättigheter och skyldigheter i kvarlåtenskapen.
Sebastian RiedlmairHarlander & Partner Rechtsanwälte „Eine korrekt erstellte Vermögenserklärung schafft Rechtssicherheit und beugt jahrelangen Streitigkeiten vor“
Tidpunkt för inlämning
En förmögenhetsförteckning måste alltid lämnas in om domstolen inte beslutar om en inventering. Detta är normalfallet, till exempel om det inte finns någon villkorlig arvsförklaring, om inga minderåriga eller särskilt skyddsbehövande
Innehåll och krav på förmögenhetsförteckningen
Samtliga tillgångar och skulder i kvarlåtenskapen ska redovisas och värderas individuellt och fullständigt.
Tillgångarna omfattar exempelvis banktillgodohavanden, sparkonton, fastigheter, värdepapper, företagsandelar, smycken eller fordon.
Som skulder måste alla skulder, öppna lån, förpliktelser från avtal samt skatteskulder anges.
Värderingen sker i princip på dödsdagen. Lösöre värderas till marknadsvärdet, fastigheter i regel till tre gånger taxeringsvärdet.
Arvingarna är skyldiga att lämna uppgifterna efter bästa vetande och samvete och att bekräfta riktigheten med sin egenhändiga underskrift. Till skillnad från inventeringen, som upprättas av domstolskommissarien och gäller som en offentlig handling, är förmögenhetsförteckningen en privaträttslig förklaring av arvingarna.
Avgränsning från inventeringen
Inventeringen och förmögenhetsförteckningen har samma syfte men skiljer sig åt i hur de upprättas och i deras bevisvärde. Domstolskommissarien upprättar inventeringen så snart det finns särskilda skyddsintressen. Detta är till exempel fallet med en villkorlig arvsförklaring, med minderåriga arvingar, på beslut av domstolen eller på begäran av en part. Inventeringen har som offentlig handling ett särskilt högt bevisvärde i förfarandet. Förmögenhetsförteckningen däremot ska upprättas av arvingarna själva och har i domstolsförfarandet inte samma bevisvärde som en offentlig handling.
Risker och betydelse av förmögenhetsförteckningen
Förmögenhetsförteckningen utgör grunden för avvecklingen av dödsboet och beräkningen av laglotterna. Felaktiga eller ofullständiga uppgifter kan orsaka betydande rättsliga och ekonomiska nackdelar, t.ex. en felaktig fördelning av arvet eller skadeståndsanspråk mot arvingarna.
Avsiktligt falska uppgifter betraktas som bedrägeri enligt § 146 StGB och är straffbara. Även oavsiktliga fel kan leda till ansvarsrisker och nackdelar vid avvecklingen av dödsboet. Det bör också noteras att felaktiga uppgifter under vissa omständigheter kan leda till att man blir arvsoduglig.
Sakverständigengutachten bei Immobilien und Spezialvermögen
Särskilt när det gäller fastigheter eller komplexa tillgångar rekommenderas att man inhämtar ett oberoende expertutlåtande. På så sätt kan värdet fastställas objektivt och marknadsmässigt, missförstånd undvikas och tvister mellan arvingar förebyggas.
Fördelar med juridiskt stöd
- Professionell hjälp med sammanställning och värdering av alla tillgångar i kvarlåtenskapen
- Klargörande av rättsliga frågor om skyldigheten att lämna uppgifter och om enskilda förmögenhetsposter
- Undvikande av fel och ansvarsrisker genom noggrann kontroll
- Stöd vid inhämtande av värderingar och kommunikation med myndigheter
- Skydd mot missgynnande och tvister mellan arvingarna
