{"id":33831,"date":"2025-08-08T08:03:25","date_gmt":"2025-08-08T06:03:25","guid":{"rendered":"https:\/\/harlander-partner.eu\/taxe-fonciere-en-droit-successoral\/"},"modified":"2025-11-24T20:11:28","modified_gmt":"2025-11-24T19:11:28","slug":"taxe-fonciere-en-droit-successoral","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/harlander-partner.eu\/fr\/droit-successoral-et-prevoyance\/taxe-fonciere-en-droit-successoral\/","title":{"rendered":"Taxe fonci\u00e8re en droit successoral"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><h2>Taxe fonci\u00e8re en droit successoral<\/h2><ul><li><a href=\"#h-grunderwerbssteuer-im-erbrecht\" data-level=\"2\">Taxe fonci\u00e8re en droit successoral<\/a><\/li><li><a href=\"#h-zeitpunkt-der-falligkeit\" data-level=\"2\">Date d&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance<\/a><\/li><li><a href=\"#h-hohe-der-grunderwerbssteuer-im-erbfall\" data-level=\"2\">Montant de la taxe fonci\u00e8re en cas de succession<\/a><\/li><li><a href=\"#h-bemessungsgrundlage\" data-level=\"2\">Base d&rsquo;imposition :<\/a><\/li><li><a href=\"#h-stundung-oder-ratenzahlung-der-grunderwerbsteuer\" data-level=\"2\">Report ou paiement \u00e9chelonn\u00e9 de la taxe fonci\u00e8re<\/a><\/li><li><a href=\"#h-steuerfreie-erwerbe\" data-level=\"2\">Acquisitions exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t<\/a><\/li><li><a href=\"#h-eintragungsgebuhr-in-das-grundbuch\" data-level=\"2\">Frais d&rsquo;inscription au livre foncier<\/a><\/li><li><a href=\"#h-haufig-gestellte-fragen-faq\" data-level=\"2\">Questions fr\u00e9quemment pos\u00e9es \u2013 FAQ<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-grunderwerbssteuer-im-erbrecht\">Taxe fonci\u00e8re en droit successoral<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsqu&rsquo;un bien immobilier est transmis par h\u00e9ritage, la question se pose souvent de savoir si la taxe fonci\u00e8re est due. La r\u00e9ponse n&rsquo;est pas toujours claire, car toute acquisition \u00e0 cause de mort n&rsquo;est pas exon\u00e9r\u00e9e d&rsquo;imp\u00f4t. Quiconque planifie mal ou agit trop tard risque des co\u00fbts inutiles.  <\/p>\n\n<div class=\"wp-block-uagb-container uagb-block-3019fe8e alignfull uagb-is-root-container\">\n<div class=\"wp-block-uagb-container uagb-block-32585033\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La taxe fonci\u00e8re est en principe due lors de toute acquisition d&rsquo;un terrain, donc \u00e9galement lorsque le transfert de propri\u00e9t\u00e9 a lieu par <strong>succession, legs ou donation \u00e0 cause de mort<\/strong><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-uagb-container uagb-block-45819ab6\"><picture>\n\t\t<source srcset=\"https:\/\/harlander-partner.eu\/wp-content\/uploads\/Grunderwerbsteuer-im-Erbrecht-352x198.webp\" >\n\t\t<img decoding=\"async\" class=\"mr-picture-small\" src=\"https:\/\/harlander-partner.eu\/wp-content\/uploads\/Grunderwerbsteuer-im-Erbrecht.webp\" alt=\"La taxe fonci\u00e8re s'applique \u00e9galement lors de la succession de biens immobiliers. Informez-vous maintenant et \u00e9vitez des erreurs co\u00fbteuses.\" >\n\t<\/picture>\n<\/div>\n<\/div>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-zeitpunkt-der-falligkeit\">Date d&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La taxe fonci\u00e8re est toujours due lorsqu&rsquo;un terrain, une maison ou un appartement est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 une autre personne. Ceci vaut \u00e9galement pour : <\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>l&rsquo;acquisition par <strong><a href=\"https:\/\/harlander-partner.eu\/fr\/droit-successoral-et-prevoyance\/succession-legale\/\">succession l\u00e9gale<\/a><\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>dispositions testamentaires<\/strong> (par exemple, <a href=\"https:\/\/harlander-partner.eu\/fr\/droit-successoral-et-prevoyance\/legs\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">legs<\/a>, <a href=\"https:\/\/harlander-partner.eu\/fr\/testament\/\">testament<\/a>)<\/li>\n\n\n\n<li><strong><a href=\"https:\/\/harlander-partner.eu\/fr\/droit-successoral-et-prevoyance\/donation-en-cas-de-deces\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Donations \u00e0 cause de mort<\/a><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Important : L&rsquo;obligation fiscale ne na\u00eet <strong>pas au moment du d\u00e9c\u00e8s<\/strong>, mais seulement lors de la <a href=\"https:\/\/harlander-partner.eu\/fr\/droit-successoral-et-prevoyance\/declaration-dheredite\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>d\u00e9claration de succession<\/strong><\/a> du bien immobilier. Si le bien immobilier est vendu auparavant dans le cadre de la succession, la taxe est due par l&rsquo;acheteur. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En outre, le \u00a7 1 GrEStG mentionne d&rsquo;autres op\u00e9rations imposables qui peuvent \u00e9galement survenir dans le cadre d&rsquo;une succession, comme la cession d&rsquo;une cr\u00e9ance de transfert de propri\u00e9t\u00e9, l&rsquo;acquisition du droit d&rsquo;utilisation, un changement d&rsquo;associ\u00e9 ou la r\u00e9union d&rsquo;au moins 95 % des parts d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 poss\u00e9dant un terrain.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous trouverez de plus amples informations sur les op\u00e9rations d&rsquo;acquisition imposables sur notre <a href=\"https:\/\/harlander-partner.eu\/fr\/droit-immobilier\/taxe-fonciere\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">page g\u00e9n\u00e9rale sur la taxe fonci\u00e8re<\/a>.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-hohe-der-grunderwerbssteuer-im-erbfall\">Montant de la taxe fonci\u00e8re en cas de succession<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cas d&rsquo;acquisition \u00e0 titre gratuit par voie de succession au sein du cercle familial privil\u00e9gi\u00e9, un <strong>tarif progressif<\/strong> est appliqu\u00e9. La taxe est calcul\u00e9e au prorata comme suit : <\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>3,5 %<\/strong> pour tous les montants sup\u00e9rieurs<\/li>\n\n\n\n<li><strong>0,5 %<\/strong> pour les premiers <strong>250 000 \u20ac<\/strong> de la valeur du terrain<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2,0 %<\/strong> pour les <strong>150 000 \u20ac<\/strong> suivants (c&rsquo;est-\u00e0-dire la partie comprise entre 250 001 \u20ac et 400 000 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li>En cas de <strong>transferts d&rsquo;entreprises<\/strong> au sein de la famille, une <strong>franchise de 900 000 \u20ac<\/strong> s&rsquo;applique en outre, pour les <strong>terrains agricoles et forestiers<\/strong>, elle s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 365 000 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Outre les acquisitions \u00e0 titre gratuit, il existe \u00e9galement des <strong>acquisitions \u00e0 titre on\u00e9reux partiel<\/strong>. Si la contrepartie se situe entre 30 % et 70 % de la valeur du terrain, le tarif progressif et le taux g\u00e9n\u00e9ral de 3,5 % sont appliqu\u00e9s au prorata. En cas de contrepartie sup\u00e9rieure \u00e0 70 %, le taux d&rsquo;imposition plein s&rsquo;applique.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Est consid\u00e9r\u00e9e comme <strong>contrepartie<\/strong> toute prestation convenue que l&rsquo;acqu\u00e9reur fournit pour l&rsquo;obtention du bien immobilier, comme un prix d&rsquo;achat, la reprise de dettes ou l&rsquo;octroi d&rsquo;un droit d&rsquo;habitation en faveur du vendeur.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Attention<\/strong> : Ce tarif ne s&rsquo;applique qu&rsquo;aux acquisitions au sein du <strong>cercle familial \u00e9troitement d\u00e9fini<\/strong>, par exemple les conjoints, les enfants, les petits-enfants, les parents, les fr\u00e8res et s\u0153urs, les ni\u00e8ces\/neveux, les enfants plac\u00e9s ou beaux-enfants ainsi que les partenaires de vie ayant une r\u00e9sidence principale commune.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-bemessungsgrundlage\">Base d&rsquo;imposition :<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le calcul de la taxe se base sur la <strong>valeur v\u00e9nale<\/strong> du bien immobilier au moment de la d\u00e9claration de succession. La <strong>valeur du terrain<\/strong> est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l&rsquo;aide d&rsquo;un mod\u00e8le ou d&rsquo;un rapport d&rsquo;expertise.  <\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les terrains agricoles et forestiers, la valeur unitaire reste d\u00e9terminante, \u00e0 condition que la surface serve directement au revenu agricole. <strong>Il est important de distinguer entre les biens fonciers et les biens agricoles ou forestiers :<\/strong> Les terrains qui sont exclusivement utilis\u00e9s \u00e0 des fins agricoles ou foresti\u00e8res sont consid\u00e9r\u00e9s comme des biens agricoles et forestiers. Tous les autres biens immobiliers rel\u00e8vent des biens fonciers. Cette classification a un impact direct sur la base d&rsquo;imposition et le taux d&rsquo;imposition.  <\/p>\n<\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Exemple<\/strong><br\/>Si un fils h\u00e9rite d&rsquo;une maison parentale d&rsquo;une valeur v\u00e9nale de 300 000 \u20ac, la taxe fonci\u00e8re s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>0,5 % de 250 000 \u20ac = 1 250 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>2,0 % de 50 000 \u20ac = 1 000 \u20ac<br\/>\u2192 <strong>Taxe totale : 2 250 \u20ac<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-stundung-oder-ratenzahlung-der-grunderwerbsteuer\">Report ou paiement \u00e9chelonn\u00e9 de la taxe fonci\u00e8re<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sous certaines conditions, la loi autorise un <strong>paiement en cinq versements annuels<\/strong>, par exemple en cas de faible liquidit\u00e9 ou de communaut\u00e9s d&rsquo;h\u00e9ritiers. La condition pr\u00e9alable est que le <strong>taux de 0,5 %<\/strong> soit applicable.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-steuerfreie-erwerbe\">Acquisitions exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sont notamment exon\u00e9r\u00e9s de la taxe fonci\u00e8re :<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les transferts en cas de d\u00e9c\u00e8s \u00e0 <strong>des conjoints ou partenaires enregistr\u00e9s<\/strong> concernant la r\u00e9sidence principale, si la <strong>surface habitable ne d\u00e9passe pas 150 m\u00b2<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Acquisitions par des <strong>institutions<\/strong> <strong>d&rsquo;utilit\u00e9 publique<\/strong>, caritatives ou eccl\u00e9siastiques<\/li>\n\n\n\n<li>Expropriations ou transferts pour <strong>\u00e9viter des interventions administratives<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Seuils de minimis :<\/strong> pas d&rsquo;obligation fiscale si la base d&rsquo;imposition ne d\u00e9passe pas 1 100 \u20ac (en cas de division de biens immobiliers jusqu&rsquo;\u00e0 2 000 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Franchise d&rsquo;exploitation :<\/strong> 900 000 \u20ac pour les biens fonciers ou 360 000 \u20ac pour les biens agricoles et forestiers en cas d&rsquo;op\u00e9rations \u00e0 titre gratuit<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-eintragungsgebuhr-in-das-grundbuch\">Frais d&rsquo;inscription au livre foncier<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&rsquo;inscription au livre foncier n&rsquo;est possible que si l&rsquo;administration fiscale a pr\u00e9alablement d\u00e9livr\u00e9 une <strong>attestation de non-objection conform\u00e9ment au <\/strong><a href=\"https:\/\/ris.bka.gv.at\/NormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&amp;Gesetzesnummer=10003940&amp;Artikel=&amp;Paragraf=160&amp;Anlage=&amp;Uebergangsrecht=\"><strong>\u00a7 160 BAO<\/strong><\/a>. Vous l&rsquo;obtiendrez si la taxe fonci\u00e8re a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e correctement ou si aucune taxe n&rsquo;a \u00e9t\u00e9 due. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour certains groupes d&rsquo;acqu\u00e9reurs, les <strong>frais d&rsquo;inscription<\/strong> s&rsquo;\u00e9l\u00e8vent \u00e0 :<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>1,1 % de la valeur v\u00e9nale<\/strong> (pour les tiers)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>1,1 % du triple de la valeur unitaire<\/strong> (pour les membres de la famille, les conjoints, les partenaires de vie ayant leur r\u00e9sidence principale)<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Vos avantages gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019assistance d\u2019un avocat<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nous v\u00e9rifions pour vous :<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>si vous \u00eates tenu de payer la taxe fonci\u00e8re<\/li>\n\n\n\n<li>si une exon\u00e9ration ou une r\u00e9duction s&rsquo;applique<\/li>\n\n\n\n<li>quelle base d&rsquo;imposition et quel tarif appliquer<\/li>\n\n\n\n<li>quels d\u00e9lais, demandes et documents respecter<\/li>\n<\/ul>\n<a class=\"mr-cta-link mr-cta-button-cal\" href=\"#h2-booking\" title=\"Premi\u00e8re consultation gratuite\"><span class=\"mr-cta-link-normal\">Choisissez d\u00e8s maintenant la date souhait\u00e9e :<\/span><span class=\"mr-cta-link-bold\">Premi\u00e8re consultation gratuite<\/span><\/a>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-haufig-gestellte-fragen-faq\">Questions fr\u00e9quemment pos\u00e9es \u2013 FAQ<\/h2>\n<div class=\"wp-block-uagb-faq uagb-faq__outer-wrap uagb-block-972c8b74 uagb-faq-icon-row uagb-faq-layout-accordion uagb-faq-expand-first-true uagb-faq-inactive-other-true uagb-faq__wrap uagb-buttons-layout-wrap uagb-faq-equal-height     \" data-faqtoggle=\"true\" role=\"tablist\"><div class=\"wp-block-uagb-faq-child uagb-faq-child__outer-wrap uagb-faq-item uagb-block-6b30bb7b \" role=\"tab\" tabindex=\"0\"><div class=\"uagb-faq-questions-button uagb-faq-questions\">\t\t\t<span class=\"uagb-icon uagb-faq-icon-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"https:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" viewBox= \"0 0 448 512\"><path d=\"M432 256c0 17.69-14.33 32.01-32 32.01H256v144c0 17.69-14.33 31.99-32 31.99s-32-14.3-32-31.99v-144H48c-17.67 0-32-14.32-32-32.01s14.33-31.99 32-31.99H192v-144c0-17.69 14.33-32.01 32-32.01s32 14.32 32 32.01v144h144C417.7 224 432 238.3 432 256z\"><\/path><\/svg>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"uagb-icon-active uagb-faq-icon-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"https:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" viewBox= \"0 0 448 512\"><path d=\"M400 288h-352c-17.69 0-32-14.32-32-32.01s14.31-31.99 32-31.99h352c17.69 0 32 14.3 32 31.99S417.7 288 400 288z\"><\/path><\/svg>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t<span class=\"uagb-question\">La taxe fonci\u00e8re est-elle due pour chaque h\u00e9ritage ?<\/span><\/div><div class=\"uagb-faq-content\"><p>Oui. D\u00e8s que, dans le cadre d&rsquo;une succession, un bien immobilier est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 une personne physique, la taxe fonci\u00e8re est due. L&rsquo;acquisition par succession l\u00e9gale, legs ou donation \u00e0 cause de mort est imposable, \u00e0 moins qu&rsquo;une exon\u00e9ration l\u00e9gale ne s&rsquo;applique.  <\/p><\/div><\/div><div class=\"wp-block-uagb-faq-child uagb-faq-child__outer-wrap uagb-faq-item uagb-block-e5d804a7 \" role=\"tab\" tabindex=\"0\"><div class=\"uagb-faq-questions-button uagb-faq-questions\">\t\t\t<span class=\"uagb-icon uagb-faq-icon-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"https:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" viewBox= \"0 0 448 512\"><path d=\"M432 256c0 17.69-14.33 32.01-32 32.01H256v144c0 17.69-14.33 31.99-32 31.99s-32-14.3-32-31.99v-144H48c-17.67 0-32-14.32-32-32.01s14.33-31.99 32-31.99H192v-144c0-17.69 14.33-32.01 32-32.01s32 14.32 32 32.01v144h144C417.7 224 432 238.3 432 256z\"><\/path><\/svg>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"uagb-icon-active uagb-faq-icon-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"https:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" viewBox= \"0 0 448 512\"><path d=\"M400 288h-352c-17.69 0-32-14.32-32-32.01s14.31-31.99 32-31.99h352c17.69 0 32 14.3 32 31.99S417.7 288 400 288z\"><\/path><\/svg>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t<span class=\"uagb-question\">Quand la taxe fonci\u00e8re doit-elle \u00eatre pay\u00e9e ?<\/span><\/div><div class=\"uagb-faq-content\"><p>L&rsquo;obligation fiscale ne na\u00eet pas au moment du d\u00e9c\u00e8s, mais seulement lors de la d\u00e9claration de succession. Le paiement doit en principe \u00eatre effectu\u00e9 avant l&rsquo;inscription au livre foncier. Une attestation de non-objection de l&rsquo;administration fiscale est n\u00e9cessaire \u00e0 cet effet.  <\/p><\/div><\/div><div class=\"wp-block-uagb-faq-child uagb-faq-child__outer-wrap uagb-faq-item uagb-block-ee87113c \" role=\"tab\" tabindex=\"0\"><div class=\"uagb-faq-questions-button uagb-faq-questions\">\t\t\t<span class=\"uagb-icon uagb-faq-icon-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"https:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" viewBox= \"0 0 448 512\"><path d=\"M432 256c0 17.69-14.33 32.01-32 32.01H256v144c0 17.69-14.33 31.99-32 31.99s-32-14.3-32-31.99v-144H48c-17.67 0-32-14.32-32-32.01s14.33-31.99 32-31.99H192v-144c0-17.69 14.33-32.01 32-32.01s32 14.32 32 32.01v144h144C417.7 224 432 238.3 432 256z\"><\/path><\/svg>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"uagb-icon-active uagb-faq-icon-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"https:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" viewBox= \"0 0 448 512\"><path d=\"M400 288h-352c-17.69 0-32-14.32-32-32.01s14.31-31.99 32-31.99h352c17.69 0 32 14.3 32 31.99S417.7 288 400 288z\"><\/path><\/svg>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t<span class=\"uagb-question\">Puis-je \u00e9galement payer la taxe en plusieurs fois ?<\/span><\/div><div class=\"uagb-faq-content\"><p>Oui, \u00e0 condition que l&rsquo;acquisition ait lieu au sein du cercle familial privil\u00e9gi\u00e9 et que le tarif de 0,5 % s&rsquo;applique. Dans ce cas, un paiement \u00e9chelonn\u00e9 en cinq versements annuels \u00e9gaux est possible. Une demande aupr\u00e8s de l&rsquo;administration fiscale est n\u00e9cessaire.  <\/p><\/div><\/div><\/div>\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Taxe fonci\u00e8re en droit successoral Lorsqu&rsquo;un bien immobilier est transmis par h\u00e9ritage, la question se pose souvent de savoir si la taxe fonci\u00e8re est due. 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